资金营运管理流程-控制矩阵模板.xlsx

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1、末末级级流流程程编编号号末末级级流流程程名名称称控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点描描述述控控制制编编号号控控制制活活动动参参考考（此此项项仅仅作作为为各各组组流流程程建建设设的的参参考考，需需针针对对建建设设单单位位实实际际情情况况进进行行描描述述，切切勿勿出出现现完完全全照照搬搬而而脱脱离离实实际际。请请务务必必在在提提交交客客户户确确认认前前删删除除此此列列）合合法法合合规规资资产产安安全全财财务务报报告告经经营营效效率率与与效效果果资金计划编制与审批未编制资金计划，资金活动管控缺少依据，可能导致资金支出不合理，造成损失。公司每年根据业务开展的实际情况，制定年度资金预算，纳

2、入全面预算按照“LCXX 预算编制与审批流程”报批。各部门相关人员根据批准的年度资金预算和业务实际情况编制月度资金计划表，经部门负责人审核后报财务部资金管理岗位人员汇总编制形成资金计划报告，经财务部门负责人审核后，报具有相关权限的管理层审批。财务部将审批后的资金计划下发各部门，各部门按照批准的资金计划执行。资金计划执行分析未对资金活动进行监管，可能导致不能及时发现资金活动中存在的问题，造成损失。财务部资金管理岗位人员每月编制资金计划执行情况分析报告，经财务部门负责人审核后报送相关人员审阅。财务部负责人与各部门就资金计划执行情况进行沟通讨论，分析差异原因并提出改进建议，各部门负责人落实改进措施。

3、财务公司账户管理未对账户申请/更改/撤销履行适当的审核审批程序，可能导致账户开立、更改、撤销不合规，账户管理混乱。财务部门出纳岗提出开立财务公司账户的书面申请，经部门负责人审核后报具有相关权限的管理层审核，报板块公司/板块事业部审核、集团公司审批后，提交财务公司办理开户手续。单位户名、法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户信息发生变更时，财务部门出纳岗提出账户变更申请，经财务部负责人审核，报具有相关权限的管理层审核后，提交板块公司/板块事业部审核、集团公司审批。出纳岗向财务公司提出变更申请并办理变更手续。财务部出纳岗按规定提出账户撤销申请，经财务部门负责人审核后，报具有相关权限的管理层审批，

4、出纳向财务公司提出账户撤销申请并办理销户手续。银行账户管理未按照规定申请流程，对账户申请/更改/撤销进行审核审批，可能导致账户开立、更改、撤销不合规，账户管理混乱。财务部门出纳岗提出开立银行账户的书面申请，经具有相关权限的管理层审核后，报板块公司/板块事业部审核、集团公司审批，出纳到银行办理开户手续。单位户名、法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户信息发生变更时，财务部门出纳岗提出账户变更申请，经财务部门负责人审核，报具有相关权限的管理层审批后，出纳向银行提出变更申请并办理变更手续。财务部门XX岗位每年年底检查公司银行账户的开设及使用情况，账户长期未使用的应进行撤销，由出纳提出账户撤销申请，

5、经具有相关权限的管理层审批后，出纳到银行办理销户手续，销户前与银行核对账户余额，并将余额及利息转入指定账户。网银管理网上银行交易操作人员未经有效授权，未按指定的网上银行交易范围进行交易，可能导致单位发生重大的资金损失。网上银行支付实行密码及U盾分专人保管，分级审核，分级支付。XX岗位人员是网上银行的操作员，持有操作权限U盾，XX岗位人员持有初级审核员U盾；XX岗位人员持有最终审核U盾，对XX万元以上（含）支付行为进行最终审核。（根据单位实际情况描述网银权限）未按网银支付的办理流程操作，可能导致重大资金损失。使用网银支付时，负责资金核算的会计人员根据审核无误的原始单据制单，出纳岗位人员使用U盾登

6、录网上银行操作款项支付，提交经授权的相关人员审批。现金管理库存现金超限额或“坐支”现金，可能导致公司现金管理混乱，增加货币资金风险，引发贪污、舞弊等违法问题。公司库存现金的限额为XX元，超过库存限额应及时送存银行，当日送存确有困难的，在规定时间内缴存到开户行。财务部门出纳岗根据现金需求及现金库存提出现金提取申请，填写领用支票（汇款）申请单，提交具有相关权限的管理层审批。审批通过后，出纳执行提现操作。未对现金日记账、银行日记账及时登记并检查可能导致公司资金记录不准确风险。财务部门出纳岗收到或支出现金时于当时登记现金日记账和银行存款日记账，不得设账外账，禁止收款不入账，收到现金收入后，应于当日或下

