预算绩效考核指标设计2.docx

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1、贾卒全面预算管理实践中国连锁培训网11.3预算绩效考核指标设计预算在编制时就要以平衡记分卡为依据。因为企业战略目标和战略具有很强的概括性， 虽然预算编制要求以战略为导向，但预算的具体确定却不能直接以战略为依据。而平衡记分 卡 则是企业战略目标和战略的具体化，预算如果符合和支持平衡记分卡指标的目标和措施，则最 终将对企业的战略目标和战略的实现产生积极作用。采用平衡记分卡考核预算执行情况时，把每个单位都分为责任中心，按照具体责任划分 为投资中心、费用中心、成本中心、利润中心。根据预算与经营管理相结合，预算与业务相结合, 预算与平衡记分卡相结合的原则，平衡记分卡考核指标由预算委员会组织人力资源部等相

2、关部门 共同制定，进行指标分解，并与效益挂钩。平衡记分卡的设计包括四个方面：财务方面、顾客方面、内部流程、学习成长。这 几个角度分别代表企业三方主要的利益相关者：股东、顾客、员工。每个角度的重要性取决于 角度的本身和指标的选择是否与公司战略目标相一致。其中每一个方面，都有其核心内容：1、财务方面：财务业绩指标可以显示企业的战略及其实施和执行是否对改善企业盈 利做出贡献。财务目标通常与获利能力有关，其衡量指标有营业收入、每股收益、资本报酬率、 经济增加值等，也可能是销售额的迅速提高或创造现金净流量，以及董事、管理层与员工的报酬 增长率等。2、内部流程：参与公司发展战略、重大投资决策及经营计划的制

3、定与审批所花费的 时间和精力，监评企业内部控制制度与风险政策的会议次数，对CEO及高级管理团队的经 营业绩与合法性的评估状况，制定CEO及高级管理层的薪酬安排与继任计划状况，董事业 绩的自我评论与相互评价状况，定期审核与评估重大项目在实施过程中的技术、成本和进度状 况，公司治理结构的改进措施等。在这一层面上，管理者要确认组织擅长的关键的内部流程，这 些流程帮助业务单位提供价值主张，以吸引和留住目标细分市场的客户，并满足股东对卓越财 务回报的期望。3、顾客方面：管理者确立了其业务单位将竞争的客户和市场，以及业务单位在这些目 标客户和市场中的衡量指标。客户层面指标通常包括客户满意度、客户保持率、客

4、户获得率、客户 盈利率，以及在目标市场中所占的份额。客户层面使业务单位的管理者能够阐明客户和 市场战略, 从而创造出出色的财务回报。为管理层提供的建议数量，与员工直接沟通的次数，了解客户及供应 商需求的次数，内部信息覆盖率，外部公司治理机构和投资者、债权人所认可的会计信息质量（包 括信息的及时性、可靠性与透明度）通过各种渠道（会议、访谈等）与外部公司治理机构、 投资者、债权人和社区进行沟通的及时性与次数，社区责任的履行程 度（社区就业人数与环境保 护责任履行程度）等。4、学习成长：它确立了企业要创造长期的成长和改善就必须建立的基础框架，确立了 未来成功的关键因素。平衡记分卡的前三个层面一般会揭

5、示企业的实际能力与实现突破性业绩所 必需的能力之间的差距，为了弥补这个差距，企业必须投资于员工技术的再造、组织程 序和日常 工作的理顺，这些都是平衡记分卡学习与成长层面追求的目标。如员工满意度、员工保持率、员 工培训和技能等，以及这些指标的驱动因素。董事会成员的教育程度与管理水平，CEO及其高 级管理团队的满意程度和创新能力，管理层的知识结构、教育程度与培训次数，CEO及其高 级管理团队发展计划的实现程度等。最好的平衡记分卡不仅仅是重要指标或重要成功因素的集合。一份结构严谨的平衡记 分卡应当包含一系列相互联系的目标和指标，这些指标不仅前后一致，而且互相强化。例如，投 资回报率是平衡记分卡的财务

