企业收到发票管理办法5篇.docx

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1、 企业收到发票管理办法5篇 2022年_月，公司开头对自查报告中列示的问题及缺乏之处进展整改完善，逐项落实整改措施。现公司完成了各项整改工作，将本次专项活动的开展状况、自查发觉的问题及整改状况报告如下： 一、标准财务会计根底工作专项活动的开展状况 公司对标准财务会计根底工作专项活动高度重视，活动的开展有组织、有规划、有步骤地进展，详细开展状况如下： 1、2022年6月25日，依据通知要求，公司成立了以董事长为组长的专项活动小组，并对此次专项活动的前期工作做了相关部署。 2、2022年6月26日8月15日，财务中心和各子公司财务中心绽开了全面、深入的自查活动，并对自查活动的开展状况、自查资料及自

2、查发觉的问题进展总结分析，出具自查报告，提交审计委员会及董事会审议。在此期间，对自查阶段发觉的问题，财务中心和各子公司财务部门根据自查报告中发觉的问题，依据相关法律法规要求，以及各级主管部门的指导意见，逐一落实整改方案，职责到人。 3、2022年8月16日20日，自查整改工作小组组长、副组长对财务中心各岗位及子公司财务中心的整改状况以现场检查、询问等方式进展内部检查和落实。 4、2022年8月31日，出具整改报告，提交审计委员会和董事会审议。 二、自查问题的整改状况 依据整改方案，公司对自查报告中的问题进展了仔细整改，包括财务人员和机构设置、会计核算根底工作、财务治理制度等资料： (一)财务人

3、员和机构设置根本状况 1、会计人员的工作岗位实际实行定期轮换，会计人员任用实际实行了回避，但未构成书面制度。整改状况：公司已修订了财务治理制度，明确会计人员的工作岗位实行定期轮换，规定关键岗位会计人员每2年轮岗;明确会计人员任用回避制度，如公司领导的亲属不得担当公司的会计机构负责人、会计主管人员。公司领导、会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在公司会计机构中担当出纳工作。 (二)会计核算根底工作标准性状况 1、会计档案调阅手续未严格按相应规定办理。整改状况：加强了会计档案调阅的治理，拟订了会计档案调阅申请单，会计档案调阅和复印时申请人填制申请单，履行财务负责人签字批准手续。 (三)资金治理和

4、掌握状况 1、未对支票购置、注销进展记录。整改状况：加强了对票据的治理，出纳已建立支票登记簿，对支票购置、注销进展了登记记录。 (四)财务治理制度建立和执行状况 1、公司财务治理制度中没有对重大会计过失更正制定相应的职责追究条款。整改状况：完善公司财务治理制度，追加了包括重大会计过失更正在内的追究职责条款。 2、公司财务治理制度中暂无明文规定会计政策变更、会计估量变更的审批程序，暂无明文规定会计重大过失更正、估计负债等或有事项、资产减值确实认流程、审批程序。整改状况：修订并完善了财务治理制度体系，明确了会计政策变更、会计估量变更审批程序，明确会计重大过失更正、估计负债等或有事项、资产减值确实认

5、流程、审批程序。 三、本次专项自查活开工作总结 标准财务会计根底工作是一项长期的工作，公司将以本次专项活开工作为起点，连续仔细学习相关法律、法规和有关部门规章制度，进一步增加财务会计根底工作标准的意识，连续健全和完善公司各项财务会计制度建立，不断提高标准运作意识和水平，不断提高了财务人员根本素养和财务治理水平，稳固此次活动效果，切实维护公司及全体股东合法利益，为公司长远安康进展奠定坚实的根底。 治理方法细则 篇2 _市地方税务局将根据征管体制改革要求，担当辖区内税收征收治理稽查工作。自1994年9月设立以来，以马列主义、东思想、平理论、_重要思想为指导，坚持三个文明一起抓，实现三个文明协调进展

