会计财务管理制度通用5篇.docx

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1、 会计财务管理制度通用5篇 第三十一条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格根据权责发生制原则确认，并仔细核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十二条营业收入要根据规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 财务会计治理制度 篇二 总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条公司财务部门的职能是: （一）仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度。 （二）建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务规划，加强经营核算治理，反映、分析财务规划的执行状况，检查监视财务纪律。 （三）积极为经营治理效劳，促进公司取得较

2、好的经济效益。 （四）厉行节省，合理使用资金。 （五）合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及治理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条总会计师负责组织本公司的以下工作: （一）编制和执行预算、财务收支规划、信贷规划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金； （二）进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、

3、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析: （四）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是: （一）根据国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账。 （二）根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 （三）妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是: （一）仔细执行现金治理制

4、度。 （二）严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 （三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 （四）严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 （五）积极协作银行做好对账、报账工作。 （六）协作会计做好各种账务处理。 （七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条审计的主要工作职责是: （一）仔细贯彻执行有关审计治理制度。 （二）监视公司财务规划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 （三）具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 （四）批阅公

5、司的规划资料、合同和其他有关经济资料，以便把握状况，发觉问题，积存证据。 （五）订正财务工作中的过失弊端，标准公司的经济行为。 （六）针对公司财务工作中消失问题产生的缘由提出改良建议和措施。 （七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作治理 第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。 第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证账簿

6、记录与实物、款项相符。 第十三条财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条财务工作人员对本公司实行会计监视。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工

7、作。 第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条财务工作人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票治理 第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 其次十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在

8、支票领用单及登记簿上注销。 其次十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 其次十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要准时催办，到月底按其次十一条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 其次十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 其次十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理

9、外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金治理 其次十五条公司可以在以下范围内使用现金: （一）职员工资、津贴、奖金； （二）个人劳务酬劳； （三）出差人员必需携带的差旅费； （四）结算起点以下的零星支出； （五）总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 其次十六条除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 其次十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转账结算方式，不得使用现金。 其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为202

10、3元。超额局部应存入银行。 其次十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 因特别状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写，经会计审核；交总经理批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签

11、字，金额数量无误，填制记账凭证。 第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进展账务处理。 第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。 第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 会计档案治理 第三十八条但

12、凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十九条会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制名目。 第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 惩罚方法 第四十二条消失以下状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍: （一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； （二）

13、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金）或支付款项的； （四）利用账户替其他单位和个人套取现金的； （五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； （六）保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； （七）违反本规定条款认定应予惩罚的。 第四十三条消失以下状况之一的，财务人员应予解聘。 （一）违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的； （二）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的； （三）伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； （四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； （

14、五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及挪用公司款项的； （六）在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的； （七）有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 附则 第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。 第四十五条本规定自公布之日起生效 会计财务治理制度 篇三 操作使用治理 为了避开因误操作而导致数据失真和丧失，保证发生故障时能准时发觉、订正，同时保证财务电算化信息资源正确性、完整性和连续性，现就操作使用制定以下规定： 1、财务部经理、信息治理员、会计以及其他财务部有关人员有权上机操作本系统。 2、上机操作人员必需使用其真实姓名，操作密码留意保密，一旦泄密，操作人员

15、有权修改自己的口令，否则，消失问题，操作人员和信息治理员有不行推卸的责任； 3、上机人员必需根据各自的权限进展操作，不得越权，为防止此类状况的发生，上机人员操作完毕后，必需退出系统； 4、应准时作好各自的备份工作，以防止意外事故的发生； 5、不能使用来历不明的软盘和进展各种非法拷贝工作，以防病毒传入； 6、未经财务部经理和信息治理员批准，不能执行格式化和删除等命令； 7、严禁在微机内安装或运行嬉戏软件； 8、上机操作留意事项参见附录。 附录上机操作留意事项 一、开机步骤 1、翻开电源开头； 2、翻开UPS电源开关； 3、翻开打印机开关； 4、翻开显示器开关； 5、翻开主机开关。 二、关机步骤

16、1、关上主机开关； 2、关上显示器开关； 3、关上打印机开关； 4、关上UPS电源开关； 5、关上电源开关。 三、每次关机后再一次开机要间隔一至二分钟。 四、停电后UPS不连续电源会发出警告声，要准时将数据存盘，通过ESC键退出。 五、使用键盘时要轻击，切记不行重打。 财务电算化操作记录制度 为更好地完成系统维护任务，准时、全面、精确地了解故障发生缘由、地点、时间以及处理方法和处理结果等状况，为此规定如下： 一、全部上机操作人员必需具体登记上机操作状况，要求填写日期、操作人员姓名、操作内容、运行时间行运行状况。 二、操作过程中若没有问题则应在运行状况栏填写运行正常字样，若有问题则应准时登记记录

17、，并向信息治理员报告。 三、信息治理员在维护过程中发觉的特别现象和处理方法，处理结果都应有明确记录。对于严峻或重大运行故障，除按规定登记外还须填写运行故障报告单，并向总经理汇报。 四、操作记录每月装订成册，日常由信息治理员妥当保管，年终整理归档。 五、要真实完整地填写操作记录。对发生问题不登记者，将依据问题的严峻程度，按有关制度予以处理。 帐务系统治理制度 本制度包括操作治理、帐务处理程序、业务标准等内容。 一、操作治理制度 1、日常业务治理 必需以自己的真实姓名进入帐务系统，工作完毕后要准时退出系统，以免他人利用系统进展其他操作； 不得将口令泄露给他人，并定期修改自己的口令； 原始凭证的审核：数据录入人员在收到原始凭证后，应首先依据公司有关财务制度的规定审查其真实性和合法性，确认无误后，录入系统 记帐凭证的审核：财务部经理应准时、仔细地审核凭证的标准性、清楚性，会计分录和数据的精确性、合法性。如无误后再检查凭证科目的平衡关系，审核制单人是否盖章。要将审核后的凭证准时交会计复核； 凭证录入的治理：会计录入凭证时应简洁、完整地录入