企业财务的管理制度（13篇）.docx

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1、企业财务的治理制度企业财务的治理制度一、财务的岗位职责1、全面负责财务部的日常治理工作；2、负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、年度财务报告；3、负责资金、资产的治理工作；4、组织制定财务方面的治理制度及有关规定，并监视执行；5、制定、维护、改进公司财务治理程序和政策，制定年度、季度财务打算；6、帮助财务总监开展财务部与内外的沟通和协调工作；7、治理与银行及其他机构的关系；8、负责公司全面的资金调配，本钱核算、会计核算和分析工作；9、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动；10、完成上级交给的其他日常事务性工作。二、企业财务的治理制度精选 13 篇在不断进步的社会中，制度使用的状况越来

2、越多，制度是要求大 家共同遵守的办事规程或行动准则。那么相关的制度到底是怎么制定 的呢？下面是我整理的企业财务的治理制度精选 13 篇，期望能够帮助到大家。企业财务的治理制度 1 总则为加强财务治理，依据国家有关法律、法规及建设局财务制度， 结合公司具体状况，制定本制度。一、财务治理工作必需在加强宏观把握和微观搞活的根底上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存。财务机构与会计人员二、公司设财务部，财务部主任帮助总经理治理好财务会计工作。三、出纳员不得兼

3、管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监视各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向总经理报告。六、财会人员力求稳定，不任凭调动。财务人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监

4、交。会计核算原则及科目七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规章等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。八、记账方法承受借贷记账法。记账原则承受权责发生制，以人民币为记账本位币。九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、公司以单价 2023 元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备如微机、复印机、 机等；4、运输工具；5、其他设备。十一、各类固定资产折旧年限为： 1、

5、房屋及建筑物 35 年；2、机器设备 10 年；3、电子设备、运输工具 5 年；4、其他设备 5 年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于 年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入

6、公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入减除清理费用后的净额与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报要办理睬计手续，并设置固定资产明细账进展核算。资金、现金、费用治理十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的治理，防止损失，杜绝铺张，良好运用，提高效益。十五、银行账户必需遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账。十六、银行账户的账号必需保密，非因业务需要不准外泄

7、。十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调整逐笔调整平衡。十九、依据已获批准签订的合同付款，不得转变支付方式和用途； 非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准转变收款单位人。二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。二十一

8、、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天 内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。二十二、严格现金收支治理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必需通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。二十四、正常的办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准前方可报销付款。二十五、未经董事会批准，严禁为外单位含合资、合作企业 或个人担保贷款。二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续

9、不完备的资金使用事项，都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。办公用具、用品购置与治理二十七、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造打算、报经领导批准前方可购置。二十八、全部用具必需统一由办公室专人治理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，常常检查核对。二十九、个人领用的办公用品、用具要妥当保管，不得任凭丢弃和外借，工作调动时，必需办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。其它事项三十、依据上级主管部门的要求，准时报送财务会计报表和其它财务资料。三十一、乐观参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动， 尽量使资金构造趋于合理，以期到达最优化。三十二、协作公司业务部门对工

10、程工程的竣工、财务决算进展监视治理。三十三、自觉承受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。企业财务的治理制度 2 第一章总则第一条为加强财务治理，标准财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。其次条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务治理的根本任务和方法：一筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。二做好财务治理根底工作，建立健全财务治理制度，认真做好财务收支的打算、把握、核算、分析和考核工作。三加强财务核算的治理，以提高会计资讯

11、的准时性和准确性。四监视公司财产的购建、保管和使用，协作综合治理部定期进展财产清查。五按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务治理是公司经营治理的一个重要方面，公司财务治理中心对财务治理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐秘。其次章财务治理的根底工作第五条加强原始凭证治理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证

12、人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，依据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，依据规定的会计处理方法进展，保证会计指标的口径全都，相互可比和会计处理方法前后相全都。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员依据不同的账务内容承受定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进展相互核对，保证账证相符、账实相符、账表

13、相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按会计档案治理方法的规定进展保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债治理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金治理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应准时调整实收资本。第十四条公司

14、股东之间可相互转让其全部或局部出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。第十六条加强应付账款和其他应付款的治理，准时核对余额，保 证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘由， 对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务治理中心登记后才能正式对外签发，财务治理中心据此纳入公司或有负债治理，在担保期满后准时催促有关业务部门撤销担保。第四章流淌资产治理第十八条现金的治理：严格执