7、一个工作日交存银行，不得“坐支”现金。现金日记账和银行存款日记账由出纳保管并登记，逐笔按顺序登记现金的收付，并做到日清月结。每日下班前出纳对现金日记账和库存现金进行核对。财务部门负责人不定期检查现金日记账。现金的盘点未被有效执行，可能导致账实不符。财务部门出纳岗按日清点现金并及时进行登记，按月进行现金盘点，XX岗位对现金盘点进行监盘，并与现金日记账、库存现金总账科目余额核对。如有差异，盘点人与监盘人对差异情况进行分析，找出差异原因，盘点人、监盘人在现金盘点表上签字，并报财务部负责人审批签字。银行存款管理未制定不相容岗位相分离制度，出纳兼银行对账及编制银行余额调节表职责，可能出现舞弊风险。财务部

8、出纳负责公司银行账户的管理，办理银行存款收付业务，登记银行存款日记账。除出纳以外的会计人员负责银行存款对账并编制银行余额调节表。未对银行存款使用情况进行定期对账，可能导致资金损失。财务部会计人员按月进行财务账与银行存款对账单的核对工作，编制银行余额调节表，对于未达账项核对原因，报财务部负责人审核并签字。如调节不符，应当查明原因，并及时报财务部负责人处理。票据管理票据使用未经适当审批，可能导致重大差错、舞弊、欺诈，影响公司资金安全。票据保管不够恰当，可能导致票据被遗失、伪造或盗用。公司票据主要为支票、XX等，由出纳岗位进行购买、保管、领用登记、作废等业务，并编制管理台账，详细记录支票的购买和使用

9、情况。如有票据作废，由出纳岗位及时在作废票据上盖作废章，并提交给XX岗位审核，在票据管理台账上登记作废情况。由出纳进行保管，年底统一销毁。票据的未进行严格的审查，可能导致公司收到无效的票据造成公司利益受损。公司由XX岗位人员对收取的票据进行审查，发现接收的票据为伪造、变造的或者票据必须记载的事项缺失、背书不连续等，及时通知业务部门相关人员处理。票据和印章管理不善可能导致公司发生严重的资金风险。公司银行预留印鉴包括法人人名章、财务专用章。按照银行账户不同，空白票据、财务专用章由XX岗位负责保管，法人人名章由XX岗位负责保管，确保了资金支付业务办理的相关印章和票据的分开管理。票据的盘点未被有效执行

10、，可能导致无法确保账实相符。由出纳岗位人员每日对票据使用情况进行盘点自查。每月出纳岗位人员对票据进行盘点，独立于出纳岗位人员进行监盘，填写票据盘点表。对出现差异的情况及时查明原因。资金收支未建立完善的资金收支程序或程序执行不到位，可能导致公司收支管理混乱，资金流向不明，造成经济损失。资金收入：资金收入分为现金、银行转账和票据收入。出纳收到现金时，核对现金与相关凭证无误后，向交款人开具收据；对业务经营款项，根据客户需要开具发票。出纳及时登记现金日记账，并于当日或下一个工作日交存银行，不得“坐支”现金；出纳收到支票、汇票、本票等票据时，严格审核票据的真实性，及时登记票据登记簿，并将票据放置保险柜中

11、，于票据到期日到银行办理承兑手续；资金通过银行转账收入时，出纳及时登记银行存款日记账，定期到银行领取银行回单；会计根据出纳确认收到的款项和原始凭证进行账务处理。会计岗位人员负责审核原始凭证（发票、收据、签报单、固定资产进账单、合同等）的完整性、业务的真实性、金额的准确性，根据手续齐全的借款申请单、报销单、发票、支票存根、银行回单等材料填制记账凭证，并由独立于记账人员的财务人员进行稽核。资金支出：相关部门经办人提出付款申请，填写支票（汇款领取）申请单，附上相关审批单据，经部门负责人审核后，报具有相关权限的管理层审批。资金收支会计处理不恰当，可能导致财务数据失真，财务报表可靠性不足。会计岗位人员对

12、相关原始凭证的真实性和完整性进行审查，审查无误后进行相应的账务处理，出纳岗位人员依审批的金额办理支付手续。费用报销费用报销单据未严格审查，审批程序未执行到位，可能导致资金损失。经办人在取得发票及相关单据后，提出费用报销申请，填写日常费用报销单（差旅费报销填写差旅费报销单），附上相关原始单据、发票等，经部门负责人审核后，提交具有相关权限的管理层审批。财务部XX岗位人员对报销申请的合规性和合理性进行审核，审核通过后，XX岗位人员对报销单据的合规性、完整性复核无误后进行账务处理，出纳岗位人员办理相关报销手续。备用金管理备用金申请审核不完整，可能导致资金支付缺乏监管，造成损失。员工需要借款的，填写借款

