公司物流发货管理规定成品交付送货管理办法与控制程序.docx

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1、公司发货管理规定第一条交运期限1 .凡遇下列情况之一者物料管理应于一日前办妥“成品交运单”并于一日内交运（1）计划产品接获客户的订货通知单时的交货日期（2）内销合作外销订制品依客户需要的日期2 .直接外销订制品缴库后配合结关日期交运第二条发货总体规定1 .物料管理部门接到订货通知单时经办人员应依产品规格及订货通知单编号顺序列档内容不明确应即时反映 业务部门确认2 .因客户业务需要收货人非订购客户或收货地点非其营业所在地的依下列规定办理（1）经销商的订货交货地点非其营业所在地其订货通知单应经业务部门主管核签方可办理交运（2）收货人非订购客户应有订购客户出具的收货指定通知方可办理交运（3）物料管理

2、部门接获订制货通知单方可发货但有指定交运日期的依其指定日期交运（4）订制品计划品在客户需要日期前缴库或订货通知单注明不得提前交运的物资管理部门若因库位问题需提 前交运时应先联络业务人员转知客户同意且收到业务部门的出货通知后始得提前交运若是紧急出货时应由业务部 门主管通知物料管理部门主管先予以交运再补办出货通知手续（5）未经办理缴库手续的成品不得交运若需紧急交运时需于交运同时办理缴库手续（6）订制品交运前物料管理部门如接到业务部门的暂缓出货通知时应立即暂缓交运等收到业务部门的出货通 知后再办理交运紧急时可由业务部门主管先以电话通知物料管理部门主管但事后仍应立即补办手续（7）成品交运单填好后须于订

3、货通知单上填注日期成品交运单编号及数量等以了解交运情况若已交毕结案则 依流水号顺序整理归档第三条承运车辆调派与控制1 .物料管理部门应指定人员负责承运车辆与发货人员的调派2 .物料管理部门应于每日下午四时以前备好第二天应交运的成品交运单并通知承运公司调派车辆3 .如承运车辆可能于营业时间外抵达客户交货地址成品交运前物料管理科应将预定抵达时间通知业务部门转 告客户准备收货成品出库单客户：年 月 日箱包箱（包）号出库日期净重备注12345678910111213合计主管：填表:第四条 内销及直接外销的成品交运1.成品交运时物料管理部门应依订制货通知单开立成品交运单由业务部门开立发票客户联发票核对无

4、误后寄 交客户存根联与未用的发票于下月二日前回送会计部门。机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工 具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在 2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。第二十二条本公司采用年限平均法计提固定资产折旧。第二十三条公司的下列固定资产应计提折旧：1、房屋和建筑物。2、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具。3、季节性停用、大修理停用的固定资产。4、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。企业为经营租赁方式租入的固定资产而进行的改良支出，如果 符合资本化条件的，也应当计提折旧第二十四条 下列固定资产不计提折旧：1

5、、房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产。2、已提足折旧继续使用的固定资产。3、按规定单独估价作为固定资产人账的土地。第二十五条 公司一般按月提取折旧，当月增加的固定资产， 当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照 提折旧，从下月起不提折旧。第二十六条公司定期对固定资产进行大修理，大修理费用可 以用预提或待摊的方式核算。大修理费用采用预提方式的，应当在 两次大修理间隔期内各期均衡地预计发生的大修理费用，并计人相 关的成本、费用；固定资产日常修理费用，直接计人当期成本、费 用。第二十七条公司对固定资产定期或者至少每年实地盘点一 次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因

6、，写出书面报 告，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的固定资产， 计入当期营业收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保 险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。如盘盈、盘 亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财 务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说 明。第二十八条公司对固定资产实行预算管理，对固定资产的购 建、出售、清理、报废和内部转移等，都应当办理报批及会计手 续，并应当设置固定资产明细账（或者固定资产卡片）进行明细核 算。第二十九条公司的固定资产统一由公司财务室建账核算，统 一提取折旧，建立固定资产明细账。第三十条 公司的固定