6、，以建立一支政治合格、技术过硬、作风优良、纪律严明的税务队伍为目标，围绕经济建立为中心，以职业道德、行风建立为重点，开展文明单位创立工作，有力地推动了各项工作，取得了丰硕成果，现将状况汇报 一。加强文明单位创立领导工作，落实各项创立措施 自地税局成立以来，局领导班子高度重视文明单位的创立工作，把创立文明单位的规划纳入单位的五年规划和年度工作规划，坚持一把手亲自抓，分管领导详细抓，党、政、工、团齐抓共管，落实所领导、工会、共青团及各股室主任创立工作责任。坚持精神文明目标治理，将制度建立、环境面貌、思想政治学习、职业道德、行业作风、遵纪守法、社会公德、家庭美德综合治理等十个方面的创立内容量化成27

7、个工程，共100分进展考核，并与年终奖金、评优、晋升等挂钩，并实行有效措施对全所的职业道德和行业作风实行月查制度，直接同_奖金挂钩，促进职工精神文明创立工作积极性。积极开展各项创立活动，党政工团依据各自职责和工作性质，开展党风廉政教育月、订正行业不正之风、争创文明股室、两个效益劳动竞赛、青年文明号等多种形式的创立活动，文明建立深入人心，文明风气日渐兴盛。连续两年开展职业道德、行业作风状况社会问卷调查，被监视单位对我局税收效劳工作、行业作风、职业道德三方面综合满足度达95%以上。 我局领导班子以四好、五强要求为目标，加强自身建立，订立了廉政建立有关规定、关于健全监视约束机制的规定等内部规定，实施

8、党风廉政责任制度，坚持加强职工民主监视和民主治理，建立所务公开制度和所务公开栏，保障职工仆人翁地位，充分发挥民主。班子团结进取，勤政务实、廉洁自律，亲密联系群众，得到群众的确定和好评，机关党支部连续两年被评为市先进党组织。 二。抓好两改工作，保持单位稳定与进展 仔细贯彻落实税收征管体制改革和人事制度改革工作精神，结合单位详细状况，稳步推动，不断深化，正确处理好改革进展与稳定的关系，依靠广阔干部群众，顺当完成了两项改革。 在改革过程中，充分发挥群众监视作用，依法办事，在人事用工、安排制度改革方面引入竞争机制，按需设岗，按岗定酬，择优聘用，定期考核，变身份治理为岗位治理，建立起上岗靠竞争、安排靠奉

9、献、治理靠合同以及单位自主用人的布满生气活力的的人事治理体制，充分鼓励职工工作积极性。通过改革，理顺了单位税收稽查执法运行机制和治理机制，为单位的进一步进展奠定了坚实的根底。 三、深入进展思想教育，培育良好道德风气 组织全所干部职工学习党的根本理论、根本路线、根本纲领和根本阅历的宣传教育，切实加强思想道德建立，仔细贯彻落实公民道德建立实施纲要，二十字公民根本道德标准的宣传和落实，寓教于乐，组织开展各种思想道德建立学问竞赛，运用生动 活泼的组织形式，鼓舞职工积极参加，取得的效果明显好于说教式、填鸭式的刻板的说理教育。 抓好职工青少年子女的教育工作，关注未成年人思想道德建立，对所职工子女取得的政治

10、、思想、学习方面的进步，均由单位赐予肯定物质嘉奖。催促职工加强子女教育，以素养教育为本，培育下一代独立、进取、敢于竞争、意志坚决的品质，培育树立正确的思想信念和世界观、人生观、价值观。 四。切实抓好业务工作，促进卫生执法水平不断提高 全所干部职工同心同德，真抓实干，上上下下一条心，在市地税局领导下，以税收征收治理工作为重点，带动各项工作不断进展，税收执法力度进一步加大，稽查掩盖率较往年有所提高，各项监视工作完成较好。全局对职工思想素养，业务工作水平特别重视，把_年定为本单位业务素养提高年，千方百计促进职工素养提高，利用周末进展业务学问讲座，邀请各级专家授课，保证职工专业学问随时更新;掀起学法日

