新三板上市成本管理办法模版.docx

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1、xxxxxx股份有限公司成本管理办法第一章 总则第一条 为加强xxxxxx股份有限公司成本管理，建立健全财务管理制度，促进企业合理节能降耗，提高经济效益，根据国家有关法律法规，结合企业自身生产经营特点和企业的具体情况，特制定本办法。 第二条本办法所指成本，系指企业生产经营过程中所发生的、与电力产品相关联的直接材料、直接人工和制造费用等损益性支出。第三条企业成本管理以成本预算为基础，通过成本核算、成本控制和成本分析，实现预算管理目标。 第四条企业成本管理的基本任务是：1 严格执行国家规定的成本开支范围和开支标准，维护财经纪律；2 以权责发生制为基础，采取合理会计核算办法，及时正确地核算成本，监督

2、生产耗费，真实反映经营活动和成果； 3 建立健全相关内部管理制度，实施成本预测，编制成本预算并组织实施。4 实施成本预算控制，定期分析成本预算执行情况，总结经验，采取措施，纠正偏差，挖掘潜力，不断提高企业经济效益和经营管理水平； 5 建立健全成本管理责任制，明确责任，强化奖惩激励约束机制，推动企业全员、全过程的成本管理。 第五条企业必须在财务部设置专岗专人，负责成本核算和成本预算管理工作。 第二章 管理内容与要求第六条 企业实行成本管理责任制，总经理为成本管理的主要责任人。总经理和相关职能部门负责人应认真贯彻执行国家有关财政法规和财经纪律，落实公司内部的有关规定；负责建立健全本企业成本管理责任

3、制；组织实施成本预算。各部门领导协助总经理在其分管工作中，负责组织实施降低成本、提高经济效益的各项具体措施；负责组织制订、执行各种技术经济指标定额。第七条 企业实行分级和归口管理成本责任制，明确各职能部门在成本管理工作中的职责。1、公司发电部负责编制生产计划，督促计划执行和检查考核；负责发、售电量、厂用电率等经济指标的管理；负责综合分析各项经济技术指标的完成情况；负责拟定和落实安全经济运行、改进工艺等技术组织措施；管理检修工程，督促运行材料、生产用水、检修等消耗定额的执行；2、燃料部负责编制物资供应计划，合理组织采购、降低采购成本；3、质检计量部负责质检、计量、验收、保管、领退、定期盘点工作；

4、4、综合部负责改善劳动组织，督促执行劳动定额；管理职工考勤、工时记录，提高出勤率和劳动生产率；编制和控制工资总额计划，管理劳动保险、待业保险和养老保险，监督掌握工资、津贴、补贴和劳动保护用品的标准和发放范围；行政办公费用和房屋、管理用固定资产和工器具的管理工作。 5、财务部是成本管理的综合部门，负责制定成本管理制度；编制和落实成本预算；掌握成本开支范围，制定降低成本措施；参与制定有关成本的各项定额；组织成本核算；及时、正确、如实地结算成本并进行成本分析、监督和考核。第八条 各管理部门应认真履行各自管理职能，在成本管理和核算过程中，严格执行国家和公司的各项规定，杜绝下列行为发生。(1)擅自提高开

5、支标准，扩大开支范围；(2)随意摊提成本费用、挤占收入；(3)弄虚作假，造成成本严重不实；(4)经营管理不善，造成严重损失浪费；(5)损公肥私，挥霍公司资财，增加成本开支。第三章 成本项目和开支范围第九条成本开支范围的基本原则：1、企业在电力产品生产经营过程中发生的各项耗费均列入产品成本。包括：燃料费、工资、福利费、折旧费、修理费及其他费用。 2、下列支出，不得列入产品成本： (1)为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；(2)对外投资的支出；(3)被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出； 第十条国家规定不得列入成本的其他支出。 (1)企业应当合理划分

6、产品成本和期间费用。企业为筹集资金而发生的财务费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出(或利息收入)、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等，应当作为期间费用直接计入当期损益。 (2)企业应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出，不得列入当期成本和当期损益。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应作为收益性支出，列入当期成本和当期损益。 第十一条按照生物质发电的生产特点设置成本项目，并确定其开支范围。生物质发电设置直接材料、直接人工、制造费用3个成本项目。其开支范围如下：1、 直接材料：指发电耗用的燃料。2、 直接人工