7、资产由各使用单位和个人负责具体管 理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维 护，谁保养。第四章成本、费用第三十一条担保公司实行成本费用全员管理和全过程控制。 公司的成本费用支出应当按照国家规定纳入账内核算，不得违反规 定进行调整。第三十二条公司在经营过程中发生的与经营有关的营业费用 包括：固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、提取的未到期责 任准备、提取的担保赔偿准备、保险费、邮电费、劳动保护费、外 事费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销、职工工资、差旅费、水 电费、租赁费（不包括融资租赁费）、修理费、职工福利费、职工 教育经费、工会经费、专项项目经费、税金、会议费、诉讼费、公

8、 证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、社会统筹保险 费、劳动保险费、取暖费、审计费、技术转让费、研究开发费、绿 化费、董事会费、车辆使用费、住房公积金、学会会费、手续费 等。应当按照国家有关规定计人当期损益。第三十三条 公司应当强化费用支出约束，对业务宣传费、业 务招待费、差旅费、会议费、通讯费、车辆使用费、出国经费、董 事会经赛、损赠等实行重点监控。公司的营业费用一般规定据实列 支，不得预提。下列费用按国家有关规定计提：1、未到期责任准备金：按每笔担保收入的50%计提，是为承担 未到期责任而提取的准备。会计期末，重新计算确定的应提取未到 期责任准备金额低于已提取金额的差额，冲抵营业

9、费用。2、担保赔偿准备金：按不低于当年年末担保责任余额的1%计 提，是作为未来担保风险损失的支出来源。3、折旧：按年限平均法计提，用于固定资产计提减值准备。4、职工教育经费：按照国家规定的比例提取，用于职工教育和 职业培训。5、职工工会经费：按照国家规定的比例提取，拨交工会使用。第三十四条公司应当按照国家有关规定，以及与职工签订的 劳动合同，核定和计发职工薪酬。公司根据有关法律、法规和政策的规定，经董事会决议，可以 对经营者、核心技术人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪 酬办法。公司可以按照上级机关的目标考核办法和公司员工业绩考核办 法的规定，结职工给予奖励或惩罚。第三十五条 公司根据有关

10、法律、法规和政策的规定，为职工 缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会 保险费用，应当据实列入成本（费用）。公司具有持续盈利能力和支付能力时，可以根据有关法律、法 规的规定，为职工建立补充医疗保险和补充养老保险（企业年金） 制度，相关费用应当按照国家有关规定列支。第三十六条公司为职工缴纳住房公积金按照国家有关规定执行。第五章利润分配第三七条 利润，是指公司在一定会计期间的经营成果，包括 营业利润、利润总额和净利润。1、营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务 税金及附加，加上其它业务利润，减去营业费用、管理费用和财务 费胜后的金额。2、利润总额，是指营业利润加上

11、投资收益、补贴收入、营业外 收入、减去营业外支出后的金额。3、投资收益，是指公司对外投资所取得的收益，减去发生的投 资损失和计提的投资减值准备后的净额。4、补贴收入，是指公司按规定实际收到国家财政扶持资金，特 别规定除外。5、营业外收入和营业外支出，是指公司发生的与其生产经营活 动与直接关系的各项收入和各项支出。营业外收入包括固定资产盘 盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。 营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资 产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的固定 资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、 非常损失等。营业外收

12、入和营业外支出应当分别核算，并在利润表 中分列项目反映。营业外收入和营业外支出还应当按照具体收入和 支出设置明细科目，进行明细核算。6、所得税，是指公司应计人当期损益的所得税费用。7、净利润，是指利润总额减去所得税后的金额。企业当期实现的净利润，加上年初未分配利润(或减去年初未 弥补亏损)和其它转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配的 利润，按下列顺序分配：(1)提取法定盈余公积金10%,法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时，可不再提取。（2）提取一般风险准备金10%,作为弥补亏损的一项准备。（3）支付股东红利。以前年度未分配的利润，并人本年实现净利润向投资者分配。8、可供投资者分配的利

