企业库存现金管理制度范本（6篇）.docx

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1、 企业库存现金管理制度范本（6篇）企业库存现金治理制度 篇1 库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。 一、现金的使用范围 凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必需通过银行办理转账结算。 二、库存现金限额 库存现金限额，是由银行核定的，其依据一般是企业35天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据状况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。 三、库存现金收支的规定 1、企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。 2、企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入

2、中直接支付;因特别状况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支状况通知银行。 3、企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。 4、企业因选购地点不固定，交通不便以及其他特别状况必需使用库存现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付。 5、各单位购置国家规定的专控商品一律采纳转账的方式支付，不得以库存现金的方式支付。 四、库存现金治理的内部掌握制度 1、钱账分管制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2、库存现金开支审批制度。 3、库存现金

3、日清月结制度。 4、库存现金保管制度。 五、备用金的治理 备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。 备用金的治理可采纳非定额治理和定额治理两种方式。 库存现金保管制度 1、超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2、为加强对现金的治理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随便存放。 3、限额内的库存现金当日核对清晰后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。 4、库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别根据纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(大数)和零数(小数)

4、分类保管。 六、库存现金的总分类核算 库存现金的总分类核算应设置“库存现金”账户，借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的削减数，期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数。 (一) 库存现金收入的核算 库存现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金。 (二) 库存现金支出的核算 库存现金支出是指企业在其生产经营和非生产经营业务中向外支付的库存现金。 常见的库存现金支出原始凭证包括：(1)借据(2)工资结算单(3)报销单(4)差旅费报销单(5)领款收据 (三) 备用金的核算 对定额备用金应通过“其他应收款备用金”账户或单独设置“备用金”账户进展核算。 七、库存现金清查的核算

5、待查明缘由后作如下处理： 1、库存现金短缺。应由责任人赔偿局部，借记“其他应收款应收库存现金短缺款()”，贷记“待处理财产损益”账户;应由保险公司赔偿局部，借记“其他应收款应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”账户;无法查明缘由局部，经批准后，借记“治理费用现金短缺”账户，贷记“待处理财产损益”账户。 2、现金溢余。应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损益”贷记“其他应付款应付现金溢余(某某个人或单位)”账户;无法查明缘由的，经批准后，借记“待处理财产损益”账户，贷记“营业外收入现金溢余”账户。 企业库存现金治理制度 篇2 现金的概念有广义和狭义之分。在西方会计中的“现金”包括企业的库

6、存现金、银行存款和现金等价物，属于广义的概念；在我国企业会计报表的现金流量表中的“现金”概念，包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款以及现金等价物也属于广义的现金概念。狭义的“现金”概念，是仅指企业的库存现金，包括库存人民币和外币。在我国的会计核算中所指的现金即为狭义的概念。 现金是企业流淌性的货币资金，能够随时购置材料、物资等各种物品，是有通用性的、也是最简单受到侵吞和挪用的资产。因此，企业必需加强对现金日常收支的治理，严格执行国务院的现金治理条理，建立和完善现金内部治理制度，确保现金的完好无损。现金治理内容包括如下： 1、库存现金的开支范围 依据国务院颁发的现金治理条理，企业可以在以下

7、范围内使用现金支付： （1）职工工资、津贴 （2）个人劳务酬劳。 （3）依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必需随身携带的差旅费。 （7）结算起点（1 000元）以下的零星开支。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 企业与其他单位之间的经济往来，除在规定的范围内可使用现金外，必需通过开户银行进展转账结算。 2、库存现金限额 库存现金限额是指企业保存库存现金的数额。依据我国现行规定，企业日常零星开支所需库存现金数额，由开户银行依据企业的

8、规模大小、日常现金开支的多少、企业距离银行的远近以及交通是否便利等实际状况来核定。库存现金限额一般为35天的日常零星开支，遥远地区和交通不便地区，限额可以多于5天，但最多不得超过15天的需要量。库存现金限额一经开户银行核定，企业必需严格遵守。超过限额规定的现金应准时存入银行。在库存现金限额缺乏以保证日常零星开支时，企业应当准时向开户银行提出申请，经开户银行核定后进展库存限额的调整。 3、不得坐支现金 坐支现金是指企业用经营业务收入的现金直接支付自身的支出。企业支付现金时，可以从本企业的库存现金限额中支付，也可从银行存款账户中提取现金支付，但不能用经营业务收入的现金直接支付，即不得坐支现金。企业

