增值税消费税条例及细则创新经济税收_经济-税收.pdf

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1、试题范围 增值税暂行条例及实施细则、消费税暂行条例及实施细则 一、填空题：1.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。2.小规模纳税人的标准由（）规定。3.税率的调整由（）决定。4.增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的 一种税。5.视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（）。6.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行 为，应当征收（）。7.现行增值税暂行条例及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指 销售货物的（）在我国境内。8.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买

2、方收取的全部价款和价外费用，但是不包括 收取的（）9.纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的（），为进项税额。10.增值税暂行条例中所称个人，是指（）11.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的（）的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的（）的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当 依照本条例缴纳消费税。12.消费税（）的调整，由国务院决定。13.纳税人生产的应税消费品，于纳税人（）纳税。14.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（），;用于其他方面 的，于（）时纳税。15.进口的应税消费品，于（）时纳税。16.（）为纳

3、税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。17.对纳税人出口应税消费品，（）消费税;国务院另有规定的除外。18.消费税由税务机关征收，（）的应税消费品的消费税由海关代征。19.个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同（）一并计征。20.委托加工的应税消费品，除（）为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的 主管税务机关解缴消费税税款。二、单选题：1.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业 2.下列货物销售中，免征增值税的是（）。A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片 3.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计

4、算增值税和消费税。A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D 实际收取新首饰的不含增值税的全部价款 4.对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税 人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利 润率为（）。A、8%B、10%C、17%D、货物不同，成本利润率也不同 5.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为 应当征收（）。A、增值税 B、营业税 C、征收增值税和营业税 D 就同一销售额，既征增值税又征营业税 6.现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按 13%征收增值税的有（）。A、中成药 B、汽车 C、

5、食用盐 D、水果罐头 7.一般纳税人销售货物适用 13税率的是（）。A、销售切面 B、销售钢材 C、销售肠衣 D、来料加工面粉 8.下列货物销售，适用 17税率的是（）。A、某罐头厂生产销售的鱼罐头 B、某蛋禽厂销售精选禽蛋 C、某自来水公司生产自来水销售 D、某煤气公司销售煤气 9.下列行为，不应征收增值税的有（）。A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费 B、贵金属的期货交易 C、银行销售金银业务 D、将自产的货物分配给职工作福利 10.下列纳税义务发生时间不正确的是（）。A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；C、采取分

6、期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；D 采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并 将提货单交给买方的当天 11.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。A、某商店为厂家代销服装 B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利 12.下列收入中应交纳增值税的是（）。A、转让著作权销售电影母片所取得的收入 B、工商局的营业执照工本费 C、体育彩票发行收入 D、经营单位购入拍卖物品再销售 13.现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税（）。A、零售农机配件 B、销售煤炭 C、销售抗艾

7、滋病病毒药品 D、销售外购农产品 14.现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税 的有（）。A、啤酒 B、白酒 C、果木酒 D、汽水 15.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售 C、还本销售 D 以物易物销售 16.下列供残疾人使用的产品，不属于免征增值税范围的是（）。A、假肢 B、轮椅 C、矫形器 D、器具 17.下列行为不属于视同销售货物的是（）。A、将自产的货物无偿赠送他人 B、将委托加工的货物无偿赠送他人 C、以自产的货物换取他人的货物 D 将购买的货物无偿赠送他人 18.在下列行为中属于违反

8、规定，少计增值税的有（）。供加工修理修配劳务以及进口货物的为增值税的纳税义务人小规模纳税人的标准由规定税率的调整由决定增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的为征税对象的一种税视同销售的货物也应征收增值税这一规定的主要目实施细则中所称中华人民共和国境内是指销售货物的在我国境内销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收的全部价款和价外费用但是不包括收的纳税人购进货物或者接受应税劳务以下简称购进货物或者应税劳务支付或者负和个人以及国务院确定的销售本条例规定的的其他单位和个人为消费税的纳税人应当依照本条例缴纳消费税消费税的调整由国务院决定纳税人生产的应税消费品于纳税人纳税纳税人自产自用的应