13、润，经过上述分配后，为未分配利润 （或未弥补亏损）。未分配利润可留待以后年度进行分配。公司如 发生亏损，可以按规定由以后年底利润进行弥补。公司未分配的利 润（或未弥补的亏损）应当在资产负债表的所有者权益科目中单独 反映。第三十八条公司实现的利润和利润分配应当分别核算，利润 构成及利润分配各科目应当设置明细账，进行明细核算。公司提取 的法定盈余公积、分配的股东股利、转作资本（或股本）的国有股 股利，以及年初未分配利润（或未弥补亏损）、期末未分配利润 （或未弥补亏损）等，均应当在利润分配表中分别列项予以反映。第六章财务报告第三十九条 公司按照企业财务会计报告条例、金融企 业会计制度和本办法的规定，

14、编制和对外提供真实、完整的财务 会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计 报告。财务会计报告出披露会计报表外，还应编制财务情况说明或 会计报表附注。第三十八条公司实施利润和利润分配应当分别核算，利润构成 及利润分配各科目应当设置明细帐进行明细核算。公司提取的法定 盈余公积、分配股东股利、转作资本（或股本）的国有股股利，以 及年初未分配利润（或为弥补亏损）、期末未分配了利润（或为弥 补亏损）等，均应当在利润分配表中分别列项予以反映。第六章财务报告第三十九条 公司按照企业财务会计条例、企业经融会计 制度和本办法规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报 告。财务会计报告分为年度、

15、半年度、季度和月度财务会计报告。 财务会计报告出披露会计报表外，还应编制财务情况说明或会计报 表附注。第四十条 财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。会计 报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附 表包括利润分配表、资产减值准备明细表、担保余额变动表等。会 计报表附注至少应披露主要会计政策及主要报表项目说明等内容。公司编报的会计报表应当以人名币“元”为金额单位，“元” 以下填至“分”。第四十一条财务报告的规范性要求1、公司财务报表必须经过财务负责人审批后方可报出。2、财务报表必须如实反应财务状况和经营成果，作到内容真 实，数字准确，资料可靠。3、严格按照公司统一的表示填列

16、有关财务报告，各种报表项 目、金额、备注、附注均应填列完整齐全。4、正确填列报表数据，确保表内、表间钩稽关系正确无误， 作到账表相符。5、信息可比，即编制的报表所采用的会计处理方法、揭示方 法保持相对稳定，保证前后会计期会计口径的时间内报出。2 .订货通知单上注明有预收款的在开列成品交运单时应在预收款栏内注明预收款金额及发票号码分批交运的 其收款以最后一批交货时为原则但订货制通知单内有特殊规定者例外。3 .承运车辆入厂装载成品后发货人及承运人应于成品交运单上签章第一二联经送业务部门核对后第一联业务 部门存第二联由会计核对入账第三四五联交由承运商于出货前核点无误后始得放行经客户签收后第三联送交运

17、客 户第四五联交由承运商送回物料管理部门把第四联送回业务部门依实际需要寄交指运客户第五联承运商持回据以 申请运费第六联物料管理部门自存。第五条.客户自运1 .客户要求自动时物料管理部门应先联络业务部门确认2 .成品装载后承运人于成品交运单上签认依另行规定办理第六条直接外销的成品交运1 .物料管理部门应于结关前将成品运抵指定的码头或货柜场以减少额外费用如特验费监视费等。2 .成品交运时物料管理部门应依外销订货通知单开列成品交运单一式六联第四五联交由承运商送码头或货柜 场的报关行签收后第四联免送客户仍存于物料管理部门第五联经报关签收后由承运人持回据此申请费用。3 .外销发票正联送业务部门收存存根联

