会计档案管理制度（6篇）.docx

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1、 会计档案管理制度（6篇） 一、目的 依据财政部、国家档案局关于印发会计档案治理方法的通知的规定，为了加强公司财务会计档案的科学治理，建立、健全会计档案的治理制度，保证会计档案妥当有序存放、便利查阅、严防毁损、散失和泄密，完善财务档案治理工作，特制定本制度。 二、适用范围： 本制度用于财务部档案的治理。预算、规划、制度等文件材料，执行文书档案治理规定，不适用本制度。 三、治理职责 财务部负责档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应准时入库纳入治理。 四、会计档案范围 包含会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他会计核算资料等四个局部。 1

2、、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证； 2、会计账簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，帮助帐簿，其他会计帐簿； 3、财务报告类：包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告； 4、其他类：银行存款余额调整表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，以及有关的电子数据和相应软件资料。 五、会计档案的治理 1、会计档案的整理立卷：会计年度终了后，对会计资料进展整理立卷。会计档案的整理一般采纳“三统一”的方法，即：分类标准统一、档案形成统一、治理要求统一，并分门别类按各卷挨次编号。 1)

3、分类标准统一。一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他； 2)档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一； 3)、治理要求统一。建立财务会计资料档案簿、会计资料档案名目；会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。 2、会计凭证的装订 会计凭证每月装订一次，按年分月妥当保管归档。会计凭证装订前应预备的工作： 1)分类整理，按挨次排列，检查日数、编号是否齐全； 2)、按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数； 3)摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以翻阅保持数字完整； 4)整理检查凭

4、证挨次号，如有颠倒要重新排列，发觉缺号要查明缘由。检查附件有否漏缺，如：领料单、入库单是否随附齐全； 5)记账凭证上有关人员的印章是否齐全； 6)会计凭证装订时的要求： a、装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅； b、凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证； c、装订凭证厚度一般为3厘米，装订坚固，美观大方。 7)会计凭证装订后的留意事项: a、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章； b、在封面上编好卷号，按编号挨次入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。 3、会计账簿的装订

5、 各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，账簿应按时整理立卷。账簿装订的根本要求： 1)首先按账簿启用表的使用页数核对各账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续； 2)然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户名目、该账簿按页数挨次排列的账页、会计账簿装订封底的挨次装订，活页账簿装订要求： a、保存已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，加上封面、封底，装订成册； b、多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。 3)在账本的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人（经办人）签章； 4)账簿装订后的其他要求: a、

6、会计账簿应坚固、平坦，不得有折角、缺角、错页、掉页的现象； b、封面应齐全、平坦、并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号挨次为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账； c、会计账簿按保管期限分别编制卷号，如总账、各类明细账、帮助账全年按挨次编制卷号。 4、会计档案的移交归档 1)每年形成的会计档案，由财务部根据归档要求，负责整理立卷，装订成册， 编制会计档案保管清册。在会计年度终了后，可暂由本会计部门保管一年。期满之后，由会计部门编制移交清册，移交本单位档案部门统一保管； 2)移交档案部门保管的会计档案原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案部门应当会同财务

7、部和经办人共同拆封整理，以分清责任。 5、会计档案的保管 1)会计档案的保管期限分永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年、共5类（详见附表一），保管期限从会计年度终了后的第一天算起； 2)会计档案室的要求:应选择在枯燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，四周应备有防火器材；室内应常常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬；保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，并防止潮湿； 3)会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按挨次码放整齐，以便查找； 4)设置归档登记簿、档案名目登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密； 5)使用电子计算机进展会计核算的，应当保存打印出来的纸

8、质会计档案，使用磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案，应报财政局备案。会计电算化档案保管要留意防盗、防磁等安全措施。 6、会计档案的借阅 1)会计档案为本公司所用，原则上不得借出。本公司人员需要档案资料，在登记报批后由档案治理人员伴随翻阅或者复印； 2)外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员和公司领导批准后，方可办理借阅手续；由档案部门建立健全会计档案查阅、复制、登记制度； 3)借阅手续：借阅人应仔细填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等状况登记清晰； 4)借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特别状况，须

9、经领导批准前方能携带外出或复制原件）。 7、会计档案的销毁 保管期满的会计档案，可以根据以下程序进展销毁： 1)会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，编制会计档案销毁清册（注明名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容），经公司总经理审批签署意见，报请上级主管单位批准前方可予以销毁； 2)销毁会计档案时，由档案部门和财务部共同派员监销。在销毁前清点所要销毁的会计档案；销毁后，经办人应在会计档案销毁清册上签名盖章；注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销状况写出书面报告一式两份，一份报公司领导，一份归入档案备查； 3

10、)会计档案保管期满，但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清单和会计档案保管清册中列明； 4)在建立期间的会计档案，不得销毁。 六、本制度解释权归本公司财务部。 关于会计档案治理制度细则 篇二 一、 会计年度终了， 将装订成册的会计档案进展整理立卷。 各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几 个类型的案卷，将各卷按挨次编号。 各类资料整理要求： 1.会计凭证。 （1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案 卷名目，每月立卷一份。 （2）分散装订：依据凭证号的挨次多少，分散装订，做 到整齐、坚固、美观。 （3）装订封面的全部内容要填写齐全，包括：单位名称、 年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。 2、会计账簿。 各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外， 其它均需整理妥当保管。 （1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的