6、指标，这一指标的驱动因素可能是客户的重复采购和销售量的增加， 而这二者是客户的满意度带来的结果。因此，客户满意度被纳入记分卡的客户层面。通过对客户偏 好的分析显示，客户比较重视按时交货率这个指标，因此，按时交付程度的提高会带来更高的客 户满意度，进而引起财务业绩的提高。于是，客户满意度和按时交货率都被纳入平衡记分卡的客户 层面。而较佳的按时交货率又通过缩短经营周期并提高内部过程质量来实现，因此这两个因素就成 为平衡记分卡的内部经营流程指标。进而，企业要改善内部流程质量并缩短周期的实现又需要培 训员工并提高他们的技术，员工技术成为学习与成长层面的目标。这就是一个完整的因果关系链, 贯穿平衡记分卡

7、的四个层面。平衡记分卡通过因果关系提供了把战略转化为可操作内容的一个框架。根据因果关系，对企业的战略目标进行划分，可以分解为实现企业战略目标的几个子目标，这些子目标是各个部门的目标，同样各中级目标或评价指标可以根据因果关系继续细分直至最终形成可以指导个 人行动的绩效指标和目标。管理案例9-1卓越公司预算绩效考核指标的设计每月在公司组织召开经营业绩考评前，各责任人必须及时整理编辑好月度工作计划、 总结及本人和下属的KPI表提交人力资源部，并作好在会上发言汇报的准备。上级确认下级 的KPI是每月的重要工作，因为KPI就是上级和下级对当月重要工作的一致认同。在设计 KPI表时把关键绩效指标分为业绩指

8、标和管理指标二类，业绩指标一般包括财务、顾客、内 部业务流程指标，管理指标一般包括内部管理流程、员工学习与成长指标。以下是20X 义年3月份各部门责任人的KPI设计表。岗位：营销部经理(杨达牛)得分关键绩效指标(KPI)考核标准权重计算方式自评考评考核依据销售额 达成按3月预算目标2132万元，实际完成万兀，完成率。按月考核，按季计总分20季度实际销售额/季度预算 销售额*100%,彳氐于80% 不得分，高于80%按比例得 分财务数据业绩指回款额 达成按公司合同规定及时回款，每月按销售应回款额3%收 回。应收款余额不得超过预 算的800万元10实际回款数/应回款*100%,余额超过800万元不

9、得分，回款额低于80% 不得分，高于80%按比例得 分财务数据标毛利率毛利率59%,不得低于此预算比例10毛利率低于50%不得分，高于50%按比例得分财务数据营销部净利润按3月预算目标1709万元，实际完成万元，完成率o按月考核，按季计总分25完成比率低于80%不得分，高于80%按完成比率得分财务数据费用率费用率15.00%,不得高于此预算比例5费用率高于15.00%不得分财务数据管理 指 标及时上报 月工作计 戈IJ/总结， 按时完成 工作计划每月3日前整理编辑好提交 人力资源部，准备经营业绩 考评会汇报。每月按上级签 字同意的计划完成工作10未按时提交月工作计划/总结，考核总评分为0分。每

10、 少按时完成一项工作扣1 分，没有借口。人 力 资 源 部当月重要工作完成当月开经营业绩考评会时上级指定的2项重要工作10少完成一项扣5分上级椅杳对下属协 调指导与 绩效检讨每周按时召开部门总结改进 会，检讨周列示的工作完成 情况，每月底按时召开部门 绩效检讨会议，改进经营管 理存在的问题。做会议记录10未提交全月会议记录扣5 分,未提交卜属的KPI考评 表给人力资源部核查，扣5 分人 力 资 源 部考核总评分100直接主管签字:人力资源核查:被考核人确认:枝俏：牛产部的监(叶楠)关键绩效指标(KPI)考核标准权重计算方式得分考核依据自评考评业绩指标生产计划产量达成每月按生产计划，按时、按量、