18、与未用的发票则于下个月二日前汇总送会计部门4 .成品需于厂内装柜时应依下列规定办理(1)物料管理部门应于接到业务部门领柜通知后即联络货柜入厂装运。(2)装柜时应依客户要求的装柜方式作业装毕后货柜应以封条加封。第七条成品交运单的更正成品交运单因交运内容更改成填单错误需要更正时依下列规定办理1 .内销交运单的更正(1)尚未交运开单人员应于原单错误处更正并加盖更正章如果难以更正则将原单各联加盖本单作废字样重开 成品交运单办理交运作废的成品交运单第一联留仓运科其余各联依序装订成册送会计科核对存档另开错误的发票 则加盖作废章存于原发票本(2)已交运开单人员应立即开立交运更正单内销第一二三联送业务部门核对

19、后第一联业务部门存第二联送会 计第三联依实际需要转送交运客户第四联寄送客户第五六联存于仓运部门(3)如发票已送客户因错误而需重开者应将新开发票连同交运更正单第四联送业务部门转交客户并需督促客 户取回原开发票2 .外销成品交运单的更正(1)尚未交运比照本条第一款第一条的规定办理(2)已交运经办人员应立即至交运的码头或货柜场办理装箱单等报关文件的更正并立即开立交运更正单其流 程与发票的更正比照第一款的规定办理(3)交运更正单不得作为出厂凭证第八条成品交运单签收回联的审核及责任追究1 .审核物料管理部门收到成品交运单签收回联有下列情况者应即附有关单据送业务部门转客户补签(1)未盖收货章(2)收货章模

20、糊不清难以辨认或非公司名称全称(3)其他用途章如公文专用章充当收货章2 .责任追究物料管理部门于每月日前就上月份交运的签收回联尚未收回的应立即追究责任并依合同规定罚扣 运费同时应于月度前收集齐全依序装订成册送会计科核对存查第九条.运费审核1 .物料管理部门每月接获承运公司送回的成品交运单签收回联运费明细表及发票存根应于日内审核完毕送回 会计科整理付款2 .物料管理部门审核运费时应检视开单出厂及客户签收等日期是否有逾期送达或违反合同规定均依合同规定 罚扣运费3 .若成品交运单签收回联有相关条文的签收异常者除依规定办理外其运费也应暂缓支付第十条.成品领用与发票逾月处理1 .物料管理部门收到领用部门

21、开立的成品领用单经审核无误后依其请领数量发货2 .业务部门每月初时把上月已出货未开立发票的客户订货制单品名规格数量交运地点及原因与对策填立于发 票逾月未开列汇总表一式两份一份业务部门存一份送财务部门以便核对湖北融誉担保有限责任公司财务管理制度目录：第一章总则1第二章资金管理2第三章固定资产管理6第四章成本、费用8第五章利润分配9第六章财务报告11第一章总则第一条 为了加强公司财务管理和内部控制，规范公司财 务行为，提高经营管理水平和效益，依据金融企业财务规则和 担保企业会计核算办法等有关财经法规，结合实际情况，制定 本公司财务管理制度。第二条 公司财务管理工作由财务部负责。其基本任务是 做好各

22、项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集 资金；参与经营投资决算；有效利用公司各项资产；努力提高经济 效益。公司设会计1人，出纳1人，内部审计1人。第三条会计岗位职责是：编制和执行公司财务预算、财务收支计划、资金管理方案，按规定有效使用资金：进行费用预 测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司各部门节约开支， 提高经济效益建立健全公司核算制度，利用财务会计资料进行经济 分析；按照规定，记账、对账、报账，做到手续完备，数字准确， 账目清楚，按期报帐；定期检查，分析公司财务执行情况，及时向 总经理汇报并提出合理化建议；妥善保管会计凭证，会计账簿、会 计报表等会计资料。第四条出纳岗位职

