商业保理有限公司税务管理制度模版.docx

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1、XX商业保理有限公司税务管理办法国际商业保理有限公司税务管理办法目 录第一章 总则第二章 组织体系及职责第三章 税务管理范围第四章 税务管理工作规范第五章 附则第一章 总则第一条 【宗旨和依据】为健全国际商业保理有限公司(以下简称“公司”)税务管理规则，依法合理进行税收筹划，提高公司正确纳税核算技能，在追求公司利益最大化的同时降低公司税务风险，结合公司实际，特制定本规则。 第二条 【适用范围】本规则适用于公司的税收管理活动。公司从事与本规则相关的活动，应当遵循本规则。第三条 【基本原则】本规则以中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国企业所得税暂行条例及国家已颁布实行的各项税收法律、法规、

2、条例等为前提和依据。遵守税收法规、依法合理纳税是本规则的基本原则。第四条 【税务管理的依据】公司财务资金部税务管理工作的重点是结合业务发展情况，依据相关税收法律、法规，提前开展税务筹划。第二章 组织体系及职责第五条 【税务管理的岗位设置】公司设立专职或兼职的税务管理岗位：（一）公司财务资金部内设税务管理相关岗位，履行税收管理职责，公司财务资金部总办会分管领导是税务管理的主要负责人。（二）明确岗位职责，并根据不相容职责分离的原则确保各项权限被适当分离或授予合适人员。第六条 【公司的税务管理职责】（一）制定、解释公司税务管理规范，并组织实施和监督检查；（二）根据国家税务管理规定，建立健全公司税务管

3、理体系；（三）根据公司涉税报告模板，进行公司税务管理、纳税风险分析，并保证公司税收筹划决策和纳税风险分析的一致性；（四）推广行业税负指标分析、企业税负综合考评等有效的税务风险防范手段；（五）根据公司资产及税务管理制度要求，对清理不良资产进行有效税收筹划，降低资产处置损失；（六）将税务管理、税收筹划渗透公司业务环节、核算环节等，开展合法有效的税收筹划；（七）加强税务档案管理。第三章 税务管理范围第七条 【税务管理的内容】税务管理包括：日常税务申报管理、税务事项管理、税务风险控制管理、税收筹划管理等。第八条 【税务管理具体模式】结合公司实际运营情况，实施税务管理各环节渗透管理模式，具体模式如下：

4、企业前期投资调研企业筹建立项可研业务运营前端业务商务运营财务核算税务事项税务检查税务立案税务结论风险防范行业税负对标企业税务风险改进筹划方案税收筹划日常渗透控制合理税收筹划高级税收筹划管理规范事前控制税务管理规范事中控制涉税报告、风险分析事后控制高级税收筹划税务管理各环节渗透管理模式第四章 税务管理工作规范第九条 【税务登记】公司应依照中华人民共和国税收征收管理法和税务登记管理办法及时办理开业、变更、停业、复业、注销税务登记；按照规定领用、开具、使用、保管、缴销与经营业务相匹配的发票。第十条 【税款缴纳】按期进行纳税申报并缴纳税款是公司税务管理的基础工作。公司应根据主管税务机关规定结合自身情况

5、选择适合的税款征收方式，必要时应向主管税务机关申请调整。第十一条 【专项税务管理】专项税务管理包括减免税优惠认定、企业所得税汇算清缴、土地增值税汇算清缴、个人所得税代扣代缴、发票增量增版、因业务模式变动对税务的调整等事项，公司不经常涉及税种的相关事务在发生时也应作为专项税务进行管理。税务管理岗位人员应牵头负责专项税务的管理，税务管理负责人对进度及过程中事项进行督导和协调。第十二条 【税务风险分析】税务管理人员应按公司涉税报告模板编写公司税务风险报告供公司管理层参阅，报告结合公司所属税务部门征管侧重点，应对以下主要内容做详细描述：（一）公司近期各项纳税情况汇总，公司实际综合税负率；（二）与同行业

6、税负率对标分析，以及产生差异的主要原因；（三）核算方法有无变动，以及对公司综合税负率产生影响的方面；（四）公司税收征管机构对公司的关注点是什么，对公司纳税形象产生了哪些不良影响；（五）公司提出的整改建议和办法；（六）公司税务管理整改收效。第十三条 【税务管理改进方案】公司应根据公司税务风险报告及时做出税务管理改进方案，并对整改后的收效在下一期的公司税务风险报告中作重点体现。第十四条 【税务管理的考评】公司税务管理考评纳入公司FCM评价体系的考核范畴，具体考评标准参见公司FCM评价体系考核标准中税务管理考核部分。第十五条 【税务事项审批流程】有关税务事项的审批流程依照公司税务管理规则执行。请示报告单采用公司综合管理部制定的模板。第五章 附则第十六条 【本规则的解释】本规则由公司总办会授权财务资金部制定并负责解释。第十七条 【相关规则的失效】自本规则施行之日起，与本规则内容相同或者相抵触的规则文本和规定一律失效，需要修改的规则文本或者规定应当遵照本规则予以修改。第十八条 【本规则的施行】本规则自发布之日起生效施行。5