9、税消费品用于连续生产应税消费品的A、多计进项税额转出 B、少计购买材料时的进项税额 C、多计销售产品的销项 D 非正常损失的进项税额未转出 19.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。A、收取的手续费 B、收取的包装物租金 C、收取的补贴收入 D 收取的销项税额 20.以下关于消费税说法不正确的有（）A 消费税是选择少量消费品征收的 B 消费税纳税人同时也是增值税纳税人 C 增值税纳税人同时也是消费税纳税人 D 征收消费税的货物属于增值税征收范围 21.以下关于消费税纳税规定不正确的是（）A 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税 B 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费

10、品的，不纳税 C 纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税 D 进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税 22.消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）A 从价定率 B 从量定额 C 从价定率和从量定额复合计税 D 累进计税 23.纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格 的，组成计税价格公式如下（）A 组成计税价格=（成本+利润）十（1-比例税率）B 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）十（1-比例税率）C 组成计税价格=（成本+利润）宁（1-比例税率）+自产自用数量X定额税率 D 以上都不对。24.委托加工实行复合计税办法计算纳税的

11、应税消费品，受托方没有同类消费品 销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（）A 组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）十（1-比例税 率）B 组成计税价格=（材料成本+加工费）-（1-比例税率）C 组成计税价格=（材料成本+加工费）十（1-比例税率）+委托加工数量X定额 税率 D 组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）25.进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）-（1-消费税比例税率）B 组成计税价格=关税完税价格+关税 C 组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量X

12、消费税定额税率）-（1-消费税比例税 率）供加工修理修配劳务以及进口货物的为增值税的纳税义务人小规模纳税人的标准由规定税率的调整由决定增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的为征税对象的一种税视同销售的货物也应征收增值税这一规定的主要目实施细则中所称中华人民共和国境内是指销售货物的在我国境内销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收的全部价款和价外费用但是不包括收的纳税人购进货物或者接受应税劳务以下简称购进货物或者应税劳务支付或者负和个人以及国务院确定的销售本条例规定的的其他单位和个人为消费税的纳税人应当依照本条例缴纳消费税消费税的调整由国务院决定纳税人生产的应税消费品于纳税人纳税纳

13、税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的A 委托加工的应税消费品，务机关解缴消费税税款。B 委托加工的应税消费品，机关解缴消费税税款。C 委托加工的应税消费品，机关解缴消费税税款。D 委托加工的应税消费品，机关解缴消费税税款。受托方为个人的，受托方为个人的，受托方为企业的，人)31.一位客户向汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，元，另付设计、改装费 30000 元，该辆汽车计征消费税的销售额为(A、214359 元 B、240000 元 C、2508 元 32.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有(A、化妆品 B、珠宝玉石 饰 33.以下属于视同销售应税消费品的有(A

14、自制卷烟出售 C 委托加工收回烟丝直接出售 B、240000 元 C、金银首饰 D、支付货款(含税)250800 )D、280800 元)。D、镀金(银)首)。、自制烟丝连续生产卷烟 自产小客车用于对外实物投资 D 组成计税价格=(关税完税价格+关税)+(1-消费税比例税率)+进口数量X消费税定额 税率 26.委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是()除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税 由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务 由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务 由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务 27.以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括()A

15、卷烟 B 白酒 C 小汽车 D 成品油 28.下列商品中，征收消费税的是()。A、冰箱 B、彩电 C、空调 D、酒精 29.下列应税消费品中，适用定额税率的有()。A、粮食白酒 B、薯类白酒 C、酒精 D、汽油 30.在下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有()。A、商业批发企业销售委托其它企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代 缴税款的 B 商业批发企业销售其它企业加工的特制白酒直接销售的 C 商业批发企业销售其委托加工但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D 工业企业委托加工收回后用于连续生产其它酒的特制白酒(委托方为生产企业一般纳税 34.下列各项中，符合