13、单，附上相关原始单据，经业务部门负责人、财务部负责人审核后，根据权限提交相关管理层审批。审批通过后,财务部门XX岗位人员对借款单及相关原始单据的合规性、完整性审核无误后进行账务处理，出纳岗位人员根据审批的借款单进行备用金支付。备用金还款不及时，导致备用金管控失效。借款人严格按照借款用途使用，并在规定时间内到财务部门办理报销手续。财务部门定期清理一次个人借款。对逾期未核销者，不予借支新款。财务部发送报销催办单通知当事人，仍不办理核销者，通报相关管理层。集团资金管理申请资金拨付审批不及时，审核程序不合理，可能出现审批不及时等造成资金申请延迟，导致项目执行进度延后。项目执行部门根据项目进度及资金需求

14、向板块公司/板块事业部提出项目资金拨付申请，编制项目预算执行报表，经部门负责人、财务部负责人审核，提交具有权限的管理层进行审核，通过后报板块公司/板块事业部审核、集团审批。资金到账后，财务部门XX岗位及时入账，并将资金到账情况通知相关部门及相关领导。未按要求报送资金阶段性进度报告，可能导致不合法不合规，资金监管缺失。项目执行部门经办人根据项目执行情况每月编制项目进展情况报告，经部门负责人、具有相关权限的管理层审核后，报板块公司/板块事业部审批。国拨资金管理未按要求报送资金拨付或资金到账说明，可能导致不合法不合规，资金监管缺失。资金到账后，财务部门及时通知项目主管部门资金到账情况，并于预算资金到

15、账后规定期限内编写资金拨付到账的简要说明，包括请款情况、到账日期、金额、入账科目，报送板块公司/板块事业部。未按要求报送资金阶段性进度报告，可能导致不合法不合规，资金监管缺失。项目主管部门按照国家相关规定使用资金，并监督项目进度。财务部根据上级主管部门要求编制国拨资金预算执行情况统计表，主要内容包括：国拨资金的使用情况、项目实施进展情况、有必要说明的其他情况等，经财务部负责人审核后报具有相关权限的管理层审核、板块公司/板块事业部审批。往来款管理应收款项未进行定期的分析性复核，可能导致长期挂账的款项未得到及时处理，造成资产流失。财务部会计人员每月按应收账款挂账情况编制应收账款汇总表并进行账龄分析

16、，将应收账款汇总表和账龄分析表发送业务部门，业务部门进行款项催收。应收账款汇总表的内容包括欠款单位、欠款金额、欠款时间、业务部门、合同名称等。财务部每年末对本年挂账的应收应付款项进行函证核实，如与往来方核对不一致，及时查找原因，编制往来款对账结果报告，报具有相关权限的管理层审批。对问题款项未及时处理，导致资产的流失或诉讼失败。对于客户欠账不能归还的，业务部门需报送相关管理层，对需要通过法律诉讼解决的，应当在诉讼时效期间内提报法律部门相关人员，依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。财务部财务人员按公司坏账计提政策及时计提坏账准备，对于确认不能收回的坏账进行坏账核销并登记核销坏账备

17、查簿。备注：1、控制活动参考是根据以往的项目经验提炼的，仅作参考。各组需要根据本单位实际情况，更新执行部门、岗位、审批层级、文件内容、频率等信息。控控制制活活动动描描述述关关键键控控制制/一一般般控控制制人人工工/自自动动预预防防性性/检检查查性性控控制制频频率率责责任任部部门门/岗岗位位实实施施证证据据关键控制预防性一般控制预防性一般控制预防性一般控制预防性一般控制预防性一般控制预防性一般控制预防性一般控制预防性一般控制预防性一般控制预防性关键控制预防性一般控制预防性一般控制检查性一般控制预防性一般控制检查性关键控制预防性一般控制预防性一般控制预防性一般控制检查性关键控制预防性关键控制检查性关键控制预防性一般控制预防性关键控制预防性一般控制预防性一般控制预防性一般控制预防性一般控制预防性一般控制预防性一般控制预防性关键控制检查性关键控制预防性备注：1、控制活动参考是根据以往的项目经验提炼的，仅作参考。各组需要根据本单位实际情况，更新执行部门、岗位、审批层级、文件内容、频率等信息。制制度度索索引引穿穿行行测测试试穿穿行行测测试试步步骤骤穿穿行行测测试试样样本本穿穿行行测测试试结结果果缺缺陷陷编编号号缺缺陷陷描描述述