企业财务会计报告条例属于5篇.docx

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1、 企业财务会计报告条例属于5篇 一、目的 为加强对市场人员费用治理力度，确保市人员更好开展工作，有效节省用本钱，特制订本制度。 二、适用范围 本制度适用于市场部及其它相关部门。 三、出差治理 1、员工因公出差，必需填写出差报告和员工外勤单，经部门经理同意后，报市场总监批准(可电话确认)。 2、员工出差完毕三日内必需完成出差报告的出差总结局部。 四、差旅费 差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，详细包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。 1、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。 2、特别状况，经公司领导批准后，可选择飞机。 3、违反公司

2、规定使用交通工具，一律按火车票报销(超出局部由个人支付) 4、市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特别状况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和缘由。 5、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销(但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用)。 6、员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。 7、办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。 五、备用金治理 1、依据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度依据实际城要确定，由总经理签批。 2、备用金借支后应准时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特别状况不能按时

3、冲帐，可书面申请，经总经理签字同意前方可延期，但最长不行超一个月。 3、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。 六、报销治理 1、驻外人员原则上每月报销一次，各办事处人员的报销票据由各事业部总监签字后交由出纳审核。 2、费用报销单应严格按公司要求妥当贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。 3、单据报销规定填写和粘贴方法： 差旅费报销单 a、填写内容根据差旅费报销单单上的要求填写。 b、粘贴留意事项：将各类车标按面额的大小分类粘贴，并在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额。 费用报销单 a、填写内容按单上

4、的要求填写。费用一般是指销售人员在工作中所产生的办公、餐费等(不含差旅费)。 b、粘贴留意事项：原则上只报销发票，无发票，需事先向财务说明状况。或以其他票据充抵，但需要票据反面注明状况。 c、充抵票据与正式发票分别张贴。不能在一个报销单中报销。 此制度适用于公司全体员工，本制度解释权归财务部。 现行发票治理法规条例 篇2 第一章、 总则 第1条 为标准学校的财务行为，加强财务治理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的进展，依据国家和省市地方有关法规，结合实际状况，制定本制度。 第2条 学校财务治理的根本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校

5、的进展需要和资金供应的关系、社会效益和经济效益的关系。 第3条 学校财务治理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产治理，防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进展财务掌握和监视;定期进展财务分析，照实反映学校财务状况。 第4条 依据教育局印发的市民办学校财务会计治理规定，结合学校章程，我校采纳小企业会计制度进展会计核算。 第5条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一治理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。 第6条 学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严格遵

6、守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行状况，如发觉违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵抗，并准时书面报校董事会及校领导。 第7条 预算是指学校依据教育教学进展规划和任务编制的学年度财务收支规划。学校预算的主要内容是支出预算。 第8条 预算编制方法支出预算，应依据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥当安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进展明细分类核算。 第9条 预算编制的报审批程序学校预算由学校根据人员经费、行政办公经费这两大经费支出工程提出预算方案，该预算

7、方案应依据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开头的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会依据上学年度的经费支出预算执行状况，批准下学年度的预算。 其次章、 财务治理体制 1、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作标准的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的.原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办人。 2、确保按时按质按量向校长及董事会供应反映学校经营状况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行状况进展差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行状况进展分析。 3、审核记账凭证，审核或编制内部治理财务报表

8、，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。 4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价治理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或催促班主任准时催缴学费。 5、帮助总务处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)进展定期和不定期盘点，核对账是否相符。 6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好效劳工作，积极协作好学校领导，当好家，理好财。 7、做好资金的安全保障工作，协作好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。 8、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。 9、参

9、加经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。 10、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与缺乏，提高财务工作水平。依据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。 11、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。 第三章、财务主任的岗位职责 在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行状况，如发觉违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵抗，并准时书面报校董事会及校领导。 第四章、财务副主任岗位

10、职责 1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班; 2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行状况、税务申报资料、银行对账单等资料; 3、可不定期进展账务与报表等资料的对比复核，必要时向财务主任进展相关状况的询问; 4、了解学校预算编制与执行状况，帮助财务主任严格执行学校年度预算; 5、帮助财务主任作好学校的财务经营建议; 6、做好学校董事会安排的其它工作事项。 第五章、财务会计岗位职责 1、根据国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字精确、账目清晰。 2、银行划