9、的经营业务收入的现金应准时送存银行，因特别状况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。由开户银行核定其坐支范围和限额。企业应当按规定定期向开会银行报告其坐支现金状况。 4、现金治理的其他规定 （1）不得挪用现金和不符合财务手续的原始凭证（俗称“白条”）抵库。 （2）不得公款私存，将单位收入的现金存入个人储蓄账户。 （3）不得私设小金库，企业一切现金收入都必需入账，不得保存账外现金。 （4）不准私人借用公款。 （5）单位之间不得转借现金。 （6）不准编造、谎报用途套取现金。 （7）不准用银行账户代其他单位、个人收入或主持现金等。 企业应当定期或不定期地进展现金盘点，确保现金账面余额与实际库存

10、现金余额相符。 开户银行有权对企业的现金收支状况和库存现金限额的遵守状况进展检查，对违反规定的，开户银行可进展相应的罚款和惩罚。 企业库存现金治理制度 篇3 第1章 总则 第1条 目的 为标准企业的现金治理，防范在现金治理中消失舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本方法。 第2条 适用范围 本方法适用于现金限额治理、库存现金治理以及盘点监视治理。 第3条 现金治理原则 1、企业的现金治理根据账款分开的原则，由专职出纳负责。 2、出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。 第2章 现金限额治理 第4条 企业按规定建立现金库存限额治理制度，超过库存限额的现金应

11、准时存入银行。 第5条 企业应当依据现金治理暂行条例的规定，结合本企业的实际状况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。 第6条 财务部要结合本企业的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。 第7条 现金的库存限额以不超过23个工作日的开支额为限，详细数额由财务部向主办的银行提出申请，主办的银行核定。 第8条 核定后的现金库存限额，出纳必需严格遵守。假如发生意外损失，超限额局部的现金损失由出纳担当赔偿责任。 第9条 需要增加或削减现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总经理审批后，向主办的银行提出

12、申请，由主办的银行重新核定。 第10条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特别缘由确需滞留超额现金过夜的(如待发放的奖金等)，必需经有关领导批准方可，并做好保管工作。 第3章 现金保管 第11条 现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚恳牢靠、工作责任心强、业务娴熟的会计人员担当。连续担当出纳岗位一般不得超过5年。 第12条 超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发觉公款私存，可以对相关企业处以罚款;情节严峻的，可以冻结单位现金支付。 第13条 为加强对现金的治理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余则应放

13、入出纳专用的保险柜内，不得随便存放。保险柜应存放于结实有用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。 第14条 限额内的现金当日核对清晰后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人所利用。出纳调动岗位，新出纳应更换并使用新的密码。 第15条 保险柜钥匙、密码丧失或发生故障时，应马上报请领导处理，不得随便找人修理或修配钥匙。 第16条 纸币和铸币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别根据纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。 第17条 现金应整齐存放，保持清洁。如因潮湿霉烂、虫蛀等缘由

14、而发生损失的，由出纳负责。 第18条 出纳向银行提取现金，应当填写“现金提取单”，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。 第4章 现金盘点与监视治理 第19条 出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。 1、按日清理，是指出纳应对当日的经济业务进展清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进展核对，以确认账实是否相符。 2、按日清理的主要工作内容如下。 (1)清理各种现金收付凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。 (2)登记和清理现金日记账。 (3)现金盘点。 (4)检查现金是否超

15、过规定的库存限额。 第20条 每月会计结账日后，出纳应准时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进展核对，并编制“现金核对记录表”，由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。 第21条 出纳有义务协作财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。 第22条 财务部经理、资金主管应定期监视盘点现金，确保账账相符、账实相符。发觉长款或短款的，应准时查明缘由，按规定程序报批处理。因出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任;造成重大损失的，还应依法追究责任人的法律责任。 第23条 财务部经理、资金主管应高度重视现金治理工作，对现金收支