15、行人民银行公布的现金治理暂行条例，依据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额局部要准时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必需每日结消灭金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，觉察不符要准时查明缘由。财务治理中心经理对库存现金进展定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。其次十条银行存款的治理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。其次十一条出纳人员要随时把握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单

16、位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调整表，对未达账项进展分析，查找缘由，并报财务部门负责人。其次十二条应收账款的治理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收状况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门乐观催收，避开形成坏账。其次十三条其他应收款的治理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必需用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。其次十四条短期投资的治理：短期投资是指一年内能够并预备变现的投资，短期投资必需在公司授权范围内进展，按现行财务制度规定记账、核算收入本钱和损益。企业财务的

17、治理制度 3 一、库存现金治理1. 公司财务部库存现金把握在核定限额内，不得超限额存放现金。2. 严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应准时查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责 任。3. 不准用“白条”入账。4. 不准私人挪用、占用和借用公款现金。5. 到公司以外金融机构提取或送存现金限额 1 万元以上时， 需由两名人员乘坐公司汽车前往。6. 现金出纳人员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙，不得借给他人。7. 现金出纳人员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8. 现金出纳人员必需随时承受开户银行和本单位领导的检查监视。9. 出纳人员必需

18、严格遵守执行上述各条规定。二、银行存款治理1. 公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本账户和关心账户的开户和公司各种银行结算业务。2. 公司必需认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算治理制度。3. 作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥当保存。4. 银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票现金支票、转账支票、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付 收款仅限于水费、电费、 费结算，除上述结算方式外，其他不予使用。5. 从银行取回的各种结算凭证，要准时入账。6. 公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应准时将公司银行存款明细账与银行对账单

19、逐笔进展核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。7. 银行出纳人员对银行调整明细表所记载的账项必需准时查明原 因，对消灭的过失通知责任人进展更正，对未达账项要准时予以清理。造成的账账不全都，应尽快解决。8. 空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳人员逐笔登记， 记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、往来账款治理1. 应收账款的治理：公司各销售部门依据形成收入确实定标准准时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进展核对，保证双方账账核对全都。2. 其他应收款的治理：公司各部门形成的出差借款、选

20、购借款、 各部门备用金应于业务发生后准时报销，每年 12 月中旬进展清理。各部门备用金于每年 12 月份中旬清理，进展还旧借。3. 应付账款的治理：公司各部门因选购形成的应付票据应准时进展账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对全都。四、内部牵制1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2. 非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。4. 现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。企业财务的治理制度 4第一条为了标准施工、房地产开发企业财务行为，有利于企业公正竞争，加强财务治理和经济核算，依据企业财务通则，结合施工

21、、房地产开发企业的特点及其治理求，制定本制度。其次条本制度适用于中华人民共和国境内的各类施工、房地产开发企业以下简称企业，包括全民全部制企业、集体全部制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份等各类组织形式的企业。其他行业独立核算的施工、房地产开发企业也适用本制度。第三条企业应当在办理工商登记之日起日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。第四条企业应当建立健全财务治理制度，完善内部经济责任制， 严格执行国家规

22、定的各项财务开支范围和标准，照实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并承受主管财政机关的检查监视。第五条企业财务治理的根本任务和方法是，做好各项财务收支的打算、把握、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第六条企业应当做好财务治理根底工作。在生产经营活动中的产 量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各 项财产物资的毁损等，都应当准时做好完整的原始记录。企业各项财 产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，完善原材料、 能源等物资的消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进展财产清查。企业财务的治理制度 5第一章资金审

23、批制度1.总则（1） 全部款项的支付，须经公司主管领导批准。假设主管领导不在公司，应以 或 的方式与其联系，确认是否批准款项的支付， 事后请其在支出单上补签意见；（2） 财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的使用状况进展登记；（3） 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；（4） 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收

24、款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者， 必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；（5） 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准；（6） 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；（7） 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程 用款支付批工作流程3、行政费用支出治理制度（1） 公司治理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；（2） 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。3.