11、款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。 3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府治理部门规定的详细工作。 4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。 5、学校供给商货款结算的预审工作。 6、财务主任或学校领导安排的其它工作。 第六章、出纳岗位职责 1、严格执行国务院关于现金治理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。 2、严格执行库存现金限额治理规定，超过局部必需送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与

12、费用款分管的原则，坚持收支两条线。 3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校资金的安全。 4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调整表，对未达账项要准时查询，并催促相关人员准时处理。 5、不得将出纳工作随便交他人代管，如确有必要离岗时，必需由财务主任指派他人代管，而且必需做好交接工作。 6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有状况，必需准时上报财务主任。 7、做好员工膳食收费系统的日常工作。 8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。 现行发票治理法规条例 篇3 学校实行独立财务制度并特地开设银行帐户进展独立核算，开

13、户行是南京银行安康路支行，帐号是_为了进一步标准我校财务行为，加强财务治理，提高资金使用效益，促进我校事业进展，依据我校详细状况制定本制度。 一、财务治理的根本原则、任务： 1、财务治理的根本原则是：贯彻执行国家有关法规、法律和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业进展需要和资金供应的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 2、财务治理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进展掌握和治理;合理配置学校资源，努力节省开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产治理，防止国有资产流失;建立健全学校内部治理制度;照实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性、合理性进展监视。 二、财务治理

14、体制 1、学校财务治理体制是：“统一领导，集中治理”，财务工作实行校长负责制。 2、学校总务处为学校的单一的财务机构，在校长领导下，统一治理学校的各项财务工作，不得在学校之外设置同级机构。 3、学校总务处应依据会计业务的需要，制定会计人员岗位职责。财会主管人员的任免应当经过学校行政同意，不得任意调动和撤换。 三、预算及收入治理 1、学校预算的依据是事业进展规划和任务编制的年度财务收入规划。学校会计室应在每年的十二月前按有关规定编制好下一年度的财务预算。 2、编制预算必需坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节省的原则。 3、学校收费实行

15、一费制。 四、支出治理 1、支出是依据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项消耗和损失。 2、学校支出包括： 事业支出。事业支出的主要内容包括：根本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。 专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定工程和用途的专项资金，必需按工程使用，不得挪作他用。工程完成后并承受有关部门的检查和验收。 3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由办公室结合学校状况制定有关规定和开支标准，并报学校行政组审批。 五、资产治理 1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，

16、包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 2、流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。 3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中根本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产治理。 4、固定资产分类：学校固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其它固定资产。 5、学校总务处应协作有关部门，结

17、合学校详细状况，制定存货、固定资产治理制度。 六、财务监视和检查 1、财务监视是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出财务部门有权拒绝，同时报告领导处理。 2、财务监视包括事前监视、事中监视和事后监视三种形式。总务处对不同的经济活动实行不同的监视形式。 3、学校总务处有权对学校的会计工作进展审计。 4、学校总务处应承受上级有关部门的财务监视和审计。 七、财务报告和财务分析 1、财务报告是指反映学校肯定时期财务状况和事业进展成果的总结性书面文件。会计室应定期向有关部门和财政部门供应财务报告。 2、会计室要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业进展

18、和预算执行、资产使用治理、收入、支出及财务治理状况、存在的主要问题和改良措施等。 八、总务处应依据上述治理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度。 现行发票治理法规条例 篇4 1.仔细贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，爱护国有资产的安全。 2.编制和执行学校的各项财务规划，拟定学校详细财务治理制度(方法)，做好记帐、算帐、报帐工作。 3.坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节省，合理安排，提高资金使用效率。 4.学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员帮助校长治理学校日常财务工作。 5.学校财务工作系指学校行政及工会的工作，学校财

19、务人员在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。 6.依据财务监视制度的需要，设置会计、出纳财产治理员岗位。 7.会计人员要做好学校财务预、决算工作，精确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，仔细执行会计岗位责任制所规定的各项职责。 8.学校出纳人员要仔细治理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，仔细履行出纳岗位制度所规定的各项职责。 9.财务人员应当仔细做好学校各项资金的治理工作。仔细审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必需填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。 10.做好财务档案工作

20、，未经领导同意不得向外人供应、传阅、复印会计资料，妥当保管各种财务会计资料。 11.仔细执行财产治理制度，并制定本单位财产治理方法，不擅自购置控购商品，执行政府选购制度。 12.在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务治理理论有创见并促进学校财经工作治理者、在提高资产使用效益防止损失铺张有成绩者由学校及上级部门赐予嘉奖。 13.不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校及上级部门赐予惩办。 现行发票治理法规条例 篇5 第一章总则 第一条为加强学校财务治理，标准财务行为，提高资金使用效益，促进事业进展，依据财政部发事业单位财务规章，财政部、国家教

