审计业务底稿之主要会计政策、会计估计调查表.xlsx

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1、索索引引号号：页页次次：项项目目：主主要要会会计计政政策策、会会计计估估计计调调查查表表编编制制人人：jmyjmy日日期期：2014/10/152014/10/15财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：lzhnlzhn日日期期：2014/10/152014/10/15主主要要会会计计政政策策、会会计计估估计计调调查查表表项项目目调调查查的的内内容容适适用用的的财财务务报报告告编编制制基基础础财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则基本准则和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定。以及2014年5月颁布的最新企业会计准则会会计计年

2、年度度公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。记记账账原原则则与与基基础础权责发生制主要会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值和公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。记记帐帐本本位位币币人民币记账汇率金金融融工工具具包包括括的的种种类类、确确认认依依据据和和计计量量方方法法以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

3、初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。坏坏帐帐准准备备核核算算方方法法本公司对应收款项单独进行减值评估，以确定其是否存在减值的客观证据，未出现减值迹象的金融资产，不进行减值测试。单项评估已出现减值迹象的应收款项，损失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，采用该金融资产原实际利率作为折现率，并考虑相关担保物的价值。资产的账面价值应通过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金额计入当期损

4、益。长长期期股股权权投投资资核核算算方方法法权益法核算。投投资资性性房房地地产产核核算算方方法法成本模式折旧政策平均年限法固固定定资资产产及及累累计计折折旧旧折旧方法年限平均法类类别别折折旧旧年年限限折折旧旧率率净净残残值值率率房屋建筑物20-44年2.16%-4.75%5%运输设备5年19%5%办公及电子设备3年31.67%5%其他3年31.67%5%长长期期待待摊摊费费用用的的核核算算类类别别摊摊销销年年限限相相关关事事项项说说明明软件3年直线法摊销办公家具5年直线法摊销商商誉誉的的核核算算无无非非货货币币资资产产交交换换的的计计量量无无社社会会保保险险基基金金以以及及工工资资性性附附加加

5、比比例例项项目目计计缴缴基基础础缴缴纳纳比比例例项项目目计计缴缴基基础础缴缴纳纳比比例例备备注注养老保险金20%住房公积金15%工伤保险金0.5%医疗保险金10%生育保险金1%教育经费待业保险金2%工会经费营营业业收收入入的的确确认认方方法法确认原则（1）利息收入对于所有以摊余成本计量的金融工具及可供出售类投资中计息的金融工具，利息收入以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间或更短期间将其预计未来现金流入或流出折现至其金融资产或金融负债账面净值的利率。利息收入的计算，要考虑金融工具的合同条款（例如预付选择权）并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括未来贷款损

6、失。如果本公司对未来收入估计发生改变，金融资产的账面价值亦可能随之调整。由于调整后的账面价值是按照原实际利率计算而得，变动也记入利息收入。（2）手续费、佣金及其他收入手续费、佣金及其他收入按照信托合同约定或者在已提供有关服务后且收取的金额可以合理地估算时确认，其中信托项目承担的佣金由信托部门发起，经托管部审核确认后，自信托专户划入公司账户。2013.08借借款款费费用用资资本本化化的的方方法法借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可

7、销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到

8、预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。特特殊殊业业务务核核算算方方法法特特殊殊业业务务项项目目核核算算方方法法说说明明不适用对对重重大大和和异异常常交交易易的的会会计计处处理理特特殊殊业业务务项项目目核核算算方方法法说说明明不适用会会计计政政策策、会会计计估估计计变变更更（如如有有）：原原会会计计政政策策/会会计计估估计计变变更更后后会会计计政政策策/会会计计估估计计变变更更原原因因变变更更日日期期对对变变更更的的处处理理(调调整

9、整、列列报报等等)本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为长期股权投资并采用成本法进行核算。执行企业会计准则第2号长期股权投资（2014年修订）后，本公司将对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资作为可供出售金融资产核算。本公司采用追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理。因执行新企业会计准则导致的会计政策变更2014/7/1对2013年12月31日/2013年度相关财务报表项目的影响金额项目名称：可供出售金融资产增加375,163,420.00长期股权投资减少375,163

10、,420.00企业会计准则第30号财务报表列报（2014年修订）将其他综合收益划分为两类：(1)以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目；(2)以后会计期间在满足特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同时规范了持有待售等项目的列报。本财务报表已按该准则的规定进行列报，并对可比年度财务报表的列报进行了相应调整。因执行新企业会计准则导致的会计政策变更2014/7/1对2013年12月31日/2013年度相关财务报表项目的影响金额项目名称：其他综合收益-465,611.12资本公积 465,611.12索索引引号号：页页次次：项项目目：主主要要会会计计政政策策、会会计计估估计计调调查查表表编编制制人人：jmyjmy日日期期：2014/10/152014/10/15财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：lzhnlzhn日日期期：2014/10/152014/10/15主主要要会会计计政政策策、会会计计估估计计调调查查表表项项目目调调查查的的内内容容 2013.08