2023初级会计(个人所得税练习题).docx

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1、2023初级会计（个人所得税练习题）1、王某为中国公民，XX年12月工资为3000元，当月 又领取年终奖2xx年一次性奖金：2xx年10月，某中国居 民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。 设备原值10万元。依据规定，其应纳个人所得税为。A: 400元B: 4xx年终加薪C:独生子女补贴D:加班 费正确答案：C答案解析：解析老师：云考点老师 本 题考核工资薪金所得税目包括的项目。独生子女补贴不属于 工资、薪金，不予征收个人所得税。6、中国公民李某xx 年1月取得全年一次性奖金Ixx年一次性奖金适用的税率和 速算扣除数：Ixx年3月取得劳务酬劳所得100000元，依据 个人所得税

2、法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税元。A: 20000 B: 21000 C: 22000 D: 25000正确答案：D答案解析：解析老师：云考点老师 应 纳个人所得税=100000* X40%7000 = 25000。 8、纳税 人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用, 不能干脆作为费用扣除的是。A:经营性租赁方式发生的租赁费B:融资性租赁方式 发生的租赁费C:经营性租赁承租方支付的手续费D:安 装交付运用后产生的借款利息税适用的税目为“财产转让所得”。50、中国居民陈某xx 年3月在A国取得特许权运用费收入6000元，在A国已经 缴纳了 600元的个人所得税。依据中国税法的规

3、定，陈某当 月应在我国补缴的个人所得税为元。A: 0 B: 360 C: 600 D: 960正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师 该 笔特许权运用费个人所得税扣除限额二6000X Xxx年9月1 日起，对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额 是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该 必要费用是。A: xx年度的收入总额，减除必要费用，故本 题选择Bo 52、张某xx年购置一临街的商铺，支付买价 50万元，xx年10月份，其将商铺转让，取得转让收入85 万元。发生合理费用5万元。不考虑其他税费，张某10月 份应缴纳的个人所得税税额为0万元。A: B: 6C: D: 1

4、8正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师 本 题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税 额的计算公式为：应纳税额二应纳税所得额X适用税率二（收 入总额-财产原值-合理费用）X xx年8月取得稿酬所得xx年 3月出租自有居住用房，取得租金收入3000元，当月发生的 准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300元，均取得合 法票据。张某当月应缴纳的个人所得税为元。A: 70 B: 120C: 140 D: 240正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师张某应缴纳个人所得税=X10%=lxx年终加薪B:差 旅费津贴C:托儿补助D:保险赔款正确答案：A答案解析：解析老师：云考点老师

5、本 题考核个人所得税征税项目。独生子女补贴；托儿补助费; 差旅费津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津 贴，不征收个人所得税。保险赔款免征个税。63、下列所 得在计算个人所得税时，适用加成征收的是。A:劳务酬劳 所得B:利息、股息、红利所得C:财产租赁所得D:稿酬 所得1、王某为中国公民，xx年12月工资为3000元，当月 又领取年终奖2xx年一次性奖金：2xx年10月，某中国居 民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。 设备原值10万元。依据规定，其应纳个人所得税为。A: 400元B: 4xx年终加薪C:独生子女补贴D:加班 费正确答案：C答案解析：解析老师：云考点老师

6、本 题考核工资薪金所得税目包括的项目。独生子女补贴不属于 工资、薪金，不予征收个人所得税。6、中国公民李某xx 年1月取得全年一次性奖金Ixx年一次性奖金适用的税率和 速算扣除数：1XX年3月取得劳务酬劳所得100000元，依据 个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税元。A: 20000 B: 21000 C: 22000 D: 25000正确答案：D答案解析：解析老师：云考点老师应 纳个人所得税=100000X X40%7000 = 25000。8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用, 不能干脆作为费用扣除的是。A:经营性租赁方式发生的租赁费B:融资性租赁方式 发

7、生的租赁费C:经营性租赁承租方支付的手续费D:安 装交付运用后产生的借款利息正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师 本 题考核资产的税务处理。融资租入的固定资产，以租赁合同 约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相 关费用作为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资 产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关 费用为计税基础。正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师 本 题考核资产的税务处理。融资租入的固定资产，以租赁合同 约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相 关费用作为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资 产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中