21、育部发学校财务制度等有关文件规定，结合学校详细状况特制定本方法。 其次条学校财务治理的根本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业进展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第三条学校财务治理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金;合理编制学校预算，并对预算执行过程进展掌握和治理;科学配置学校资源，努力节省支出，提高资金使用效益;加强资产治理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度，标准校内经济秩序;照实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进展监视。 其次章学校财务治理体制和会计人员 第四条学校实行“

22、统一领导，集中治理”的财务治理体制。学校在统一财经政策、统一预算治理、统一财务规章制度、统一资源调配、统一财会业务领导的前提下，依据事权与财权相结合的原则，学校在校内局部单位设立二级财务机构。 第五条学校财务工作实行校长负责制。分管副校长帮助校长全面领导学校的财务工作。 第六条校财务处作为学校一级财务机构，在校长和分管副校长的领导下，统一治理学校的各项财务会计工作，财务处的主要职责： 1.负责制定全校统一的财务会计制度和治理方法，拟定校内财经政策，参加学校经济方面的决策。 2.负责组织编制学校年度预算，对预算执行过程进展掌握和治理。负责完成决算工作。 3.依法多渠道筹集资金，合理配置学校资源。

23、 4.负责全校的财务收支和收费治理，负责事业性支出的校内价格的制定和审批。 5.负责全校的国有资产治理和清产核资工作。 6.负责对二级财会机构的业务领导和监管工作。 7.积极开展会计核算，提高会计工作质量。严格掌握各项开支，努力提高资金的使用效益。 8.负责校内的财务监视检查工作，标准校内经济秩序，维护学校财经纪律。 9.负责全校各单位的会计人员的业务治理工作。 10.其他财务与会计工作。 第七条学校依据综合治理和财会业务的需要，在校内相应单位和部门设立二级财务机构。二级财务机构为校财务处的派驻机构，其财会人员由财务处委派，其财会业务受财务处的统一领导、指导和监管。二级财务机构的设立由校财务处

24、提出，经分管人事和财务的副校长会商同意后报学校校长办公会审批。 第八条学校根据会计法和上级主管部门的要求在校财务处和二级财务机构配备专职财会人员。学校财务处正职的任免应事先征得上级主管部门同意，副职的任免应报上级主管部门备案。学校的财会人员归口财务处统一治理。财会人员的调入、调出、考评、专业技术职务的评聘由校财务处会同人事处办理。全校财会人员的业务培训、业务考核、奖惩、连续教育等统一由校财务处组织实施。 第九条全校从事财务会计工作的人员，必需取得会计从业资格证书。不具备会计从业资格的人员，不得从事专职或兼职财务会计工作。 学校财会人员应当具备必要的专业学问和专业技能，熟识国家的有关法律、法规和

25、财务会计制度，遵守职业道德，树立严谨的工作作风，遵守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 学校财会人员应当定期参与学习和培训，不断提高会计理论水平、业务素养和职业道德修养。 学校财会队伍应保持相对稳定。财会人员调开工作或离职时，必需在规定期限内与接收人员办清交接手续。 第十条学校财会人员应当根据国家有关法律、法规和学校规章制度的程序、要求进展财会工作。对财会人员在办理睬计事务中消失的违法行为，应当依照会计法和国家有关规定处理。 学校财务处、二级财务机构、校科技产业(企业)的主要负责人和财务负责人离职时必需进展经济责任审计。 校内财会人员的聘任实行回避制度。各单位责任人、财会主管人员的亲属不得

26、担当本单位的会计和出纳工作，同一单位内的会计和出纳也不得是亲属。需要回避的亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。 第三章学校预算治理 第十一条学校财务预算是指学校依据事业进展规划和任务而编制的年度财务收支规划。编制预算必需坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾，保证重点、注意效益、勤俭节省等原则，不得编制赤字预算。学校预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围，由学校统一核算，统一治理。预算外资金必需实行收支两条线治理。 第十二条学校预算由校财务处依据学校年度规划和各单位收支规划以及年度收支增减的状况，提出预算建议方案，经学校党