16、消费税纳税义务发生时间规定的是()。A、分期收款结算方式下为实际收款的日期 B、赊销方式下为收到货款的当天 C、预收货款结算方式下为收到货款的当天 D、预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天 供加工修理修配劳务以及进口货物的为增值税的纳税义务人小规模纳税人的标准由规定税率的调整由决定增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的为征税对象的一种税视同销售的货物也应征收增值税这一规定的主要目实施细则中所称中华人民共和国境内是指销售货物的在我国境内销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收的全部价款和价外费用但是不包括收的纳税人购进货物或者接受应税劳务以下简称购进货物或者应税劳务支付或者负和

17、个人以及国务院确定的销售本条例规定的的其他单位和个人为消费税的纳税人应当依照本条例缴纳消费税消费税的调整由国务院决定纳税人生产的应税消费品于纳税人纳税纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的35.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有()。A.连续生产应税消费品 E.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利 36.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为()。A、消费环节 B、生产环节 C、移送使用环节 D、加工环节 37.纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委 托加工消费品的已纳消费税税款应()。供加工修理修配劳务以及进口货物

18、的为增值税的纳税义务人小规模纳税人的标准由规定税率的调整由决定增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的为征税对象的一种税视同销售的货物也应征收增值税这一规定的主要目实施细则中所称中华人民共和国境内是指销售货物的在我国境内销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收的全部价款和价外费用但是不包括收的纳税人购进货物或者接受应税劳务以下简称购进货物或者应税劳务支付或者负和个人以及国务院确定的销售本条例规定的的其他单位和个人为消费税的纳税人应当依照本条例缴纳消费税消费税的调整由国务院决定纳税人生产的应税消费品于纳税人纳税纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的10.对价格明显偏低，且

19、无正当理由的，顺序及方法有（）。主管税务机关有权核定其销售额，确定 B、当月同类货物的最高销售价格 D、组成计税价格 A、按当期生产领用的数量计算扣除 B 于当期部分领用时一次性扣除 C 于当期领用时扣除 50%D 直接计入成本，不予扣除 38.受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，如果受托方没有同类消费品的销售价格，其 计税依据是（）。A、材料成本+加工费 B、材料成本+加工费+增值税 C 材料成本+加工费+消费税 D 材料成本+加工费+利润 39.确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是（）。A、消费税 B、价外费用 C、增值税 D 加工费 40.依据消费税的有关规定，下列消费品中

20、属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.电动汽车 三、多选题：1.增值税条例所称货物，是指有形动产，包括（）在内。A、电力 B、热力 C、气体 D、动力有 2.下列行为中属于增值税范畴的是（）。A、由瞰部门销售的集邮商品 B、由 E 政部门发行的报刊 C、典当业的死当物品销售 D、银行开办的融资租赁业务 3.在我国属于增值税征税的范围有（）。A、销售货物 B、提供加工、修理修配 C、进口货物 D、出口货物 4.一般纳税人销售货物适用 13税率的是（）。A、销售图书 B、销售钢材 C、销售天然气 D、销售电视 5.增值税条例中所称农业包括（）。A、种植业 B

21、、养殖业 C、牧业 D、林业 6.下列货物属于经过简单加工的农产品是（）。A、腊肉 B、红薯干 C、龙须面 D、白条肉 7.增值税暂行条例中所指的应税劳务是指（）。A、加工劳务 B、修理劳务 C、运输劳务 D、修配劳务 8.下列哪些项目属于增值税的征税范围（）。A、邮政部门发行报刊 B、以物易物 C、以货抵债 D 经营单位销售购入执法部门查处的拍卖物品 9.某增值税一般纳税人外购以下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵 扣的有（）。A、外购货物发生霉烂变质 B、外购货物用于免税项目 C、外购货物用于集体福利 D、外购货物用于无偿赠送他人 11.归集和计算进项税额的法定有效凭证有（）A、购进