7、：指从事电力生产经营的职工工资、津贴、补贴、奖金等。包括：(1)从事生产运行、检修和管理人员的工资、津贴和补贴； (2)按照劳动保险条例规定由企业直接支付的六个月以内的病假、产假、工伤假、探亲假、婚丧假以及女职工哺婴请假期间的工资； (3)发给职工的各种奖金； (4)按规定支付的职工养老保险金；（5）按照职工工资总额与规定比例提取的职工福利费。3、 制造费用：指为发电生产而发生的各项间接成本，包含生产运行消耗用料；备品备件、修理费、折旧费、差旅费等： (1)生产运行消耗用料：包括柴油、氨水等消耗材料； (2)备品备件，指维护、维修和事故检修用料和生产及管理用各种工器具。 （3）修理费：指按照为

8、确保正常生产运行而发生的生产用建筑物和机器设备大修理费用等费用。（4）折旧费：指按照应计折旧的固定资产原值和规定的提取比例计算提取的固定资产折旧费。(5) 差旅费：包括职工因公出差旅费和市内交通费、上下班交通补助费、误餐费等； （6）、其他费用：指不属于以上各项而应计入发电成本的其他费用。第四章 成本计算对象和方法第十二条 成本计算对象是发电成本。发电成本：独立成本核算单位为发电所发生的全部耗费。第十三条 成本计算法采用“品种法”。第十四条 产品成本的计算： 1、生产费用的归集：为发电生产而发生的各项费用，按成本计算对象和成本项目分别进行归集。归集时采用生产费用发生时即明确服务对象，应根据有关

9、的原始凭证或记帐凭证直接计入或定期汇总计入。 2、产品成本的分摊：发电生产过程中所发生的费用，都直接计入产品成本。第五章 成本管理的基础工作 第十五条 成本管理基础工作包括的内容： 1、定额管理。（1）设备和生产能力利用定额：包括设备利用小时、设备可用率、发电设备可调小时、等效可用系数等； （2）、技术经济定额：包括厂用电率、燃料耗率等；（3）、各种费用定额。各种定额要按照成本管理责任制的要求，由各有关部门负责制订和管理，并要定期检查执行情况，发现问题，及时解决。定额要定期修订，使定额保持先进合理。 2、计量验收。燃料进出消耗，应严格进行计量验收，各种计量设备、工具和仪表都要配备齐全，并指定专

10、职机构或专人定期进行校正和维修。3、财产物资清查。应定期或不定期地对所有财产物资进行清查盘点，保证帐帐相符，帐物相符。 （1）、燃料每月盘点一次，做到帐实相符；盘点差异分析原因分别进行相应账务处理。 （2）固定资产和在用低值易耗品，应在年终前进行全面清查核对，做到帐、卡、物相符。4、原始记录。应按照管理需要，建立必要的原始记录，及时、准确、系统、完整地反映企业的生产经营活动。为加强成本管理，应建立下列原始记录：（1）、皮带秤原始记录： （2）、发电量的原始记录；（3）、劳动工资方面的原始记录：包括考勤、工时耗用、加班加点等人工消耗记录等； （4）、物资方面的原始记录：包括验收、化验、试验、领退

11、、损耗和盘存记录等；（5）、事故损失和修复记录：包括停工损失记录等； 原始记录应实行归口管理，归口部门应负责检查其真实性、正确性、完整性和及时性，并进行中间分析汇总。第六章 成本分析第十六条财务部应认真分析成本预算及各项技术经济指标的执行情况，分析升降原因，落实经济责任，提出改进措施，并为经济责任制考核提供数据。 第十七条成本分析的时间要求。成本分析的周期规定为每月一次。 第十八条成本分析的内容。为了总结、评价企业的生产经营成果，应根据会计报表提供的有关数据进行成本分析。成本分析的内容包括：发电单位成本、成本费用利润率等指标，并与年度预算、历史先进水平比较，分析差距原因，以便有针对性地采取改进措施。 第七章 附则第十九条 本制度由财务部负责解释。第二十条 本制度自董事会批准后生效。