27、委常委会审议通过后，报江苏省财政厅审核批复后执行。预算一经批准，即对学校财务收支活动具有约束力。 第十三条为了维护学校预算方案的严厉性，经批准的预算方案不得随便变更。确因状况发生变化需要进展调整的，区分状况进展办理。其中：调减预算由财务处直接办理;需要追加预算的，金额在5万元以下(含5万元)由主管财务的副校长审批;金额在5万元以上20万元以下(含20万元)由校长审批;金额在20万元以上需报经学校党委常委会审议打算。财务处依据审批报告或决议办理预算的调整。 第四章学校收入治理 第十四条收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非归还性资金。 第十五条学校的收入包括财政补助收入、事业收入、经营

28、收入、附属单位上缴收入和其他收入。 1、财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类事业收入。包括：教育经费拨款、科研经费拨款(纵向)、其他经费拨款(房改经费、医疗经费等)。 2、事业收入是指学校开展教学、科研及其帮助活动的收入，含学生学费、住宿费、培育费、各种办班收入、试验教学效劳收入，成教收入和承接科技工程、开展科研协作、转让科技成果、进展科技询问所取得的收入和其他收入。 3、经营收入是指学校在教学、科研及其帮助活动之外，不具备法人资格的非独立核算单位，其开展的社会效劳取得的收入。 4、附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位根据有关规定上缴的收入。如：附属中小学独立核算单位上缴的收入等。 5

29、、其他收入是指学校在上述规定范围之外取得的各项收入。含投资收益、捐赠收入、利息收入、企业利润等。 第十六条校内各单位必需严格根据国家有关规定依法组织收入，各项收入交由财务处纳入学校预算，统一治理和核算，校内各单位不得截留、隐瞒、挪用、私分学校收入。学校各项收入必需按规定准时足额上缴校财务处，严禁各单位私设“小金库”。 第十七条学校各项收费必需严格执行国家规定的收费范围和标准，由校财务处审核报经物价部门办理收费许可证，使用符合国家规定的合法票据。其他任何单位不得独立收费工程和提高收费标准。 学校的发票、收据归口校财务处统一治理。财务处根据国家规定领购、登记、保管、使用合法的票据，并依据学校实际需

30、要统一印制或监制校内结算、治理票据。其他任何单位和个人不得自行领购、印制、买卖、代开、转借和销毁票据。 学校校办企业其生产经营应使用税务发票，其发票的购置、使用根据税务部门规定办理，按规定可使用行政事业收据和校内收据的除外。 第五章学校支出治理 第十八条支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金消耗和损失。 第十九条学校支出包括事业支出、经营支出、自筹根本建立支出、对附属单位补助支出、拨出经费、上缴上级支出等。 1、事业支出指学校开展教学、科研及帮助活动发生的支出，事业支出的内容包括根本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障支出、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务

31、款待费和其他费用。 2、经营支出是指学校在教学、科研及其帮助活动之外开展非独立核算经营活动所发生的支出，经营支出与经营收入应相互配比。 3、自筹根本建立支出是指学校用财政补助收入以外的资金安排根本建立所发生的支出。学校应在保证事业支出的需要、保持预算收支平衡的根底上，统筹安排自筹根本建立支出，随年度预算报上级主管部门核批，列入根本建立规划。自筹根本建立资金与国家拨给的基建投资统一纳入根本建立财务治理，按工程进展核算。自筹根本建立资金单独列支。 4、附属单位补助支出，即学校用财政补助收入以外的收入对附属单位进展补助所发生的支出。 其次十条学校在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中，应当正确归集

32、实际发生的各项费用，不能直接归集的，应根据有关规定的比例合理分摊。 其次十一条学校在有关部门取得的指定用途的专项资金，应当坚持“专款专用”的原则，按要求单独核算，并定期报告资金的使用状况。工程完成后，报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并承受有关部门的检查、验收。 其次十二条学校应建立健全财务支出审批制度，按不同的经费支出类别和金额大小分级审批。 学校的各类开支应严格根据预算数掌握。校各级财务部门和单位应依据预算确定的工程、范围、支出的额度安排各项开支。对超出预算和无预算的支出，财务部门有权拒绝办理。校内各单位的财务支出审批，应指定一名单位负责人签字，实行专人负责。 其次十三条学校要加强

