公司全面预算管理办法模版.doc

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1、XXXXX集团有限公司全面预算管理办法第一章 总则第一条 为加强和规范XXXXX集团有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理，强化内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，保证公司资产保值增值，特制定本办法。第二条 全面预算管理是一项全员参与、涵盖企业各类生产要素、贯穿企业经营的系统工程，是对各项财务收支、资金筹集及运用的全过程管理。主要内容包括全面预算管理基本原则、任务、组织体系，预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等。第三条 全面预算管理的基本原则（一）集中统一管理的原则。即财权集中统一、财权与事权相分离。（二）效益优先的原则。以经济效益为中心，优化资金投向，降低资金成本，控制经营过程

2、，确保经营目标实现，不断改善财务状况。（三）综合平衡的原则。资金安排坚持“适度从紧、量力而行、留有余地”的原则，在确保企业经营目标的前提下，合理安排各项开支。第四条 全面预算管理的基本任务（一）确定公司的预算目标并组织实施。（二）明确公司内部各个管理环节的管理责任。（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。（四）保证公司经营目标全面实现。第五条 全面预算分中长期预算及年度预算，中长期预算编制办法另行制定，年度预算的期间与会计年度一致。第六条 本办法适用于公司及子公司第二章 全面预算管理的组织体系第七条 全面预算管理工作组织体系包括董事会、总经理办公会和预算执行单位。第八条 董事会是公司全面预算

3、管理决策机构，主要职责是：（一）审批年度预算方案；（二）审批重大预算调整方案。第九条 公司总经理对董事会负责，全面负责预算的拟定和执行。分管经营副总对总经理负责，协助总经理分管预算工作。第十条 公司总经理办公会是总经理领导下的全面预算管理工作机构，主要职责是： （一）审批预算管理制度；（二）审查公司预算方案，上报上级公司、董事会；（三）审查公司执行预算，并监督预算实施；（四）协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；（五）审批各子公司年度预算方案；（六）审批各子公司重大预算调整方案。第十一条 经营计划部是全面预算管理的归口部门，主要职责是：（一）负责建立和健全公司预算管理制度，组织制定全面预算管

4、理办法；（二）负责组织公司预算编制，确定预算编制原则和要求，编制分管业务预算，综合平衡业务预算，上报公司总经理办公会审查；（三）根据下达的预算目标，组织制定公司执行预算，将预算目标分解到子公司；（四）负责组织预算执行情况分析，查找经营管理存在的问题，提出管理建议；（五）负责组织审核子公司提出的预算调整申请，提出调整建议，上报总经理办公会审批；（六）负责向相关部门提供分管指标的考核意见； （七）分管指标包括：发电量、利用小时、电价、电费回收、厂用电率（综合厂用电率）、修理费、材料费、科技开发费、实验检验费、技术监督服务费、外购自用电费、气象水情服务费、其他业务利润、投资收益等指标；负责技术改造项

5、目、科技项目等资本性支出项目；负责煤炭运销量、煤炭运销价等项目；（八）参与其他专业管理部门分管预算指标的制定和审查；（九）负责预算管理的其他日常管理。第十二条 公司其他部室是全面预算管理的专业部门，根据职责分工负责相关预算的编制、执行、分析、控制、考核等工作，配合全面预算的编制、平衡、分析、控制、考核。（一）财务部1、负责折旧费、政策性税费、主营业务税金及附加、财务费用、营业外收支、财产保险费、资产摊销、河道维护费的编制和管理；2、负责现金流量控制管理；3、负责资产负债、现金流量预算的编制和管理；4、负责提出分管预算指标的考核意见。（二）综合管理部1、负责公司一般管理费以及购置固定资产等指标的

6、预算编制和管理；2、负责信息网络费、调度通讯费等指标的预算编制和管理；3、负责信息化项目资本性支出预算编制和管理；4、负责工资和工资外人工成本指标、委托运行费的预算编制和管理；5、负责提出分管预算指标的考核意见。（三）投资发展部1、负责基建工程前期费用、基建投资支出、小型基建工程、对外投资等指标的预算编制和管理；2、负责提出分管预算指标的考核意见。第十三条 子公司是公司预算执行单位，全面负责本单位的全面预算管理工作，按照本办法规定流程和要求，建立预算管理制度，做好预算的编制、执行、分解、调整及考核。 第三章 全面预算的编制与审批第十四条 全面预算是由财务预算、业务预算等组成的相互衔接的综合预算

7、体系，内容涵盖企业所有经济活动，其中：（一）财务预算财务预算是反映公司预算期内经营成果、财务状况和现金收支的预算，包括损益预算、资产负债预算、现金流量预算等。1、损益性预算。综合反映公司预算期内的利润目标及其构成要素，主要包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、投资收益和营业外收支等。2、资产负债预算。反映公司预算期内资产、负债及所有者权益总量的变动情况。3、现金流量预算。反映公司预算期内现金的流入、流出情况。包括电力、热力、煤炭销售、融资、其他业务取得现金收入情况及生产成本支出、偿还贷款本息、购置建造资产、对外投资等方面的资金支出情况。（二）业务预算业务预算由经

8、营预算、资本预算、筹资预算等组成。1、经营预算。是为规划和控制预算期内的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入而编制的预算，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销售税金及附加预算等。2、资本预算。反映公司预算期内资本性资金的筹集与使用情况。资本性支出项目包括基本建设项目、技术改造项目、小型基建项目、科技开发项目、前期项目、对外投资项目。3、筹资预算。指对预算期内长期借款、短期借款等带息负债以及股权筹资等编制的预算。第十五条 全面预算编制的主要依据是：（一）国家有关法律、法规、财务政策和有关规定；（二）国家经济增长状况、经济政策情