25、公司差旅费开支制度（1） 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；（2） 公司职员出差依据需要，由部门经理打算选用交通工具；（3） 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为 120 元/日；B、一般职员，房租标准为 100 元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人 20 元/日；市内交通费每人 6 元/日。（4） 、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，报经公司主管领导审批后支付。4.车辆修理费及汽油费治理制度（1） 公司车辆修理保养由办公室统一治理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转账的方式结算；

26、（2） 车辆的.易损备品备件由办公室统一安排选购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；（3） 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。5.办公费用、会议费用及其他费用治理制度（1） 公司办公用具由办公室统一选购、治理；（2） 办公室设立账册登记公司办公用品的选购、使用状况；（3） 办公室财产台账为财务部附设账册；（4） 办公室应对各部门领用的办公用品状况进展造册、登记、定期通报；（5） 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的， 应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安 排；（6） 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳

27、资治理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。6.行政费用报销制度（1） 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点 100 元的零星开支；（2） 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部依据本制度有关规定进展审核，并 按本章第 1 条的规定进展审批支付；（3） 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准前方可实施；（4） 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务 开冲账收据给经办人；（5） 支票领用单、借款单必需由经办

28、人填写，公司主管领导签字， 财务审核后，由财务部直接支付；（6） 银行支票如发生丧失，有关责任人应准时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿责任；（7） 其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。其次章工程本钱治理制度1. 公司全部工程经济合同以及涉及工程本钱的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。2. 公司工程部主要负责工程造价的推想及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。3. 工程部还负责组织工程用设备材料的选购供给及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进展选购，确保设备材料准时供给，乐观进展市场询价工作，建立市场价

29、格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。4. 财务部主要负责工程本钱的总体把握工作。（1） 参与有关工程经济合同的谈判工作，准时准确地了解公司各项工程本钱的构成及用款打算；（2） 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价确实定和最终决算的审定工作。5. 工程中间结算程序。（1） 施工单位于每月 25 日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度打算以及其他文件资料提出 审核意见，并在 5 日内送财务部会签；（2） 财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供给材料数额， 以及与施工单位其他经济往来等状况，并参考公司财务状况提出付款 意见，报送公司主管领导审批。6. 工程决

30、算程序。（1） 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；（2） 财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数， 提出付款方案，报公司主管领导批准；（3） 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，依据上述本制度规定的职责范围联合进展专项工程决算；（4） 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣 工房本钱结算。第三章财产治理制度1.公司财产的范围

31、（1） 公司财产包括固定资产和低值易耗品；（2） 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、治理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2023 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；（3） 凡单项价值在 2023 元以下或价值在 2023 元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。2. 公司财务部负责公司全部财产的会计核算（1） 公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口治理；（2） 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口治理；（3） 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存状

32、况，负责组织公司财产 的保管、修理并制定相应的措施、方法。3. 财产的购置与调拨（1） 办公室依据公司进展需要编制财产选购打算及进展市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准前方可选购；（2） 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购打算办理报销手续。财产归口治理部门凭验收单登记台账；（3） 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；（4） 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口治理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口治理部门定期汇总后向财

33、务部报账；（5） 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口治理部门办理，送财务部备案。4. 财产的清查、盘点（1） 公司财产归口治理部门应定期进展财产清查盘点工作，年终必需进展一次全面的盘点清查；（2） 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与；（3） 财产盘点清查后觉察盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的，必需追 究主管人员和经办人员的责任；（4） 凡已到达自然报废条件的固定资产，财产归口治理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报公司主管领导，由公司主管领导决 定处理意见；（5） 凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用的固

34、定资产， 使用部门应查明缘由，照实上报；属个人责任事故的应由有关责任人 员负责赔偿损失；属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上 报总经理，打算处理意见。企业财务的治理制度 6 一、库存现金治理1、公司财务部库存现金把握在核定限额内，不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应准时查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责 任。3、不准用“白条”入帐。4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金限额 1 万元以上时， 需由两名人员乘坐公司汽车前往。6、现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。7、现金出纳员要妥

35、当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8、现金出纳员必需随时承受开户银行和本单位领导的检查监视。9、出纳员必需严格遵守执行上述各条规定、二、银行存款治理1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和关心帐户的开户和公司各种银行结算业务。2、公司必需认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算治理制度。3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。4、银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票现金支票、转帐支票、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付 收款仅限于水费、电费、 费结算，除上述结算方式外，其他 不予使用。5 从银行取回的各种结算