33、对支出的治理，树立勤俭办学的观念，严格掌握支出，杜绝铺张现象，提高资金使用效益。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以规划数和预算数代替实际发生数。学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准;国家有关财务规章制度中没有统一规定的，由学校结合实际状况制定，并报上级主管部门备案。对涉及教职工工资、津贴、补贴和福利等方面的开支，未经批准，不得擅自扩大开支范围或提高发放标准。 其次十四条学校二级单位财务部门应严格维护财经纪律，执行国家财经制度以及学校的财务规章制度，对违反规定的开支，财务人员有权拒绝办理并向校财务处报告。 第六章结余及其安排 其次十五条结余指学校年度收

34、入和支出相抵后的余额。 其次十六条经营收支结余应当单独反映。经营收支结余可以按国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余局部并入学校结余。 其次十七条学校结余除专项资金结余根据国家规定结转下一年度连续使用外，可以按国家有关规定提取职工福利基金，剩余局部全部转入事业基金用于弥补以前或以后年度收支差额。 第七章专用基金治理 其次十八条专用基金是指学校根据规定提取和设置的有特地用途的资金。专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、住房基金和其他基金等。 其次十九条修购基金可按事业收入和经营收入的肯定比例提取转入，在修缮费和设备购置费中列支。 固定资产变价收入可转入修购基金，特地用于

35、固定资产的修理和购置。 第三十条职工福利基金可按事业结余的肯定比例提取或根据其他规定提取，用于职工集体福利设施和集体福利待遇等支出。 第三十一条学生奖贷基金和勤工助学基金是根据规定从教育事业费和事业收入中提取转入，用于支付学生奖学金、学生贷学金、生活困难补助、学生开展勤工俭学活动的酬劳。 第三十二条住房基金是由学校根据国家的房改政策出售住房所取得的收入形成，用于建立职工住宅、住房补贴及其他支出。 第三十三条学校可以根据国家有关规定，依据事业进展需要提取或者设立其他专用基金。 第三十四条专用基金的使用应遵循“先提后用、量入为出”、“专设帐户、单独核算”、“区分性质、专款专用”的原则。专用基金统一

36、归口财务部门治理和核算，并根据规定的用途和使用范围使用，不得挤占和挪用。 第八章学校资产治理 第三十五条资产是指学校占有或者使用能以货币计量的经济资源。包括各种财产、债权和其他权利。学校的资产包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 第一节流淌资产 第三十六条流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。 第三十七条货币资金的治理 1、现金是指学校及二级核算单位的库存现金，主要用于日常零星开支，库存现金数额不得超过银行核准的限额，必需严格执行国务院颁发的现金治理暂行条理的规定，在规定的开支范围内使用。 2、银行存款是指学校及各二级核算单位

37、必需根据银行帐户治理方法的规定开立银行帐户，学校银行帐户归口财务部门治理。对独立核算和领取企业法人营业执照的校办企业，经校财务处审核批准，可在金融机构开设银行帐户。银行帐户的变动或撤消须报经校财务处批准。 学校及校内各二级单位的银行存款户应按不同帐号设立银行帐，必需严格根据支付结算方法的规定办理银行结算，准时、定期逐笔核对相符，每月编制银行存款余额调整表，列明未达帐项。 校内各单位必需严格执行钱、帐分管制度，不得坐支现金。 第三十八条应收及暂付款是指学校应收未收或临时垫付，预付给有关单位或个人而形成的停滞在结算过程中的资产，表达为学校对有关单位或个人的一种债权。 学校应加强对应收及暂付款的治理

38、，必需准时、定期对应收及暂付款进展清理、结算，促使应收及暂付款准时收回和报销，不得长期挂帐。对校内单位和个人无正值理由占用应收及暂付款，如差旅费借款返校超过半个月，汇出款项超过两个月未办理结算手续的，财务部门在催还无效的状况下可在个人工资和单位预算指标中扣还。特殊要加强对离校人员的应收及暂付款的治理，以免给学校造成不必要的经济损失。 学校应对应收及暂付款项建立坏帐核销制度，对于的确无法回收的款项，应查明缘由，分清责任，若属个人缘由应追究个人的责任，若属非个人缘由，应按规定的审批程序办理核销手续。未经审核批准，财会人员不得私自核销坏帐损失。 第三十九条借出款项是学校借给校内附属单位(独立核算单位