23、责是：认真执行现金管理规定；严格 执行库存现金限额，不坐支，不白条抵库；建立健全现金出纳账 目，严格审核现金收付凭证；严格支票管理制度和使用手续，支票 须经总经理签字后，方能生效；积极配合银行做好对账、报账工 作；配合会计做好各项账务处理。第五条内部审计岗位职责是：认证贯彻执行有关审计制度：监督公司财务计划的执行、资金管理等各项经济活动；详细核 对公司的各项与财务有关的数据、金额、限期、手续等是否准确无 误；审阅公司计划材料、合同和其他有关经济资料，以便发现问 题，积累资料；纠正财务工作中的差错弊端，规范企业经济行为； 针对公司财务工作中出现的问题的原因提出改进建议及措施。第六条公司财务管理的

24、基本原则是：权利分割，合理分管。审批稽核，责任明确，凭证控制，例行核对。权利分割，每一项经济业务的处理程序不能由一个部门和一个 人全部包办，以防出现差错和弊端。合理分管，实行账务分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管。审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同 时要经过财务部门的审核与稽核。责任明确，各部门和人员要职责分明，以便责任在任何情况下 都能落实到个人。凭证控制，建立健全凭证制度及严格传递程序，知道会计资料 归档。例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对 以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。第二章资金管理第七条 担保公司资金由以下几个部分组成。一是投资人投

25、入的资本金即担保基金；二是公司开展担保业务收取手续费、评审费、 担保费、存款利息等收入；三是其他收入包括财政补助收入等。第八条 资本金管理。公司应设资本金账户，还账户由公司财务 是统一管理，公司应给出资人开据出资证明。公司在筹集资本金过 程中，投资者缴付的出资额超出资本金差额（包括股票溢价）、法 定资产重估增值、以及接受捐赠财产等，计入资本公积。具体包括 资本溢价、接受损赠的实物资产、资产评估增值、投资准备等项 目。公司按规定可以将资本公积转发增股本，但资本公积中的接受 捐赠的实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分，不能转 作股本。担保公司资本金应在合作银行专户存储，封闭管理，财务有员

26、在划拨担保基金时，严格审查有关公司决议、担保合作等文件，审 查无误经总经理批准后办理资金划拨并及时入账。财务人员应按时 搞好担保基金的对账工作，严禁挪用资金。第九条担保业务各项收入应及时登记入账，确保公司收入信 和卢及时准确。财务人员不得将支出与收入进行抵扣。各项资金支 出必须严格履行审批手续。第十条 担保资金的支出必须严格开支标准和审批程序。第十一条 备用金及日常费用报销暂行规定。1、备用金用款办法（1）备用金用款范围：办公物资采购（包括文具、纸张等方案 用品，图书音像资料，电话机、传真机等办公机具设备）、固定资 产采购（包括汽车、办公桌椅、档案柜等家俱器具，计算机、打印 机等）、差旅费、业

27、务执行费、其他涉及工作需要的零星支出等。（2）备用金用款要求：请款时应提供涉及付款合同书、购货协 议书、物品申购审批单、出差申请审批表及其他相应资料。（3）备用金用款流程：请款人填写请款单或借支单，送财务 室审核、报公司总经理审批；流程：请款人一一会计一一总经理 出纳。(4)备用金用款管理规定：因公才勇夺心静款。出纳人员 严禁松散他人借款，否则，视情节轻重对出纳人员进行处罚。凡 需请款时，均须如实填写借款单位或请款单，写明“请款人姓名、 请款时间、请款事由、请款金额大小写”。否则，不予批准。请 款人必须及时结清所借款项，特殊原因不能如期结清者，须重新办 理请款手续。否则，财务室从其工资中扣除所