16、进展严格审核，不定期进展实地盘点。对现金治理中消失的问题提出改良意见，报主管领导批准后实施。 第5章 附则 第24条 本方法由财务部会同企业其他有关部门解释。 第25条 本方法自 年 月 日起开头实施。 企业库存现金治理制度 篇4 内容提要：库存现金是企事业单位资产的重要组成局部，也是企业日常经营支付的重要手段。加强库存现金的治理，对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。因此，应建立库存现金的预算制度，完善内部掌握制度，强化现金的保管和掌握，实行统一的财务治理，防范资金风险。文章通过对企业库存现金的讨论，指出了现金治理中存在的问题和提出了相应的措施。 一、库存现金的含义及治理意义 库存现

17、金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容全都。它是企业流淌性最强的资产，而库存现金的治理在中小企业保持资金流淌性中占最重要的局部。资金的流淌性的作用是保证中小型企业可持续进展的打算性因素，假如消失资金断流中，小型企业将面临极大程度的企业倒闭危急。库存现金的治理对于维持企业正常的生产经营治理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最简单流失的资产，加强库存现金治理对于企业和国家都具有重要的意义。 二、库存现金治理的有关规定 （1）“小金库”，是指不在本单位财会部门列支列收，私拘束单位库存之

18、外保存的现金和银行存款。私设“小金库”是侵占、截留、隐瞒国家和单位收入的一种违法行为，不仅会搞乱各单位正常的现金收支业务，更严峻的是，“小金库”还为各种违法乱纪活动供应了温床，危害极大。因此，国务院历来强调严禁各单位私设“小金库”。 （2）“白条”抵库，是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。“白条”抵库，使实际库存现金削减，造成正常业务开支所需的现金缺乏，各种现金收付业务得不到准时的账务处理，很简单导致财务治理消失混乱；“白条”未经合法手续审批，随便支取现金会产生挪用、挥霍和贪污公款等，给不法分子以可乘之机；“白条”一旦丧失，无据可查，给单位或个人都会造成不该有的

19、损失。 （3）单位的库存现金，不准以个人名义存入银行 为防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库，单位收入的现金，一律不准以个人名义存入银行，银行一旦发觉公款私存，可以对单位处以罚款，情节严峻的，可以冻结单位现金支付。 （4）加强安全防范，确保现金的安全和完整 为加强对现金的治理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内外，其余的都应放入出纳专用的保险柜内外，不得随便存放，更不得携款回家；单位的库存现金不得与私人的现款混在一起，也不得将公款借给私人使用；为了确保安全，出纳向银行提取现金，或交存现金，均应实行相应的保安措施等。 三、目前企业库存现金治理存在的

20、主要问题 （1）随便使用现金，现金交易频繁。依据现金治理暂行条例规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动酬劳和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的往来，必需通过银行进展转账结算，但目前状况是开户单位使用现金结算极为随便，一些企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算的现象非常普遍，金额少则几万多则几十万，甚至上百万，但很担心全，间或会发生被偷盗、被抢劫案件。 某些专业银行和城、乡信用社为了多拉客户，实行不正值的竞争，对企业承诺：企业开户，赐予使用现金便利，并保证充分供给。对这些企业来说，用现金做生意比转账结算便利得多。由于有些商品和原

21、材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该企业搞现金交易。企业需用现金做生意，银行要拉企业成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成企业用现金购货、收现销货的现象特别盛行和普遍。 （2）白条抵库严峻。企业在日常经营中发生白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也许多。个别出纳员利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给企业造成损失。 （3）无库存现金限额。按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行

22、核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实完。在多头开户状况下，企业不愿主动执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的局部从不主动，准时地交送银行。企业内部也不对库存现金进展定期或不定期盘点。目前，开户单位库存现金超过限额的少则几倍，多则几十倍，甚至有的现金库存多达几十万。 四、库存现金治理存在的主要缘由分析 1、经济成份多元化进展因素 库存现金治理改革开放以来，城乡集体，个体经济快速进展。全国私营、乡镇企业总产值占社会总产值三分之一，它的进展客观上增加了对现金的需用量。私营、乡镇企业的基地在农村，其原材料、半成品等来自农户，而这些商品的购进绝大局部