39、和校办产业)的各类周转金性质的款项，一般借出期限为一年以内。 借款单位应按规定的用途使用借款，并按期归还学校借款。对逾期不还学校借款的单位，在催还无效的状况下学校将对单位领导人赐予行政惩罚并从其相关经费中予以扣还。 第四十条存货是指学校为开展教学、科研、行政治理、后勤效劳过程中而购置的各种器材物资，包括专用材料和物资、低值易耗品、文具办公用品等。学校为了保证教学、科研等活动正常进展，必需加强对材料的治理，物资治理部门和有关单位应建立健全材料选购、验收、保管、领发和使用等环节的治理规章制度，确保学校材料物资的安全完整。 各单位应当对存货进展定期或不定期的清查盘点，保证帐实相符。存货的盘盈、盘亏应

40、准时进展调整，并上报校财务处。 其次节固定资产治理 第四十一条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中根本保持原有的物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产治理。 第四十二条学校的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物;专用设备;一般设备;文物和陈设品;图书;其他固定资产。各类固定资产明细名目由学校财务部门会同有关分管部门制订。 房屋和建筑物是指学校拥有占有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施。其中，房屋包括办公用房、教学科研用房、校办产业用房、库房、学生宿舍用房、职工宿舍用房、

41、食堂、款待所用房及其他用房;建筑物包括道路、桥梁、运动场、停车场(库)、纪念碑或塑像、水塔水池、围墙等;附属设施是指同房屋、建筑物不行分割的、不单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通水、通气、通油管道、通讯、有线电视线路、输电线路、电梯、卫生设备等。 专用设备是指依据学校教学、科研和其他工作的需要购置的各种具有特地性能和用途的设备，如电教设备、试验室仪器设备、医疗、体育器械、交通工具等。 一般设备是指学校的各种通用性设备。如办公用家具、计算机、空气调整器、一般文体设备等。 文物及陈设品是指学校拥有和承受捐赠的供教学、科研或保藏、展览、陈设用的各种文物、古物、字画、纪念物品等。 图书是指

42、学校图书馆及院系、单位、科研课题组贮存的、统一治理使用的各类书籍、期刊和杂志。通过光盘、磁盘存储的电子出版物亦作为图书治理。 其他固定资产是指没有包含在以上五类中的固定资产。 第四十三条学校财务部门、国有资产治理部门和资产分管部门应建立健全固定资产购置审批制度。学校固定资产的购置，应做到资源共享、优化配置，要经过有效的论证和可行性讨论，避开重复购置而造成资源的铺张。 第四十四条学校对成批量或价值较高的固定资产的购置，应实行集中选购制度和进展招投标制度，以降低购置本钱，削减铺张，防止学校权益受损。 第四十五条学校固定资产的报废和转让，经单位申请，国有资产治理办公室、设备室与设备治理处等有关部门鉴

43、定后经相关校领导审批后报财务处、设备处核销固定资产帐。对单台价值5万元(含5万元)以上的仪器设备的报废、转让，需上报国防科工委批准，20万元以上的需报财政部批准。 固定资产的变价收入纳入校财务处统一治理和核算，在支付必要的清理费用后全部转入学校修购基金专款专用。 第四十六条学校应当定期或不定期地对固定资产进展清查盘点，年度终了前，应当进展一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符，对固定资产的盘盈、盘亏应报有关部门，按规定程序准时处理。 第三节无形资产治理 第四十七条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者供应某种权利的资产，包括专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

44、 第四十八条学校无形资产在国有资产治理办公室统筹治理下由有关分管部门归口治理。学校及各分管部门应建立无形资产治理制度，加强无形资产治理，充分发挥无形资产的效益，保证无形资产的完整，防止无形资产流失。 学校各单位和个人应维护学校的利益，爱护学校的无形资产。 第四十九条学校无形资产的计价原则，外购的无形资产应以实际支付的费用计价;自研的无形资产须经过法定程序认定后按实际发生的有关费用计价;承受捐赠取得的无形资产，可按捐赠方供应的反映其价值的资料入帐，若无资料可参照同类无形资产的市价入帐。 第五十条学校无形资产的转让和投资应当严格审批程序，并按国家有关规定进展资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。学校为取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。 第四节学校对外投资治理 第五十一条学校对外投资是指利用货币资金、实物和无形资产等向校办企业或其他单位的投资。 第五十二条根据投资方式的不同，学校对外投资主要分为经营投资和债券投资两种。经营投资是指学校出资兴办的校办企业或与其他企业联办的合资、合作企业;债券投资是指学校通过购置债券方式进展的投资，包括购置国库券和其他各类债券。 第五十三条对外投资的原则，以不影响学校正常的教学、科研等工作为前提，不得用国家财政拨款和规定不得用于对外投资的其他资产进展对外投资。 第五十四条学