11、按质完成，产量达成率100%o20完成率小于90%不得分，完成90%分以上，按比例得分财务数据成本控制按年度预算成本率必须低于40.00%。3 月按预算 852.8万控制成本，不得超过。10成本率高于40%不得分，每 低于1%得5分，共计10 分。财务数据产品质量 合格率产品出厂合格率达到99%, 每月无较大质量事故20产品合格率达不到99%,投 诉一次扣10分。出现较大 质量事故一次扣10分。重 大事故考核总评分为0o财务数据安全生产要求生产部各车间、各工序人 员一定要按工序操作生产。每 月无一般生产事故（导致受 伤、或金额在5000元以上的 损失）。确保无重大事故。20出现一般生产事故一次

12、扣10分，重大事故考核总评分为0o财务数据管及时上报 月工作计 戈IJ/总结， 按时完成工作计划每月3R前整理编辑好提交人 力资源部，准备经营业绩考评 会汇报。每月按上级签字同意 的计划完成工作10未按时提交月工作计划/总 结，考核总评分为。分。每 少按时完成一项工作扣1 分，没有借口。人 力 资 源 部理指当月重要T作完成当月开经营业绩考评会时上级指定的2项重要工作10少完成一项扣5分上级枪杳标每周按时召开部门总结改进未提交全月会议记录扣5人对下属协会，检讨周列示的工作完成情分，未提交下属的KPI考评力调指导与况，每月底按时召开部门绩效10表给人力资源部核查，扣5资绩效检讨检讨会议，改进经营

13、管理存在分源的问题。做会议记录部考核总评分100直接主管签字:人力资源核查:被考核人确认:岗位：采购部经理,（肖丽英）关键业绩指标（KPI）考核标准权重计算方式得分考核依据自评自评业 绩指 标商品供货按必备商品目录供货，每月 要求达到100%。10达成率不到95%不得分，95%以上按比例得分。财务数据存货周转率库存周转天数小于30天。10达成率不到95%不得分，95%以上按比例得分。财务数据存货资金占用率存货资金占销售的比例，该预算资金占用率29%O20存货资金占用率每超过1% 扣10分。财务数据采购计划 的达成率按当月采购计划，要求达到 100%完成。10达成率不到95%不得分，95%以上按

14、比例得分。财务数据原材料采购成本不得超过预算，预算原材料采购成本占销售的比例为20%20预算采购成本占销售的比例每超过1%扣10分。财务数据管 理指标及时上报月 工作计划/总 结，按时完成 工作计划每月3日前整理编辑好提交 人力资源部，准备经营业绩 考评会汇报。每月按上级签 字同意的计划完成工作10未按时提交月工作计划/总 结，考核总评分为。分。每 少按时完成一项工作扣1 分，没有借口。人 力 资 源 部当月重要工作完成当月开经营业绩考评会时上级指定的2项重要工作10少完成一项扣5分上级检杳对下属协调指导与绩效检讨每周按时召开部门总结改进 会，检讨周列示的工作完成 情况，每月底按时召开部门 绩

15、效检讨会议，改进经营管 理存在的问题。做会议记录10未提交全月会议记录扣5分,未提交卜属的KPI考评表给人力资源部核查，扣5分人 力 资 源 部考核总评分100岗位：人事部经理(李盛丽)关键业绩指标(KPI)考核标准权重计算方式得分考核依据自评考评业绩指标绩效考核组织各部门绩效考核，做好绩 效考核指标核查。每月召开经 营业绩考评会前，按时收集相 关资料，做好会前准备。会议 记录，会后跟踪检查各部门的 执行与考核情况20会前准备未完成扣10分，会后跟踪检查未做扣10分总经 理办 公室 检查招聘与培训根据各部门用人申请到位时间 安排招聘，按岗位要求完成。 培训按月做计划，每月进行培 训，有记录。1