36、凭证，要准时入帐。6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应准时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进展核对。于每季度末 做出银行核对余额调整明细表。7 银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需准时查明缘由， 对消灭的过失通知责任人进展更正，对未达帐项要准时予以清理。造 成的帐帐不全都，应尽快解决。8 空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、往来帐款的治理1 应收帐款的治理：公司各销售部门依据形成收入确实定标准准时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有 关收入和与客户应收账款往来的会计

37、账簿，同时要定期与销售部门进 行核对，保证双方账账核对全都。2、其他应收款的治理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后准时报销，每年 12 月中旬进展清理。各部门备用金于每年 12 月份中旬清理，进展还旧借。3、应付帐款的治理：公司各部门因选购形成的应付票据应准时进展帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账 核对全都。四、内部牵制：1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3、库存现金和有价证券每季抽查一次。4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五、本制度自下发之日起执行。第一条为加强

38、公司的财务工作，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。其次条公司财务部门的职能是：一认真贯彻执行国家有关的财务治理制度。二建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务打算，加强 经营核算治理，反映、分析财务打算的执行状况，检查监视财务纪律。三乐观为经营治理效劳，促进公司取得较好的经济效益。四厉行节约，合理使用资金。五合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及治理费用。六对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作， 主动供给有关资料，照实反映状况。七完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计 师职责由

39、会计兼任担当。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必 须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的 以下工作：一编制和执行预算、财务收支打算、信贷打算，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金；二进展本钱费用推想、打算、把握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；三建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析：四承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：一依据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。二依据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支

40、潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。三妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。四完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：一认真执行现金治理制度。二严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。三建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。四严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。五乐观协作银行做好对帐、报帐工作。企业财务的治理制度 7为加强财务治理，标准财务工作，促进公司经营业务的进展，提 高公司经济效益，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程的规定， 结合

41、公司实际状况，特制定本制度。一、财务部职责范围1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。2、建立健全公司各种财务治理制度，严格依据财务工作程序执行。3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支打算，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供给。5、进展本钱、费用推想、核算、考核和把握，催促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进展各种经济活动分析，为公司领导决策供给有效依据。7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整

42、、安全、有效。8、加强本部门治理，进展内部培训，提高本部门工作人员素养。9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。二、借款审批及标准1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”， 具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过 10 天无故未报销者，不得再借款。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第 1 条。3、购置固定资产借款：施

43、工用具、加工设备单价在 1000 元以上， 使用年限在一年以上者，办公设施单价2023 元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必需开具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门依据实际状况核定，报总经理批准后执行。全部备用金借款于每 年年度终了报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1 条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠 款项的，财务部有权从当月工资中扣回。7、全部借款均遵循前帐

44、不清后帐不借的原则。8、严格制止个人借款，特别状况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准前方可借支。三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房治理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到 财务部报销；5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务

45、 人员与审批人进展 联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再 进展补签。四、附则1、全部费用支出实行总经理签批制。2、本制度自董事(股东)会议通过之日起开头施行。企业财务的治理制度 8 一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度；2、为标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进展有效 地监视，同时进一步完善公司财务治理制度，维护公司及员工相关的 合法权益，制定本制度；二、财务工作岗位职责一会计职责1、依据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理准时；2、建立、健全公司内部各项财务

46、规章制度，并监视执行；3、会计业务的核算，财务制度的监视，会计档案的保存和治理工作；4、负责完成公司的日常财务工作；5、进展本钱费用推想、打算、把握、核算、分析和考核，监视各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；6、乐观为公司筹措和调度资金，帮助公司领导作好全公司的资金运筹及资金治理工作；7、做好公司纳税申报和税收筹划工作；8、完成领导交办的其他工作。二出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符；2、严格把握库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金；3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对， 保证帐实相符；4、严格支票治理制

47、度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字前方可生效；5、乐观协作银行做好对账、报账工作；6、完成领导交办的其他工作。三、现金治理制度1、全部收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到 日清月结，帐实相符。3、库存现金超过 2023 元时必需存入银行。4、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总经理签字批准。5、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。6、任何现金支出必需按相关程序报批。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支消灭金。借款 人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销详见差旅费报销 规定。7、收支单据办理完毕后出