23、是现金交易。同时，很多规模较小的私营、乡镇企业没有固定账户，客观上促使大中型企业认购他们商品时也使用现金。八十年月中后期，各种合资合营合作企业也得到了快速进展，伴随着股份制及股份合作企业的消失和进展，客观上也增加了对现金用量的需求。而多种形式的承包以及单位内部层层承包，单立账户，独立核算、独立现金收付，现金的需求更是大幅度地增加，各有关部门一味地强调和注意为企业制造一个良好的宽松的外部环境，无视必要的制约配套制度的执行，特殊是现金治理完全被放松了。 2、环境因素 （1）、社会环境因素，企业间的商品交易中的现金收付比重上升，一些紧俏商品，原材料等非现金不供货，而以现金结算的价格比通过银行转账结算

24、廉价。 （2）、金融环境因素。现阶段中国银行结算制度跟不上形势进展的要求，资金结算在途时间过长，很不利于企业加速资金周转，提高经济效益。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决，就影响企业遵守国家现金治理政策。 3、思想熟悉偏差因素 错误的熟悉是导致漏洞产生的根源。目前，在中国现金治理工作中主要存在着两种错误的熟悉：一种是认为现金治理是规划经济的产物，在现时市场经济条件下没有存在的必要了。其理由是市场经济的建立使社会商品交易活动更加频缺，市场竞争日趋剧烈，企、事业单位为加速资金周转，提高效益，在结算种类上有权作出自己的选择。假如连续保存对其现金运用的严格约束则不利于企业转换经营机制和自主权的

25、充分发挥，同时也不利于银行本身的商业化进程。而且大多数新生的非国有企业对现金使用有着非常严峻的偏好，“钱是我的，我有自由支配的权力”的熟悉根深蒂固，对银行严格治理现金支付业务不理解；另一种是认为现金结算范围扩大和现金投放量增加是经济进展的突出表现与客观需要，人们没有必要大惊小怪等等。由于这些熟悉的偏差导致了银行、企业对现金治理工作产生了松懈，无视甚至排斥的思想，使不少机构原有现金治理制度隐入了瘫痪状态，纵有保存也多半只是走过场做形式罢了。 4、监管因素 人民银行的现金治理宣传和培训主要针对的是金融机构，而针对企事业等开户单位的宣传培训活动则很少开展。人民银行作为国家现金治理工作的主管机关没有充

26、分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不准时，即使最终得到了处理一般也只限于“下不为例”而已，达不到以儆效尤的目的。作为国有商业银行和非商业银行的金融机构，为了争存款，揽业务、拉客户，不惜以放松现金治理为代价来“招凰引凤”，另一方面，社会监管系统信息传递不灵，如企业实行效益工资后，社会劳动人事部门，一般仅与企收保持单线联系，很少再给有关银行送报工资基金册，企业单位的人数、工资基金总额及其浮动幅度等，银行很难准确把握。同时，局部集体单位本身己取消了工资基金册，当企业用现金时，现金支票上注明“工资”用途的，银行只有认可。 5、现金治理暂行条例缺陷因素 现行的现金治

27、理暂行条例是1988年公布实施的，时隔七年，经济环境发生了很大变化，条例本身着实存在不少缺陷，有待完善。 条例没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内，伴随这些开户单位快速进展，数量众多，现金结算有增无减。 现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务的清算实际状况相冲突。 结算起点1000元偏低，阻碍了正常的商品交易。 原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额，在物价大幅度上涨状况下，通货膨胀的今日已严峻偏离实际，根本不够周转使用。条例本身的缺陷和缺乏，导致现金治理的各种问题伴随经济进展而更加突出。 五、加强企业库存现金治理的措施