11、活动，结合税收执法特点，举办行政许可法、行政诉讼法、行政惩罚等法律、法规的专题培训，提高执法人员的执法水平。 五。全所职工齐动手，创立内外美丽环境 各股室制定了内部的值班、值日制度，节前、周末所行政领导、工会组织检查，并把股室清洁卫生、内务治理工作同月奖金挂钩。发动职工发挥聪慧才智，自己动手美化绿化办公室。通过一系列的活动，为全所职工创立良好的工作生活环境，也赢得了人民群众的赞扬。 六。积极提倡科学、文明、努力营造单位文化 坚持落实公民道德建立实施纲要，努力提倡社会主义新风气，监视所加强教育、科学、文化建立，积极提倡文明、安康、科学生活方式，努力提高职工的科学、文化、业务和身体素养，组织各项文

12、娱活动，丰富职工业余生活，增加单位分散力;广泛开展讲文明、树新风等多种形式的思想教育活动，坚持常年评比优秀职工和颁发好人好事奖，职工热忱参加，效果显著。通过一系列活动引导职工树立科学的人生观、价值观，拒绝封建迷信，伪科学及_的浸蚀，引导单位文化建立向科学、积极的方向进展。 治理方法细则 篇3 根据贵局于 2022年7月4日下发的税务稽查查前告知书(国税稽告字20_001号)的相关要求，我公司组织相关人员于2022年7月5日至7月30日，对我公司2022年1月1日至2022年12月31日所属期间涉及到的相关涉税状况进展了全面的自查，现将自查状况报告如下： 一、企业根本状况： _公司成立于200x

13、年7月，注册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对_市_县当地的矿产资源进展投资开发，并同时承接局部通信电缆工程业务。 _ 公司成立以后，主要是从事了对_市_县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了_公司_分公司，相继对 _县可能存在矿产资源的_矿点、_X矿点进展前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在_县政府的要求下，投资成立了 _有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，_公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程简单，至今虽已

14、开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大局部的精力都花在查找具有资金实力的合作开发者上，为此_公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。 二、企业涉税状况： _公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入表达，应不存在相关的税收问题。 _ 公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了_市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，2022年取得收入245494元，开具一般销售发票，已缴纳增值税7364。82元。当年公司账面反映亏损964744。37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934

15、513。 92元，未缴纳企业所得税;2022年取得收入1462122。25元。其中开具一般销售发票143071。30元，开具通信工程款发票1319050。35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615。35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为 2321。04元。 三、本次税收自查状况： 接到贵局通知以后，根据贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司2022年1月1日至2022年12月31日的相关涉税工作进展了全面的检查，主要的检查内容分为以下局部进展： 1、增值税相关涉税状况检查： 我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工

16、程施工，在2022年度取得收入245494元时，开具了一般销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364。82 元。2022年开具一般销售发票143071。30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071。 300。03/1。03=4167。13元。 2、对与收入相关的事项进展了检查。 我公司2022年取得收入245494元，2022年取得收入1462122。25元，在对我公司业务及发票开具状况进展全面检查后，特殊是对公司的往来款项进展了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成缘由、核算过程及相应原始凭证进展了落实，自查中发觉2022年度已挂

17、账的预收账款 -_X电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期始终未能处理，属已收款未确认收入工程，因此在此次检查中应确认该收入 540000万元。(面试网) 3、对与本钱费用相关事项进展了检查。 经对我公司本钱费用状况进展全面的检查，主要存在以下两方面的问题： 、产品销售本钱及结转方面存在的问题： 经检查，我公司2022年取得收入245494元，账面反映产品销售本钱198450元;2022年取得收入1462122。25元，账面反映产品销售本钱1225994元。 经对我公司财务人员及业务相关人员进展了解和核对，公司财务人员在核算产品销售本钱时，是按肯定的毛利率计算而

18、得出。2022年的本钱已取得相关发票，20_公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进展建立，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司未准时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。25元50%=494932。87元 、期间费用核算方面存在的问题： 在对我公司2022年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、房屋装修及设备款共87481。37元未实行摊销，直接计入治理费用; 、购入固定资产(电脑、办