22、货物或应税劳务取得的增值税专用发票 B、进口货物由海关代征的增值税完税凭证 C、收购免税农业产品收购发票 D 购销货物时由运输部门开具的运费发票 供加工修理修配劳务以及进口货物的为增值税的纳税义务人小规模纳税人的标准由规定税率的调整由决定增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的为征税对象的一种税视同销售的货物也应征收增值税这一规定的主要目实施细则中所称中华人民共和国境内是指销售货物的在我国境内销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收的全部价款和价外费用但是不包括收的纳税人购进货物或者接受应税劳务以下简称购进货物或者应税劳务支付或者负和个人以及国务院确定的销售本条例规定的的其他单位和

23、个人为消费税的纳税人应当依照本条例缴纳消费税消费税的调整由国务院决定纳税人生产的应税消费品于纳税人纳税纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的12.增值税条例中规定视同销售货物行为有（），将自产、委托加工或购买 的货物无偿赠送他人等。A、将货物交付他人代销 B、销售代销货物 C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目 D 将自产或委托加工的货物用于应税项目 13.按照增值税现行政策，企业购进货物用于下列项目的，其进项税额哪些可以 抵扣（）。A、用于对外捐赠 C、用于分配股东 B、用于广告样品 D、用于开发新产品实验 14.下列应缴纳增值税的有（）。A、销售不动产 B、缝纫业务 C、用自

24、产产品对外投资 D 从事货物生产企业所发生的混合销售行为 15.按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（）A、果农销售自产苹果 B、图书 C、计划生育用品 D、批发、零售滴灌带和滴灌管 16.以下关于消费税说法正确的有（）A 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的 B 消费税纳税人同时也是增值税纳税人 C 增值税纳税人同时也是消费税纳税人 D 征收消费税的货物属于增值税征收范围 17.新消费税变动的主要内容包括（）A 将 1994 年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中 B 将纳税申报期限从 10 日延长至 15 日 C 对消费税的纳税地点等规

25、定进行了调整 D 调整了成品油税率 18.新的消费税条例将 1994 年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费 税条例中，包括（）A 金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税调整在零售环节征收 B 对卷烟和白酒增加复合计税办法 C 调整了应征消费税小汽车税目税率 D 燃油消费税 19.以下关于消费税纳税规定正确的是（）A 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税 B 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C 纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税 D 进口的应税消费品，于报关进口时纳税 20.消费税计算应纳税额的计算方法有（）A 从价定率

26、B 从量定额 C 从价定率和从量定额复合计税 D 累进计税 21.纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税（）A 生产非应税消费品 答案：ABCD B 在建工程 供加工修理修配劳务以及进口货物的为增值税的纳税义务人小规模纳税人的标准由规定税率的调整由决定增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的为征税对象的一种税视同销售的货物也应征收增值税这一规定的主要目实施细则中所称中华人民共和国境内是指销售货物的在我国境内销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收的全部价款和价外费用但是不包括收的纳税人购进货物或者接受应税劳务以下简称购进货物或者应税劳务支付或者负和个人以及国务院确定

27、的销售本条例规定的的其他单位和个人为消费税的纳税人应当依照本条例缴纳消费税消费税的调整由国务院决定纳税人生产的应税消费品于纳税人纳税纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的C 管理部门、非生产机构 D 广告、样品 22.纳税人销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间规定正确的（）A 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天：B 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当 天 D 采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 23.消费税应税数量是（）A 销售应税消费品的，

28、为应税消费品的销售数量 B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 24.以下关于应税消费品计税价格核定说法正确的有（）A 卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定 B 卷烟、白酒和小汽车以外应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税 务局核定 C 进口的应税消费品的计税价格由海关核定 D 由主管税务机关核定 25.消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，（）A 分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 B 经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税