28、1、加强企业现金治理。 （1）加强对企业单位大额支现的柜台监管审查，建立大额提现支现的登记申报治理制度，堵住大额支现漏洞。考虑是否可采纳适当收费征税的方法来调整企业大额用现行为，对除工资、农副产品选购用现外，其他用现，按金额收取肯定比例的用现手续费和用现税金，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使企业自动放弃使用现金，主动实行转账结算方式。 （2）加强库存现金限额治理，要坚持库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准。 （3）把掌握企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监视治理的重点。 （4）严格开户治理，坚决订正无证开户随便支现现象。 （5）当前企业和有关部门应协作中心仔细

29、抓好“小金库”清理工作，并以此为突破口，狠抓现金治理工作。 2、事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性。 （1）库存现金的安全性掌握。账实盘点掌握。即对库存现金、银行存款等进展定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁“白条”抵库，确保企业资产账实相符。如银行存款余额调整表的编制就是实施账实定期盘点掌握。库存限额掌握。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金准时送存银行。这样做既可降低货币资金被盗风险，还能高度集中货币资金，便于统筹使用。岗位分别掌握。将不相容岗位分别，相互制约、相互监视。比方，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工

30、作，不得编制银行存款余额调整表；出纳人员连续工作应不超过三年；空白支票、密码与印鉴的保管必需分别；实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不得担当出纳工作；严禁未经授权的单位或个人办理货币资金业务及直接接触货币资金，经办人只能在职责范围内，根据审批人的批准意见办理货币资金业务。 （2）库存现金的效益性掌握。听从企业财宝最大化的财务治理目标，合理、高效地持有和使用资金，实现资金的保值增值。 3、健全监视体系，即健全金融与社会两套监视体系 （1）应着重加强中心银行对金融业的监视力量，同时建立金融同业间相互监视制度。重点是强化检查和惩罚，可实行日常检查和突击检查相结合的方式，惩罚应高金额，能

31、起到罚一警十的效果。 （2）对企业的社会监视考虑到企业与商业银行的利益关系，其监视权应主要由财政、审计、监察、企业主管部门并联合社会审计机构去从严执行，对企业违犯现金治理规定也应处以重罚。同时，在企业内部应从建立健全现金内部掌握制度。对于违犯现金治理规定建立举报制度，对举报有功者赐予嘉奖。 （3）统一治理，相互协作。由人民银行统一现金治理，商业银行、工商、税务、财政、审计、监察、企业主管等部门协作治理，相互协调，做好现金治理工作。 库存现金在企业中起着很大的重要，但也要对库存现金治理做好合理的安排和健全的制度，才能让企业的经营会更好，收益会更高，企业更强大。 综上，现金在人们的日常生活、经济活

32、动、社会活动中具有不行或缺的重要作用，是治理阶层关注的重点，也是很多人憧憬或追赶的目标。随着市场经济的不断进展和完善，现金必将成为企业治理的重中之重。对于现金流通中管与贪、防与漏的”博弈，始终是人类社会道德、制度、法律等关注的焦点。 企业库存现金治理制度 篇5 库存现金是信用社金融效劳的不行或缺的交易内容，做好库存现金治理，是做好金融效劳工作的重要保障，是管控风险，案件防范的重中之重，也是提高精细化治理水平，打造效益富社工程的重要保证。然而，目前农信社的库存现金治理却存在着此彼问题，不尽完善，有待进一步标准。如何在既保证业务经营中备足现金正常支付，又确保现金安全的前提下做好现金的使用和治理，提

33、高现金使用效率，压缩非生息资产占比，降低现金库管风险和业务经营风险，是现阶段农信社库存现金治理中不行无视的问题。 一、存在的问题及缘由分析 （一）硬币和残币积累。农信社地域掩盖广，地理位置偏远，营业网点多分布在农村地区，经济、交通、市场、文化、观念、素养等因素导致硬币和残币市场流通难，呈现出积累现象。一是硬币投入难度大，市场使用率低，投放少，回收多。由于硬币携带不便，真假难辨，简单丧失，在农村使用渠道单一，群众对硬币有较大的排斥现象，硬币回笼数量远远大于投放数，致使现金库存量增加，囤积现象凸显。以我社（四川省岳池县农村信用合作联社）为例，全辖共48个营业网点，其中地处农村网点达37个，目前我社