8、发生的相关 费用为计税基础。9、钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务酬 劳所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000 元以上的，减除xx年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000 元，从中拿出xx年6月工资收入为10000元人民币，其中 含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴 纳个人所得税的应纳税所得额为元。A: 10000 B: 5000 C: 9000 D: 8500正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师本 题考核个人所得税应纳税所得额的计算。应纳税所得额= 10000-1000-500-3500 = 5000 15、某作家的一部书稿在 某

9、出版社出版，第一个月获得稿酬3000元，其次个月再版 时获得稿酬5000元，已知稿酬所得适用税率为xx年10月9 日后孳生）D:赵某领取的依据国家统一规定发给的退休工 资正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师本 题考核个人所得税免税规定。选项B中，对于个人取得上市 公司的股息所得减半征收个人所得税。自xx年10月9日起， 对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。17、高校教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000 元。依据规定，其应纳个人所得税为元。A: 12200 B: 12400 C: 14400 D: 16000正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师 本 题考核劳务酬劳所得一次性收入

10、畸高实行加成征收个人所 得税的规定。应纳税额=60000X X30%2000=12400。、 18、 中国公民黄某本月取得的下列收入中，干脆按收入的20%计 算缴纳个人所得税的项目是()。A:工资收入2万元B:体育彩票中奖收入5万元C: 房屋出租收入1万元D:稿酬收入2万元正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师 本 题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所 得和其他所得，干脆按收入的20%计算缴纳个人所得税。19、 我国个人所得税的征收方式主要是。A:代扣代缴B:托付 代征C:自行纳税申报D:代扣代缴和自行纳税申报正确答案：D答案解析：解析老师：云考点老师本 题考核个人所得税的

11、征收方式。我国个人所得税的征收方式 主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。20、国 内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿 酬收入分别为3000元、4000元和5000元。依据个人所得税 法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税元。A: 1316 B: 1344 C: 1568 D: 1920正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师同 一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的全部 收入合并为一次，计征个人所得税；应纳个人所得税=XX 20% X =1344。21、下列各项中，不属于免征或者暂免征收个人所得税的是。A:个人取得的保险赔款B:军人的转 业费C:国

12、家发行的金融债券利息收入D:外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴正确答案：D答案解析：解析老师：云考点老师 外 籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙 食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。22、下 列所得中应纳个人所得税的是。A:县级人民政府发放的先 进个人奖B:保险赔款C:退休工资D:抚恤金正确答案：A答案解析：解析老师：云考点老师 其 他选项均属于免税范围23、某平面设计师程某为一公司设 计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴 纳的个人所得税为元。 A: 3520 B: 3680 C: 4600 D: 4900正确答案：B答案解析：解析老师：云

13、考点老师 本 题考核劳务酬劳所得个人所得税的计算。平面设计师程某取 得收入23000元，应纳税所得额=23000 X =18400元，小于 20000元，则应缴纳个人所得税=18400X20%=3680。 24、 律师王某业余时间发表文章取得稿酬20000元，撰写起诉书 取得酬劳5000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%, 劳务酬劳所得适用个人所得税税率为20%o依据个人所得税 法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为()元。A: 2800 B: 3040 C: 3840 D: 4800正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师本题考核个人所得税的计算。撰写辩护词、起诉书等法 律文书的业

14、务，属于劳务酬劳所得。应纳个人所得税额二XX 年12月份工资5000元，除当月工资以外，还取得全年一次 性奖金25000元。王某xx年12月份应缴纳个人所得税元。 A: 2545 B: 2455C: 2440 D: 1285正确答案：C答案解析：解析老师：云考点老师 当 月工资应纳个税二义3%二45元;全年一次性奖金25000:12=, 适用税率为10%,速算扣除数105元，全年一次性奖金应纳 税额=25000义10%-105 = 2395。合计 2440 元。 27、外籍人员和在境外工作的中国公民取得的工资、薪金所得，以每 月收入额减除元后的余额为应纳税所得额。A: Ixx年10月 份取得该