19、公家具等)57200元直接计入治理费用，未实行折旧方式进展摊销; 、个人电话费用合计9751。72元计入公司治理费用未纳税调整; 、会务费、汽车超速罚款共3380元计入治理费用-其它费用未作纳税调整; 、未取得正规发票入治理费用金额1760。40元未纳税调整。 、支付的工程款80130元应计入施工本钱科目。 在对我公司2022年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、个人电话费用合计3276。05元计入公司治理费用未纳税调整; 、未取得正规发票入治理费用金额6000元未纳税调整。 3、对相关涉税事项进展了检查。 我公司在对2022年企业所得税纳税申报时，资产类调整工程固定资产折旧62792。

20、37元会计折旧和税法规定折旧全都，纳税调增金额62792。37元属编报错误。 4、自查中存在的问题说明。 通过自查，我公司由于开具一般销售发票应补缴增值税4167。13元，我公司20_、2022年度企业所得税应分别调整如下： 2022年度： 调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元 2022年度： 调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元 应补缴企业所得税=148798。97元25%=29699。7

21、4元-2321。04元=27378。7元 以上所述为我公司本次自查的状况总结，不当之处敬请指正。 治理方法细则 篇4 公司级领导 1、汽车不限; 2、火车软座、硬卧; 3、飞机经济舱; 4、轮船二等舱;(随行人同上标准) 5、原则上不得住宿三星级(合三星级)以上豪华房间，凭据报销。 6、特别状况超标准时应准时请示，事后补办批准手续。 7、随行人同上标准。 8、外埠出差每人每天根据50元补助 中层领导(含科级) 火车硬座、硬卧、轮船三等舱飞机经济舱其他交通工具 1、两人一个标准间，原则上每人每天按80元(2人合计不超过150元)住宿标准掌握，超过自理。 2、单人出差或男女出差为单数的，可住独立单

22、间。 3、外埠出差每人每天补贴40元。 其他人员 火车硬座、硬卧、轮船四等舱飞机经济舱其他交通工具 1、两人一个标准间，原则上每人每天按60元(2人合计不超过120元)住宿标准掌握，超过自理。 2、单人出差或男女出差为单数的，可住独立单间。 3、外埠出差每人每天补贴30元。 备注 1、航空保险费每人次一份; 2、一次乘车8小时或连续乘车时间超过12小时以上可购硬卧票; 3、租赁车辆需经批准; 4、乘出租车需事先请示。 5、住宿亲友家或无住宿发票的，根据允许报销标准额50%补助(报销时供应其他有效票据)。 6、实行差旅费包干的不在此列。 7、补贴天数以交通、住宿票据为依据，误几餐补几餐。 8、实

23、行出差伙食补助费包干的不在此列。 一、出差期间，因特别缘由住宿费超标的，必需由公司主管领导签字方可报销，否则超出限额标准的局部自理;参与会议的人员报销旅费必需附上会议通知，按会议统一安排的标准报销。 二、出差人员全天误餐补贴按244安排补贴。 三、按以上标准报销出差伙食补助后，一律不得报销款待费。 四、因业务需要须款待客户(或与公司有关联的友好人士)时，须事先经主管领导批准后，方可报销。 五、凡有接待单位(或会议安排)免费供应住宿、用餐的，不予报销住宿费和误餐补贴。 六、工作人员被外单位抽调、或短期工作等，有外单位根据有关标准赐予补贴，如外单位不予补贴时，有本公司根据相关标准赐予补贴。 七、员

24、工由公司安排的参与短期进修、学习期间的伙食补助费，按每天8元补助。专业培训班包伙食的不再补助。除特别状况外，一般只报销来回车费。 八、确因任务紧急且路途遥远需要乘坐飞机的出差人员，必需经总经理审批。否则不得报销机票。 九、实行费用包干的销售人员，报销方法按费用包干规定进展。 十、报销留意事项： 1、员工报销时按财务部门规定填写报销单据，附原始票据(包括出差申请、车船票、住宿发票、会议通知、订票费、过路费、过桥费)等，无本人姓名的原始发票须在反面签名。 2、出差补助天数=出差返程日期出差动身日期，半天不补。 3、报销时按规定取得并填写真实合法的凭证。对工程填写不完整或字迹模糊不洁的不予报销;对涂