34、硬币的数量已达10万余元之多，存放时间长达1年以上。二是残币数量多，损坏程度大。由于农村地区的地理气候、市场体系、居民素养、现金交易频繁等因素，致使残币屡现不止，屡缴不尽。根据人民银行残币治理规定，金融机构所兑换的残币需成捆后才能上缴，但由于币种的多样化，加之人力资源短缺，数量不够的未成捆残币就只能积压在库房内，日积月累，导致农信社现金库款量不断增加，既增加了安全隐患，也削减了收益。 （二）库存量限额难以猜测。一是农村信用社面对“三农”，效劳面广、对象多，代理业务品种繁、金额大，现金供应时间不固定，需求不稳定，无形中给治理部门对各社库存限额核定增加了难度。二是资金结算渠道欠完善。随着大小额支付

35、系统、农信银等网络汇兑业务的开通，农信社的资金结算效率、功能较以往大大增加，但由于属于农信社自己的、具有现代化支付功能的银行卡迟迟未发，这就增加了习惯用“卡”办理跨行、跨区域业务的客户使用现金的频率。三是现代化支付结算业务未有效推广。广阔群众对新的现代化支付业务了解不明白，理解不深刻，使用不信任，没有形成利用新科技结算工具的良好社会气氛，致使农村地区市场交易中现金交易仍占主流。四是近年来农村金融机构的锐减，而资金需求量呈增长趋势，客观上增加了农村信用社库款治理压力，这些都给精确核定库存限额带来了肯定的难度。 （三）库存现金申报方式安全隐患较大。现阶段信用社普遍实行电话申报、钞车押送方式解决库存

36、现金余、缺问题，肯定程度上增加了安全隐患，上升了经营风险。 1、电话申报存在隐患。一是简单泄密。一方面，信用社工作人员在上班期间进展现金申报时，柜台外难免有客户存在，申报金额、时间等信息易泄露，给不法分子可乘之机；另一方面，在科技时代，信息传输过程中可能被不法分子窃听，进而可能诱发高科技犯罪。二是简单出错。利用电话申报，精确度有依靠电话线路的好坏，简单消失金额、时间、调入或调出等要素错误的状况。一些信用社为了不泄密，采纳编译密码的方式进展申报，但密码编译的简单性增加了工作人员的操作难度，进而也就可能增加过失率。三是责任明确较难。电话申报时主要靠姓名询问或话筒声音推断申报人，乱报姓名的状况不能完

37、全排解，失声状况难免消失，一旦消失误报、谎报、乱报等违规状况，责任明确及追究难度较大。 2、钞车押送风险较大。一是钞车的现金配送、调运任务繁、时间紧、责任重,且农村地区交通条件较落后,地形简单，多山路，雾雪天气、自然灾难、交通事故等因素潜在着较大的安全事故隐患。二是农村地区地广人稀，山多树茂，给犯罪分子进展犯罪活动制造了条件和环境，治安形势不容乐观，案件风险不容无视。 二、对策与建议 （一）削减库存现金不合理占比。一是加强硬币使用宣传，发挥社会各界联动作用，提高广阔群众对硬币的认知度和信任度，形成“硬币纸币都一样，同样都是人民币”的观念熟悉，积极为硬币流通制造良好的市场环境和社会气氛，实现农村

38、地区纸币单一流通进一步向纸、硬币混合流通转变。二是加强硬币调剂治理，依据库款的票面构造，准时向人民银行反映征求支持，帮忙把硬币向经济兴旺地区、大都市进展输送流通。三是加强残币的整点和回笼工作，对成捆的残币准时上缴，确保精确性和时效性；对未成捆的进展标准化清理和搁置，提高库款治理水平，优化库款现金构造。 （二）按季核定库存限额。农业生产季节性较强，使信用社的现金收支状况呈现出规律性特征，如春耕季节现金投放多，回笼少；秋收时分现金回笼多，投放少。为削减不生息资金的占比，依据现金收支的规律性特征，分析撑握规律，科学统筹，合理规划，转变信用社库存限额的一年肯定规章，按季、按客观需要核定库存现金，削减累