9、况、电力供求情况、燃材料市场情况；（三）上级单位关于预算编制的总体原则和要求；（四）公司经营发展战略和目标；（五）公司生产、经营、投资计划；（六）公司上一期间的预算执行情况；（七）公司重大经营事项安排；（八）上级单位及公司预算定额标准。第十六条 全面预算编制流程预算编制程序采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。（一）年度预算编制流程1、编制年度预算初稿。由经营计划部按照上级下达的预算编制通知、说明和模板，结合公司发展战略、未来经营形势，组织各部门和子公司进行预算编制，子公司编制预算经子公司审核后，报经营计划部。公司本部各部门按照职责分工，对子公司上报的业务预算方案进行审查，结合审查情

10、况编制公司业务预算和财务预算，经公司审查后按要求上报上级单位。2、预算下达。根据上级单位下达承包预算目标，结合公司管理要求，编制公司执行预算，经公司总经理办公会审查通过后下达各部门、子公司执行。3、预算分解。各部门、子公司根据公司下达的执行预算，编制本部及子公司年度预算分解方案，上报公司。公司根据各部门、子公司上报的预算分解方案，编制公司预算分解方案，经公司审查后上报上级公司。（二）月度预算的编制流程各部门、子公司根据上级单位下达的主要生产、经营指标月度计划，结合公司实际编制月度损益预算上报公司。第十七条 全面预算编制方法预算编制方法主要有固定预算、弹性预算、滚动预算等。要根据经济业务特点和经

11、营管理需要，选择或综合运用合理的方法编制预算。第十八条 年度损益预算编制（一）每年10月初，根据上级公司下达的次年预算编制通知、预算报表模板、预算报表填报说明等，启动年度预算编制工作。（二）11月上旬，上报次年财务预算。其中业务预算及相关支持材料按职责分工报送上级公司对口职能部室，财务预算及整套预算报表报送财务审计部。（三）1月下旬，根据上级单位下达的承包预算，编制公司执行预算，以及分解预算。第十九条 其他项目年度预算编制（一）资产负债预算以负债率控制为目标，根据预算年度净利润、系统外分红、少数股东权益投入、资本金注入和分红情况、折旧资金来源和流动资产占用变化预计情况，确定投资、技改和并购规模

12、；存量企业编制资产负债预算，必须遵循“经营现金流为负不增加新技改投资”的原则，特殊情况报上级公司批准。资产负债预算编制在每年1月底前完成。（二）现金流量预算编制时，融资额度要与企业经营期还贷相匹配，要加强“二金”占用管理，要立足于自己解决新项目发展资本金投入问题。（三）投资预算、技改预算、并购预算按照上级公司通知要编制上报。第二十条 月度损益预算的编制（一）每月倒数第三天，各部门、子公司根据上级公司下达的月度电热量、能耗指标及煤炭采购计划，结合公司实际，编制月度损益预算及至年末滚动预算，报经营计划部，并通过日利润系统上报。（二）每月倒数第三天，经营计划部根据各部、子公司上报数据填报一次性因素表

13、，对月度经营计划和损益预算重大误差进行修正上报。第四章 全面预算的分解第二十一条 公司根据上级单位、董事会下达的目标编制执行预算，通过签订资产经营责任书的形式分解、下达到各部门及子公司。第二十二条 子公司要将公司下达的预算指标进一步分解，层层落实到企业内部的各个部门和岗位。第二十三条 子公司将预算目标分解到部门和岗位的同时，要按期间将预算再分解到季度、月度。第五章 全面预算的执行、调整第二十四条 年度预算方案一经批准，必须严格执行。第二十五条 各子公司对预算执行中的偏差，要及时汇报，并采取措施予以纠正。第二十六条 预算批准后原则上不得调整。但遇到国家重大政策变化或不可抗力因素等影响，或市场形势

14、及企业经营战略的重大变化，企业确实无法弥补，预算需要进行调整时，应及时编制预算调整方案，报送公司审查。公司审查后，上报上级单位审批。第二十七条 对外捐赠管理按照华电国际电力股份有限公司对外捐赠管理办法执行。 第二十八条 重大的预算调整按照第八条和第十条规定审批，其他预算调整经总经理或总经理授权的副总经理批准后执行。 第六章 全面预算的分析第二十九条 公司预算分析执行定期分析报告制度，定期分析是指按月进行的经济活动分析，具体按照经济活动分析办法执行。 第七章 全面预算的考核第三十条 公司实行预算管理考核制度，将主要经营指标纳入资产经营考核范围，并按照四项责任制考核办法、XXXXX集团有限公司绩效考核暂行办法的有关规定，进行考核、兑现。第三十一条 子公司应建立考核制度，定期对预算执行情况进行考核。第三十二条 对不履行预算审批手续发生的预算外开支，除按四项责任制考核办法等有关规定考核外，将追究有关单位、部门和当事人的责任。第八章 附 则第三十三条 子公司应根据本办法制定本单位的全面预算管理办法。第三十四条 本办法由公司经营计划部负责解释。第三十五条 本办法自颁布之日起执行，XXXXX集团有限公司全面预算管理办法（X号）同时废止。- 11 -