25、改、伪造的票据、虚报出差天数的，不予报销。 4、原始票据丧失、毁损的，当事人需做出具体的书面说明，列出需报销单据的明细工程、金额，经主管签批后，报公司分管财务副总签批报销。 十一、美于差旅费借支的规定： 1、差旅费借款实行前账不洁、后账不借的原则，由主管会计依据员工已批准的出差申请进展审核; 2、借支额度一般为5001000元，最高不超过20_元/人次，400公里以内的短途短期出差不借支差旅费，有个人先垫支后报; 3、差旅费借款须在出差返回后5个工作日内报销冲账，1个月之内未归还借款的，由财务部从其当月薪资中扣还。 十二、市内公务补贴 1、因公去市内办事，超过5小时，中餐无法回公司或回家吃饭的

26、，补助误餐费5元，可于其次天通过填写差旅费报销单进展。 2、受公司派遣，较长时间在主机厂家办事的市场营销人员或技术、品管、售后人员中餐无法回公司或回家吃饭的，可在客户单位办理就餐券(卡)，公司按中餐根本标准赐予报销;假如没有此类手段就餐的，按5元/天。人赐予补贴，可于其次天通过填写差旅费报销单进展，市场部可与月底列表集中申报。 3、各部门应对申报补贴的真实性负责。 十三、本规定由财务部负责解释、修订。 治理方法细则 篇5 一、报销范围： 本细则适用于因工作需要出差报销的人员。 二、出差审批方法： 1、出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写出差申请单明确出差任务、出行路线、逗

27、留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门负责人、分管领导审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。 如要借款，应填写领款单，依据出差申请单确定借款金额。领款单凭出差申请单经厂长审核批准方可执行。同时财务部实行前帐不清、后帐不借的原则。 2、差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应照实填写差旅费报销单，并列明事由、时间、线路后交厂长审核签字，再交财务部审核签字，按差旅费费用报销程序予以报销，按规定可报出租车费的人员外的其他人员如要乘座出租车，应事前向厂长请示同意，报帐时由厂长签字认

28、可。 三、差旅费报销原则 (1)市区内出差不管时间长短，均不发给出差补助费。由于工作缘由不能回家或公司食堂就餐的，可发给误餐补助费，超出市区范围的，发出差补助费六十元每天。 (2)住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票计算报销，没有正式发票的均不给报销。 (3)车费报销条件：超出市区范围的凭正式发票赐予报销，没有正式发票均不给报销。 (4)出差人员应在回公司后15天内报帐，需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批。 (5)差人出员随车(包括因工作需要随货车)乘坐到目的地，未发生车船票;只按规定报销出差各项补贴。 (6)出差人员一般不得乘坐飞机，经批准才能乘坐飞机，其乘坐来回机场的

29、专线客车费用可凭票报销，不在市内交通费包干的范围。 四、差旅费报销有关留意事项 1、报帐人须在报销单上填写清晰出差人数、姓名和职称、出差事由、起讫时间及地点。 2、差旅报销按财事字1997第011号文件规定办理，出差人员不准超标准住宿和坐飞机，因公确需乘坐飞机、软席卧铺或高标准住宿的，须持有经厂长在机票、软席卧铺及住宿发票反面签审前方可报销。否则一律按火车票价或住宿根本标准执行。 3、出租车票按规定一般不予报销;特别状况确需乘坐出租车的需写出状况说明并由厂长在状况说明书上签字前方可报销。 4、出差参与会议的须将会议通知附于报销单后，电话通知的须在出差事由中注明。 5、一事一单，不得将数次出差合并一单报销。 6、出差期间购置的物品、资料等，需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。 7、订票手续费不得超过车船等票价的15%，退票费不予报销。 8、车票遗失的须书面说明状况(注明乘坐的交通工具、起迄地点、时间、票价等)并由审批厂长签字证明，由会计人员根据乘坐最低交通工具的票价予以核定金额。 五、本规定从2022年7月1日起执行。本厂应参照本制度，制定本厂差旅费治理方法，并报厂长批准后执行。