15、企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个 人所得额为。A: 1040 元 B: 485 元 C: 370 元 D: 265 元正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师应 纳税所得额=10000-4800=5xx年10月29日与企业解除劳动 合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金 87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的 个人所得税约为元。 A: 3725 B: C: 4800 D: 1655正确答案：D答案解析：解析老师：云考点老师本 题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。超过 上年平均工资三倍以上的部分= 87500 10000X3 = 575

16、00； 折合月工资收入= 57500 + 9=。解除劳动合同一次性经济 补偿收入应缴纳的个人所得税=X 10%-105 X 9二（元）。 32、某中国公司雇员12年取得全年一次性奖金12400元， 另外他每月有1500元的工资，在计算该雇员取得该笔奖金 应缴纳的个人所得税时，下列做法错误的是。A:适用的税 率为3%B:速算扣除数为0C:应纳税额为1176 D:应纳税 额为312正确答案：C答案解析：解析老师：云考点老师 每 月奖金平均额=）12=（元），故适用的税率为3%,速算扣除 数为 0,则应纳税额二12400-（3500-1500） X3%=312 （元）。33、王某xx年10月出租用于

17、居住的住房，取得出租住 房的租金收入为3500元；10月份发生房屋的修理费1600元, 不考虑其他税费。王某xx年10月份出租房屋应纳个人所得 税。A: 190 元 B: 270 元 C: 380 元 D: 540 元正确答案：A答案解析：解析老师：云考点老师从 xx年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的 税率征收个人所得税。应纳个人所得税=-800) X10%=190o 34、作家马某xx年12月从某电视剧制作中心取得剧本运用 费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述 中，正确的是。A:应按“稿酬所得”计缴个人所得税B:应 按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C:

18、应按“劳务酬劳 所得”计缴个人所得税D:应按“特许权运用费所得”计缴 个人所得税正确答案：D答案解析：解析老师：云考点老师 从 xx年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本运用 费，不再区分剧本的运用方是否为其任职单位，统一按特许 权运用费所得项目征收个人所得税。35、王先生在参与商 场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值xx年10月1日入 境，xx年10月5日离境B:乙来华学习190天后返回C:丙xx年1月1日入境，xx年1月1日离境D: TXX年1月1日入境，XX年11月25日离境正确答案：C答案解析：解析老师：云考点老师 本 题考核个人所得税居民纳税人的判定。对于中国境内无居处 的，

19、必需在中国居住满一个纳税年度，临时离境不超过90 天，才能被认定为居民纳税人。40、我国个人所得税税法 规定，对一次收入畸高的劳务酬劳所得实行加成征税，对应 纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税 所得额超过60000元的部分，其适用的税率为。A: 20% B: 30%C: 40% D: 50%正确答案：C答案解析：解析老师：云考点老师 我 国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务酬劳所得实 行加成征税,对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成, 因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率 为40% 41、某公民一次获得劳务酬劳所得2万元，若进行 公益、救

20、济性的捐赠，可以从个人所得税应纳税所得额中扣 除的限额为。A: 4800元B: 600元C: 6000元D: 480元正确答案：A答案解析：解析老师：云考点老师 应 纳税所得额二xx年11月取得稿酬收入3600元，已知稿酬所 得适用税率为xx年在我国境内每月的工资薪金为4xx年终 奖14400元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为()元。A: 0 B: 530 C: 432 D: 1415正确答案：C答案解析：解析老师：云考点老师 本 题考核全年一次性奖金个人所得税的计算方法。该笔奖金 适用的税率为：每月奖金平均额二14400+12=1200 （元）依 据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适

21、用的税率为3%, 速算扣除数为0o该笔奖金应缴纳个人所得税为：应纳 税额=14400X3% 0=432（元）。48、依据个人所得税法律 制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是。A:劳 动分红B:出版科普读物的稿酬所得C:年终奖金D:转让自用6年的唯一家庭生活用房所得正确答案：D答案解析：解析老师：云考点老师 本 题考核个人所得税的税收实惠。个人转让自用达5年以上, 并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得 税。选项A、C属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所 得。49、依据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋 所得应适用的税目是。A:财产转让所得B:特许权运用费 所得C:偶然所得D:劳务酬劳所得正确答案：A答案解析：解析老师：云考点老师 本 题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得 是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地运用权、机器 设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得