16、5招聘未按要求完成扣10分， 培训未按月计划要求完成扣 5分。总经 理办 公室 检查直接上级签字:人力资源核查:被考核人确提报处理内部提报见及时报总经理办公 室批复，处理结果及时反馈； 及时起草各种方案；收发、处 理公司文件，妥善保管文件资 料，完整存档。10未及时报批，每次扣5分；未及时反馈处理结果扣每次5分；总经理办公室检查行政管理考勤、安全、卫生、环境、等 按周例检，发现问题及时做出 整改方案及处理。10不及时一次扣除5分，每周例检杏美人事事务管理及时办理员工入、离职手续社 保及外部相关工作联系，如每 年证照到期，必须当月年检清 楚，项目申报要及时、全程跟 踪5未及时办理一次扣除5分总经

17、 理办 公室 检查信息管理发现网络病毒、软硬件问题及 时处理，确保信息资料不泄密， 确保服务器数据文件不丢失。10未及时处理每次扣5分，数 据丢失、信息资料泄密扣除 10分。总经理办公室及时上报月工作计划/总结，按时完成工作计每月3日前整理编辑好提交人 力资源部，准备经营业绩考评 会汇报。每月按上级签字同意 的计划完成工作10未按时提交月工作计戈总结，考核总评分为。分。每少按时完成一项工作扣1分，没有借口。总经理办公室检查管理指标划当月重要工当月开经营业绩考评会时上级10少完成一项扣5分上级tr元力/对下属协调指导与绩效检讨mTElfJ Z 坝堂嬖-Lip每周按时召开部门总结改进会，检讨周列示

18、的工作完成情 况，每月底按时召开部门绩效 检讨会议，改进经营管理存在AA ?-1 BS/44r 人 ?/、-1 310未提交全月会议记录扣5 分，未提交下属的KPI考评 表给人力资源部核查，扣5分总经 理办 公室 检查公司各部门KPI核查、绩效检讨与B j In o 1圾云以,1口家每月底对各部门KPI核查，进 行绩效检讨。10提交绩效检讨报告和KPI核查表，未做扣除全分KPI核查签字改进考核总评分100囹位，财条越经理万志高)关键业绩指标(KPI)考核标准权重计算方式得分考核依据自评考评业绩 指 标经营业绩分析报告每月业绩考评会前三天，撰 写经营分析报告提交总 经理九公定20未按时提交总经理

19、办公室不得分总经理办公室产品成本控制每月对原料进、领、存等单 据及时审核，及时账务处 理，确保数据准确、真实、 有效，产品成本控匍J在占销 售的比例40.00%以下20成本占销售的比例每超过1%扣10分财务数据总费用控制总费用率不得高于预算比20总费用率每超过1%扣10财务提供财务数据每月3日前提供各项财务数境工NDI孝垓丘：奉去目壬米岸、10数据提供不及时每项扣5分财务管理指标及时上报月工 作计划/总结， 按时完成工作 计划I/m(f /1 Gj4口/、jA-4 7每月3日前整理编辑好提交 人力资源部，准备经营业绩 考评会汇报。每月按上级签 字同意的计划完成工作10未按时提交月工作计划/总 结，考核总评分为。分。每 少按时完成一项工作扣1 分，没有借口。J人 力 资 源当月重要工作士法当月开经营业绩考评会时L4IZ 4：匕C TiH 壬诙 T/左10少完成一项扣5分TT|3 上级检7L/JX对下属协调指导与绩效检讨正我mTEIFJ z ”贝里安-LTF每周按时召开部门总结改 进会，检讨周列示的工作完 成情况，每月底按时召开部 门绩效检讨会议，改进经营 管理存在的问题。做会议记10未提交全月会议记录扣5分,未提交下属的KPI考评给人力资源部核查，扣5分世人 力 表 资 源考核总评分-QQ-部直接上级签字:人力资源核查:被考核人确认:直接上级签字:人力资源部核查:被考核人确认: