房地产公司内部控制-无形资产管理-测试底稿.xls

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1、风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxx实实业业有有限限公公司司流流程程名名称称：无无形形资资产产管管理理子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号制制定定无无形形资资产产管管理理办办法法TR-IA-01无形资产形成制度化管理，对流程进行规范化和固化。IA-R-01公司没有制定无形资产管理制度或管理制度不健全，使得公司无形资产管理无章可循，导致无形资产管理不规范。IA-CA-01无无形形资资产产的的取取得得TR-IA-02无形资产的取得合法、合规，满足公司的

2、战略发展和经营管理需要IA-R-02取得的无形资产不具先进性，或权属不清，可能导致公司资源浪费或引发法律诉讼。IA-CA-02IA-CA-03无无形形资资产产的的管管理理与与保保全全TR-IA-03无形资产的更新与维护符合公司战略发展与经营管理的方向。IA-R-03无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。IA-CA-04TR-IA-04公司有专门的部门负责产权管理工作，能有效地保障公司产权利益。IA-R-04公司未能及时登记土地使用权，或手续不完备，可能导致权属不清晰，手续不合法、或违规建设，造成潜在合规风险或经济损失。IA-CA-05TR-IA-05无形资产的

3、产权文档真实、完整并分类归档，由公司下设档案室专门保管，保证查找迅速。IA-CA-06无无形形资资产产的的后后续续计计量量TR-IA-06无形资产的登记与入账信息真实、完整、准确IA-R-05无形资产入账不及时，账务处理不恰当，导致无形资产账面价值严重偏离实际，影响财务报告的准确性。IA-CA-07TR-IA-07无形资产的摊销符合会计政策和公司制度IA-CA-08TR-IA-08定期对无形资产进行减值检查，发现减值后及时报告，经审批后正确处理。IA-CA-09无无形形资资产产的的处处置置TR-IA-09无形资产的处置定价合理，且经过适当的申请与审批IA-R-06无形资产处置方式不合理，可能造

4、成企业经济损失。IA-CA-10IA-CA-11标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动重重要要性性程程度度无形资产的管理部门应该制定无形资产管理办法，对无形资产的标准、分类、采购、日常管理、处置、减值等进行统一规范。公司目前暂不涉及无形资产管理业务，待后续发生相关业务时，可参考标准控制活动进行管理。一般无形资产的使用部门根据企业业务发展情况和科研发展、质量标准提高等规划提出无形资产年度购置申请计划。公司目前暂不涉及无形资产管理业务，待后续发生相关业务时，可参考标准控制活动进行管理。一般无形资产购置的可行性研究报告及申请报告由无形资产主管部门负责人审查。审查通过后，根据实际情况报送上级

5、主管部门审核或由其它与该无形资产使用、管理相关的部门进行会审，并根据业务授权体系报送公司主管领导、总裁或董事会最终批准。公司目前暂不涉及无形资产管理业务，待后续发生相关业务时，可参考标准控制活动进行管理。一般无形资产的使用部门根据业务发展情况及公司战略发展要求，制定无形资产更新与升级的研究计划，并提交至公司管理层审批。公司目前暂不涉及无形资产管理业务，待后续发生相关业务时，可参考标准控制活动进行管理。一般无形资产管理部门统一管理，并留意市场是否存在侵权情况；如存在，根据侵权的严重情况，制定相关应对方案并报公司管理层审批。公司目前暂不涉及无形资产管理业务，待后续发生相关业务时，可参考标准控制活动

6、进行管理。一般公司办公室下设档案室负责保管与无形资产相关的产权文档，使用部门凭有效的审批单查阅相关产权文件，档案室人员正确登记查阅记录及原因。公司目前暂不涉及无形资产管理业务，待后续发生相关业务时，可参考标准控制活动进行管理。一般成功取得无形资产后，财务部建立无形资产卡片，并对无形资产进行入账处理。公司目前暂不涉及无形资产管理业务，待后续发生相关业务时，可参考标准控制活动进行管理。一般无形资产核算会计人员每月在财务系统中进行无形资产摊销的计提操作，系统根据预先录入的无形资产原值和摊销年限等数据自动计算摊销额，对于无形资产较少的公司，可以通过手工计算无形资产摊销表单，再录入财务系统生成摊销凭证，

7、由会计主管复核并签字确认。公司目前暂不涉及无形资产管理业务，待后续发生相关业务时，可参考标准控制活动进行管理。关键每年末，财务部门会同资产管理部门对无形资产是否存在减值情况进行评估并编制书面评估报告，说明无形资产是否需要减值、减值理由及无形资产的预计可收回金额。经无形资产管理部门、财务部门负责人审核通过后由资产财务部门会计人员根据无形资产可收回金额低于其账面价值的差额确定减值金额，提出无形资产减值申请，由财务部门部长审核通过后，提交财务总监审批。公司目前暂不涉及无形资产管理业务，待后续发生相关业务时，可参考标准控制活动进行管理。关键 控控制制活活动动无形资产的处置定价及申请经过公司领导逐级审批

8、。公司目前暂不涉及无形资产管理业务，待后续发生相关业务时，可参考标准控制活动进行管理。关键财务部门会计人员根据公司会计准则及公司内部财务管理标准的规定，进行无形资产处置的账务处理，由会计主管审核凭证并签字确认。公司目前暂不涉及无形资产管理业务，待后续发生相关业务时，可参考标准控制活动进行管理。关键控控制制运运行行有有效效性性测测试试制制度度文文档档责责任任部部门门及及岗岗位位控控制制形形式式执执行行频频率率测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论无无无手工控制业务发生时 无无无无无手工控制业务发生时 无无无无无手工控制业务发生时 无无无无无手工控制业务发生时 无无无无无手工控制业务发生时 无无

9、无无无手工控制业务发生时 无无无无无手工控制业务发生时 无无无无无自动控制每月无无无无无手工控制每年无无 控控制制活活动动无无无手工控制业务发生时 无无无无无手工控制业务发生时 无无合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）内内部部控控制制缺缺陷陷条条款款规规定定内内容容控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷无无无无无无无无无无无无企业内部控制应用指引第8号资产管理第十九条、第二十二条企业应当加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的

10、作用。企业应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。无无企业内部控制应用指引第8号资产管理第二十条 企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险。无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密。无无无无无无无无无无无无无无企业内部控制应用指引第8号资产管理第四条企业应当加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资

11、产管理水平。无无企业内部控制应用指引第8号资产管理第二十一条企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。无无无无缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无内内部部控控制制缺缺陷陷无无无无无无内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿达标不达标公公司司名名称称：xx实业有限公司流流程程名名称称：无形资产管理测测试试底底稿稿编编号号控控制制活活动动编编号号控控制制活活动动描描述述公司目前暂不涉及无形资产管理业务，待后续发生

12、相关业务时，可参考标准控制活动进行管理。控控制制形形式式手手工工控控制制执执行行频频率率业业务务发发生生时时样样本本量量及及说说明明具具体体计计算算测测试试程程序序测测试试属属性性样样本本记记录录样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称测测试试属属性性不不合合格格属属性性说说明明（1 1）（2 2）（3 3）12测测试试结结果果测测试试说说明明控制类别和参考样本量请参照下表控控制制类类型型控控制制执执行行总总次次数数控控制制执执行行频频率率样样本本量量注注释释1 1手工控制 250每天多次25手工控制250每天一次20手工控制52每周5手工控制12每月2手工控制4每季度2手工控制1每年1应用系统控制不适用不适用注注释释2 2注注释释1 1：样本量的确定规则出自于企业内部控制审计指引。注注释释2 2：对于存在有效的信息系统一般控制的支持，那么针对每一个应用系统控制只需要选择1个样本进行测试。