29、务机关批准，可以由总机构汇 总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 C 经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以选择一处申 报纳税 D 以上都可以 四、判断题 1.甲企业租赁给乙企业经营，增值税纳税人为乙企业。（）2.增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。（）3.增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价 款和价外费用，包括收取的销项税额。（）4.销售自己使用过的属应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照 6%的征收率减半征收增值税。（）5.自 2003 年 12 月 1 日起，增值税纳税人申报抵扣的运费发票，未经税务机关认 证，不

30、得依 7%计算进项税额抵扣。（）6.增值税纳税人购买免税货物支付的运费且取得符合规定的运费发票，可以申报 进项税额抵扣。（）7.从 2002 年 1 月 1 日起，对从事成品油销售的加油站，无论年应税销售额是否 达到 180 万元，一律按增值税一般纳税人征税。（）8.增值税政策规定，从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售 货物的混合销售行为，不征营业税，征收增值税。（）9.将自产货物无偿赠送他人，如果受赠者为一般纳税人，可以开具专用发票。（）10.所谓增值税，就是以销售某种货物的价值减去购进或者生产该货物所支付的 价值的差额作为计税依据的。（）11.委托加工的应税消费品，由受托方

31、在向委托方交货时代收代缴税款。（）供加工修理修配劳务以及进口货物的为增值税的纳税义务人小规模纳税人的标准由规定税率的调整由决定增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的为征税对象的一种税视同销售的货物也应征收增值税这一规定的主要目实施细则中所称中华人民共和国境内是指销售货物的在我国境内销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收的全部价款和价外费用但是不包括收的纳税人购进货物或者接受应税劳务以下简称购进货物或者应税劳务支付或者负和个人以及国务院确定的销售本条例规定的的其他单位和个人为消费税的纳税人应当依照本条例缴纳消费税消费税的调整由国务院决定纳税人生产的应税消费品于纳税人纳税纳税人自产

32、自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的12.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予 按规定抵扣。（）13.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于 其他方面的，于移送使用时纳税。（）14.纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。外国企业纳税人以人民币 以外的货币结算销售额的，可以以外币计算。（）15.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计 算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照其他纳税人生产的同类消费品的销售 价格计算纳税。（）16.个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。（）17.纳税

33、人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税 务主管部门另有规定外，应当向销售地的主管税务机关申报纳税。（）18.进口的应税消费品，应当向主管税务机关申报纳税。（）19.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10 日内缴纳税款。（）20.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，是指纳税人生产销售两种 税率以上的应税消费品。（）五、计算题 1.某企业为增值税一般纳税人，2007 年 4 月发生下列经济业务：（1）销售产品取得不含税收入 524,800 元，同时向购货方收取本单位负责运输 的运费 2,500 元（未单独开具运费发票）。（2）因产品

34、质量发生销货退回，凭购货方主管税务机关开具的销货退回或索 取折让证明单开具红字发票，退还价款 5,800 元，税款 986 元。（3）购进原料一批，取得专用发票注明价款 20 万元，税额 3.4 万元，专用发票 已通过认证。请计算该企业本期应纳增值税。（）A、54,055 B、56,027 C、54,593.25 D、55,000 2.某电器商场为增值税一般纳税人，2014 年 6 月发生下列业务，请根据资料计 算该企业当月销项税额、进项税额、应纳增值税。（1）向消费者销售电视机 60 台，收取含税收入 210，600 元。（2）向某商店销售 DVD 机 100 台，不含税销价 200 元/台

35、，价外收取储备费 400 元（不含税）。（3）向某公司采用折扣方式销售洗衣机 100 台，不含税销售价为 1200 元/台，折扣率 5%，销售额与折扣额在同一张专用发票上注明。（4）将库存外购电视一批不含税销价 10,000 元，用于投资者应分配利润。（5）购进商品一批，支付价款 180,000 元，税款 30,600 元，支付运费 7,000 元，装卸费 800 元，发票已认证且认证相符。（6）购进洗衣机 200 台，收到专用发票，支付价款 20,000 元，税款 3,400 元，专用发票未认证。（7）支付生产用电费，取得专用发票，专用发票因揉搓无法认证，价款 6,500 元，税款 1,10

