银行分支行费用预算管理办法.doc

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1、xx银行分支行费用预算管理办法xx总发xx234号，xx年12月5日印发第一章 总 则第一条 为进一步加强财务管理，合理配置财务资源，根据xx市商业银行营业费用管理办法和有关规定，特制定本办法。第二条 本办法所称费用是指列入业务及管理费科目核算的所有费用项目。第三条 本办法所称费用预算管理，是指围绕本行的发展战略规划，对预算年度内各项费用进行合理预计、测算，并进行控制、分析、考核的活动。第四条 费用预算实行分级编制、逐级汇总、季度控制、年度考核的方法。第五条 各级行费用预算工作在行长领导下，由财务部门统一管理，各相关部门相互协调、密切配合，层层组织做好各级预算管理工作。第六条 各分支行应在规定

2、的时间内按本办法的要求，以统一的编报口径、报表格式和编报规范报送有关预算资料。第二章 费用预算的编制第七条 分支行费用预算应按照支出合理、实事求是的原则编制。具体分为固定费用和变动费用预算编制。第八条 分支行固定费用的预算范围包括人员费用和网点费用。其中：人员费用包括职工工资及其三费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金等支付给员工的劳动报酬和因劳动雇佣关系支出的相关费用。网点费用包括固定资产折旧、营业用房租赁费、房屋修理费、水电费、房产税等所有因网点存在而必须支出的刚性费用。第九条 固定费用的预算编制各分支行在对上年度执行情况认真分析的基础上，结合预算年度发展计划等编制预算。在预算编制时应注意

3、以下几点：（一）人员费用根据总行核定的各网点定编人数、上年支出情况、预算年度人员变动、业绩情况等进行预算。（二）对预算年度计划购置固定资产填报固定资产购置支出预算表（见附件）。（三）认真填报固定费用预算表、固定费用预算变动表（见附件），并编制预算说明，对每一项预算数据列明编制依据。第十条 分支行变动费用的预算范围包括固定费用以外的各项费用。包括业务宣传费、广告费、业务招待费等。第十一条 分支行变动费用的预算编制变动费用的预算实行弹性预算，各分支行根据总行下达的考核办法及核定的费用率，测算本行在完成各项经营和管理指标的情况下可使用的费用总额，再考虑各分项费用的需求，编制变动费用预算。在编制过程中

4、应注意以下几点：（一）预算编制应以本年的各项经营及管理指标的预计完成情况为预算基础。（二）业务宣传、广告费和业务招待费应严格按规定控制支出比例，凡超支部分在考核利润中按纳税调整额度扣减。（三）填报变动费用预算表、变动费用预算变动表（见附件），并编制预算说明，对每一项预算数据列明编制依据。第三章 费用预算的审批第十二条 对各分支行上报的年度费用预算资料，总行进行认真审核，并结合全行预算年度财务目标、计划等因素后，核定各分支行费用预算指标，经审议批准后，下达各分支行。第十三条 费用预算指标核定后，分支行因不可预计的特殊事项影响预算的，应及时向总行做出书面情况说明，并申请调整预算，经审批后可做预算调

5、整。第四章 费用预算的控制与考核第十四条 分支行费用预算控制纳入系统化管理，预算系统对预算执行情况进行动态监控，并实际预警控制。第十五条 预警控制是指当分支行当期实际费用支出达到当期预算额度的一定比例时给予预警提醒的机制。分支行费用预算预警按季为期。第十六条 分支行应及时撑握本行预算执行进度和预算的合理性，及时对预算数与实际执行数差异原因进行分析。按季编制固定费用预算执行情况表、变动费用预算执行情况表，并对差异情况做出分析说明上报总行。同时视情况决定是否申请调整预算。第十七条 费用预算考核是对分支行预算执行的结果进行分析、评价、奖惩的一系列过程。总行对分支行费用预算实行按年考核。第十八条 费用预算考核采取分项考核与总量考核相结的方法。分项考核是指对费用预算各分项目完成情况的具体考核。总量考核是指对总费用预算完成情况的总体考核。预算考核结果作为下年预算费用审批的重要依据。具体根据总行下达的考核办法执行。第五章 附 则第十九条 本办法由计划财务部负责解释和修订。第二十条 本办法自xx年1月1日起执行。附件：1.固定费用预算表2.固定费用预算变动表3.变动费用预算表4.变动费用预算变动表5.固定资产购置支出预算表6.固定费用预算执行情况表7.变动费用预算执行情况表