39、赘占款，降低库款治理风险，提高资金使用效率。 （三）增设sc6000系统库存现金申报交易。随着全省各地sc6000综合业务系统的间续胜利上线，信用社的现代化、科技化、信息化建立不日而语，但现金调送申报交易在此系统中却未有涉及。试想，如在sc6000系统具备现金申报功能，利用网络进展调送申报。如此以来，文前所述的易出错、责任追究难、信息易泄露等现金调送风险就游刃而解，人力资源也将大大节约。 （四）降低现金使用量，提倡现代化支付。农信社以农村为主要业务市场，以“三农”为主要效劳对象，客户多是金融学问相对匮乏的乡村居民，文化素养相对较低，以传统的现金支付为主要结算手段，对现代化的汇兑业务、卡业务的了

40、解盲然或一知半解，加之农村地区的现代代支付设备（如atm系统、pos系统等）短缺，致使在农村市场的现金交易量巨大。 针对这样的状况，信用社工作人员一是要扎实、深入、到位、有效地做好现代化支付方式的宣传讲解，对客户进展面对面的推出支付新业务、新方式，削减现金交易量，进而降低信用社的现金库存。二是现金治理标准有序化。对日常的现金交易业务严格按现金治理条例进展办理，能削减现金交易的尽量削减现金交易，能使用转账交易的尽量不使用现金交易，坚决实行大额现金提前预约制度和审批制度，提高工作效率，防制案件风险，增加现金治理效能。 企业库存现金治理制度 篇6 一、钱账分管制度。 1、也就是岗位分工制度。明确相关

41、部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分别、制约和监视。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面表达： （1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。 （2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。 （3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。 （4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分别等。 2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。 （1）明确企业库存现金开支范围。 1）职工工资、奖金、

42、津贴； 2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出； 3）支付企业外部个人的劳动酬劳； 4）向个人收购农副产品的价款； 5）出差人员必需随身携带的差旅费； 6）票据结算起点（1000元）以下的零星支出； 7）向股东支付红利； 8）按规定允许使用现金的其他支出。 （2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。 （3）明确各种库存现金支出的审批权限等。 3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进展核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必需对库存现金日记账按月核

43、对。 二、建立完备的核算制度。 1、库存现金的总分类核算。企业应设置“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进展总分类账核算。总分类账必需采纳订本式，一般采纳三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进展打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进展核算。平常备用金使用部门报账时不通过本账户。 2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的治理与核算，“现金日记账”应由出纳人员依据审核无误的收款或付款凭证，根据业务发生的先后挨次逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面

44、余额，并与实际库存额核对相符。有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进展明细核算。 三、库存现金收支的掌握制度。 1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间。 2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。 3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应说明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。开出库存现金支票，经开户行审核后，予以支付现金。 4、企业应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。 5、各单位购置国家专控的商品一律采纳转账的方式支付，不得以库存现金支付等。 四、库存现金的清查盘点制度。 库存现金的清查应采纳实

45、地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。 1、出纳人员的日常盘点。现金出纳人员应于每日营业终了结消失金日记账余额并实地盘点现金，如发觉账实不符应马上报告主管人员，准时查明缘由并实行措施妥当处理。 2、特地财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的根底上，还应由特地财产清查人员进展定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。除了对现金进展实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿资料，检查现金收付业务的合理、合法性。清查完毕后无论是否发觉问题，都应编制“库存现金清查盘点报告”，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。 五、库存现金的集团治理制度。 集团财务部对所属企业的现金进展统一调配。集团公司在总部设立结算中心，所属企业都将其现金存入结算中心账户。当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时，集团公司财务部就可以相互调配。调配的前提是不影响盈余企业的现金需要，并实行有偿使用现金的原则，以确保现金的集中核算，用有效的技术手段进一步提升资金使用效率。 六、现金流量汇报治理制度。