36、5 元。（8）上月尚有留抵进项税额 5,000 元。销项税额（）元。A、55,148 B、55,080 C、60,350 D、53,448 供加工修理修配劳务以及进口货物的为增值税的纳税义务人小规模纳税人的标准由规定税率的调整由决定增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的为征税对象的一种税视同销售的货物也应征收增值税这一规定的主要目实施细则中所称中华人民共和国境内是指销售货物的在我国境内销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收的全部价款和价外费用但是不包括收的纳税人购进货物或者接受应税劳务以下简称购进货物或者应税劳务支付或者负和个人以及国务院确定的销售本条例规定的的其他单位和个人为

37、消费税的纳税人应当依照本条例缴纳消费税消费税的调整由国务院决定纳税人生产的应税消费品于纳税人纳税纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的 应抵扣税额（）元。A、40,595 B、39,490 C、36,370 D、37,790 应纳增值税（）元。A、18,778 B、14,553 C、24,260 D、13,958 3.某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用 17%的增值税税率，2007 年 4 月发生下列经济业务：（1）销售产品一批，开出专用发票，价款为 70 万元，税款为 11.9 万元。（2）将本企业生产的产品作为职工福利发放职工，该批产品生产成本为 8 万元，同类货

38、物当期不含税售价为 10 万元。（3）购进面粉一批，取得专用发票注明价款 26 万元，税款 3.38 万元，已通过 认证。（4）购入产品需用的辅助材料，取得专用发票注明价款 8000 元，税款 1,360 元，尚未认证。（5）因保管不善造成面粉霉变，共损失 6 万元，转入待处理财产损溢。请计算本期应纳增值税（）元。A、110,000 B、94,400 C、102,200 D、108,640 4.新疆某纺织企业为增值税一般纳税人，2007 年 6 月发生下列经济业务：（1）从农民手中直接收购棉花，支付货款 56,000。（2）购买染料一批，专用发票注明价款 7,000 元，税款 1,190 元。

39、发票已通过 认证。（3）购进大型染布机一台，专用发票注明价款 11,200 元，税款 1904 元，发票 已通过认证。（4）支付燃料动力费，取得专用发票注明价款 50,000 元，税款 8,500 元,发票 通过认证。（5）当月实现不含税销售收入 936,000 元。计算该企业当月应纳增值税（）元。A、140,246 B、123,052 C、142,150 D、124,956 5.某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税 本月向一小规模纳税人销售果酒 500 公斤，开具普通发票上注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元。某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公

40、司，开具税控专用发票注明价款 58000 元，收取包装物押金 3000 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票收取 32760 元，收取包装物押金 1500 元。6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10 月上旬从国外进口一批散装化妆 品，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元，进口消费税 90 万元，进口增 值税 51 万元。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；成套化妆品向消费者 零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。要求：计算该企业国内生产销售环节应缴纳

41、的增值税、消费税。供加工修理修配劳务以及进口货物的为增值税的纳税义务人小规模纳税人的标准由规定税率的调整由决定增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的为征税对象的一种税视同销售的货物也应征收增值税这一规定的主要目实施细则中所称中华人民共和国境内是指销售货物的在我国境内销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收的全部价款和价外费用但是不包括收的纳税人购进货物或者接受应税劳务以下简称购进货物或者应税劳务支付或者负和个人以及国务院确定的销售本条例规定的的其他单位和个人为消费税的纳税人应当依照本条例缴纳消费税消费税的调整由国务院决定纳税人生产的应税消费品于纳税人纳税纳税人自产自用的应税消费品