28、借款项。请款原则 上实行“前账未清、后账不借”的原则。2、报销办法(1)差旅费的报销标准依据公司另行制定的“差旅费管理暂行 办法”有关规定执行。出差人填写“差旅费报销单”经主管会计审 核签字，报公司总经理审批报销。(2)办公用品、低值易耗品报销办法：由各使用部门负责人 根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交公司 综合部汇总，提请总经理审批后购买。所购办公用品、低值易耗 品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。购买后由综合管理 部有关经办人员按财务规定凭有效单据，经相关领导审批后，据实 报销。(3)固定资产购置费用报销办法：根据工作需要，由有关部 门提出书面申请经公司批准后，到财

29、务室开具支票购买。大额固定 资产(5万元以上的)，经过公司董事长同意后组织购买。固定 资产购买、安装、调试、验收合格后，应尽快将有关单据到财务室 办理报销手续。所购固定资产纳入公司统一管理。(4)业务招待费报销办法：公司建立业务招待费登记制度。公 司因业务需要招待客户，由经办人员请示公司总经理批准后具体安 排，餐后须及时填报登记表。接待客户应本着节约的原则合理安 排。经办人应登记表和费用报销单载明招待时间、地点、对象、经 办人、审批人、标准等事项，经总经理核签后，报分管领导批准报 销。(5)其他费用报销办法：采购物品报销时，除提供费用报销单外，还应提供经物品管理人员签字的验收证明。未涉及的其他

30、 事项发生的费用，根据实际情况，由公司领导酌情处理。3、签核流程经办人将相关的报销凭证备齐，并按规定填写费用报销单，经 会计稽核后，由总经理进行审批，最后由出纳付款。报销人一会计一总经理一出纳。4、结算规定(1)财务报销必须凭合法、有效的发票或收据，白条一律不予 报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票 或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。发票 取得人应对其所取得的发票的真实性、合法性负责并在发票上签 名。(2)原则上由经办人本人报销费用，一事一报，严禁混合报 销、联合报销或代替报销。(3)报销时须注明费用发生时间、地点、原因、准确金额和单 据张数。第十二条

31、公司人力费的开支和审批1、工资及资金的发放：财务人员依据综合部的考核情况和工资 表，审核后报总经理批准后予以发放。2、财务人员依据工资表计提个人所得税、养老保险金、医疗保 险金等，审核后报总经理批准后及时上缴有关部门并入账。3、公司所有人力费用开支无论金额大小一律经财务人员审核后 报总经理批准。第十三条 其他费用的开支标准和审批公司经营性各项开支无论金额大小一律由经办人、审核人和分 管领导签字后，送财务部门审核报销。非经营性开支(如捐赠等) 一般情况报销程序同经营性开支一样，数目较大的须董事会讨论通 过，经董事长批准后财务部门审核报销。第十四条 公司财务用章管理制度。单位财务用章应分开由两人以

32、上保管。第十五条 公司支票管理规定。支票由公司出纳员或总经理指 定专人保管。支票使用必须经总经理批准签字，然后将支票按批准 金额装订、加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票 领用簿上签字备查。第十六条 支票付款后，支票存根联、发票、合同复印件由经 办人签字、会计核对、总经理签字审批。填写金额要正确。出纳员 统一编号，按规定登记银行账号。第十七条公司现金管理规定。公司可以在下列范围内使用现金1、员工工资、津贴、资金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费；4、结算起点以下的零星开支。第十八条除上述使用范围之外，财务人员支付个人款项，超 过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确须现金支付的，经过 会计审核，总经理批准后支付现金。第十九条公司资本性支付、劳保、福利和其他工作用品原则 上采用转账结算方式，不得使用现金。日常零星开支所需库存现金 限额为10000元，超额部分存入银行。第二十条 出纳人员应当建立建全现金日记账目，逐笔登记现 金收付，账目应当日清月结，账款相符。主管会计与内审人员应定 期检查库存，填报核库单。第三章定资产管理第二十一条公司规定：使用期限超过一年的房屋、建筑物、