42、用于连续生产应税消费品的答案 一、填空题：1.单位和个人 2.财政部 3.国务院 4.增值额 5.平衡各类经营方式的税收负担 6.增值税 7.起运地 8.销项税额 9.增值税额 10.个体工商户和其他个人 11.消费品、消费品 12.税目、税率 13.销售时 14.不纳税、移送使用 15.报关进口 16.销售额 17.免征 18.进口 19.关税 20.答案：受托方 二、多选题：1.ABC 2.ABC 3.ABC 4.AC 5.ABCD 6.ABD 7.ABCD 8.ACD 9.ABC 10.ACD 11.ABCD 12.ABC 13.ABCD 14.BCD 15.ACD 16.ABD 17.

43、ABCD 18.ABC 19.ABCD 20.ABC 21.ABCD 22.ABCD 23.ABCD 24.ABC 25.AB 四、判断题：1.X 2.V3.X 4.X 5.X 6.X 7.X 8.V9.V10.X 11.X 12.V13.V14.X 15.X 16.V17.X 18.X 19.X 20.V 五、计算题：1.C（524800+2500/1.17）X 17%-986-34000=54593.25（元）2.（1）A 销项税额=210600/1.17 X17%+（100X 200+400）X 17%+100X 1200X（1-5%）X 17%+10000X 17%=55148（元）（

44、2）C 进项税额=30600+7000X 11%+5000=36370（元）（3）A 应纳增值税=55148-36370=18778（元）3.A（119000+100000X 17%-（33800-60000 X 13%=110000（元）4.C 供加工修理修配劳务以及进口货物的为增值税的纳税义务人小规模纳税人的标准由规定税率的调整由决定增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的为征税对象的一种税视同销售的货物也应征收增值税这一规定的主要目实施细则中所称中华人民共和国境内是指销售货物的在我国境内销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收的全部价款和价外费用但是不包括收的纳税人购进货物或

45、者接受应税劳务以下简称购进货物或者应税劳务支付或者负和个人以及国务院确定的销售本条例规定的的其他单位和个人为消费税的纳税人应当依照本条例缴纳消费税消费税的调整由国务院决定纳税人生产的应税消费品于纳税人纳税纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的A型啤酒的单位售价=（58000+3000-1.17）-20=3028.21（元/吨），适用消费税率是 元/吨，应纳消费税额=20X 250=5000（元）；E型啤酒的单位售价=（32760+1500）-1.17-10=2928.21（元/吨），适用消费税率是 250 220 元/吨，应纳消费税额=10X 220=2200 元。该啤酒厂应缴纳的

46、消费税=5000+2200=7200（元）。936000 X 17%-（56000 X 13%+1190+8500）=142150（元）5.某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税 此业务酒厂应计算的消费税额为：（93600+2000）-1.17X 10%=8170.94（元）啤酒每吨出产价（含包装物及押金）在 3000 元以上，适用消费税税额是 250 元/吨；每吨 出产价（含包装物及押金）在 3000 元以下，适用消费税税额是 220 元/吨。6.（1）生产销售化妆品应缴纳增值税额：290+51.48-（1+17%）X 17%-51=5.78（万元）（2）当月应抵扣的消费税额：300X

47、80%X 30%=72（万元）或 90X 80%=72（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税额：290+51.48-（1+l7%）X30%-72=28.2（万元）供加工修理修配劳务以及进口货物的为增值税的纳税义务人小规模纳税人的标准由规定税率的调整由决定增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的为征税对象的一种税视同销售的货物也应征收增值税这一规定的主要目实施细则中所称中华人民共和国境内是指销售货物的在我国境内销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收的全部价款和价外费用但是不包括收的纳税人购进货物或者接受应税劳务以下简称购进货物或者应税劳务支付或者负和个人以及国务院确定的销售本条例规定的的其他单位和个人为消费税的纳税人应当依照本条例缴纳消费税消费税的调整由国务院决定纳税人生产的应税消费品于纳税人纳税纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的