商业银行财务审计工作底稿之拆入资金.xlsx

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1、进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：FC审查项目：拆拆入入资资金金会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：财务报表认定审计目标abcde存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的拆入资金是存在的。B应当记录的拆入资金均已记录。C记录的拆入资金由被审计单位拥有或控制。D拆入资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E拆入资金已

2、按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露评估的重大错报风险水平（注：结果取自风险评估工作底稿）控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿）需从实质性程序获取的保证程度三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：审计目标可供选择的审计程序是否计划实施（）与认定的对应关系索引号D1.编制或获取该科目明细表，核对与总账、报表的余额是否相符，并复核分币种余额明细表dAC2.核对期末对账单，并检查未达事项是否已经处理

3、acdC3.获取资金拆入的内部审批文件，检查资金拆入是否经有效的审批并与银行的资金计划一致cABCD4.获取期末拆入资金和期内重要拆入资金的拆入资金协议，核对实际拆入资金条件是否与内部审批文件和会计处理一致abcdE5.检查拆入资金是否设定资产抵押，查验抵押手续是否完整、抵押披露是否完整eE6.检查拆入资金（扣除协议证券回购）是否超过存款负债的4%的监管要求eACD7.函证acd8.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。AD9.按使用有无限制及受限制的期限复核到期日分析表adAD10.按是否计息及利率变动的估计期限复核利率敏感度缺口分析表adAD11.复核是否归入资金业务分部adD12.

4、与1104表核对dE13.检查拆入资金是否已经按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露e四四、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）本科目无需调整事项五五、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数六六、审审计计结结论论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：-3、因原因，本科目余额不能确认：七七、复复核核记记录录：本业务负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。本项目负责人已对审核员审核员A对本科目实施

5、的审计程序（底稿附后）进行复核。立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“拆拆入入资资金金”调调整整分分录录汇汇总总所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：FC-0审查项目：拆拆入入资资金金会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：期初余额上年审定数（未审数）审计调整数本期审定数0.00期期初初数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方期末余额未审数审计调整数本期审定数0.00期期末末数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调

6、整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“拆拆入入资资金金”明明细细表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：FC-1审查项目：拆入资金会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：科目名称境内/境外金融机构银行账号币种金额年利率起始日到期日对账单余额对账单审定数抵质押原币汇率折人民币币种原币金额记录索引人民币拆入资金-人人民民币币拆拆入入资资金金合合计计-外币拆入资金-外外币币拆拆入入资资金金合合计计-合合计计-存存款款总总额额占

7、占存存款款负负债债审审计计结结论论：立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“拆拆入入资资金金”未未达达账账项项查查验验记记录录所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：FC-2审查项目：拆拆入入资资金金会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：开户银行：账号：币种：项目金额原始凭证查验查验索引审核意见调整分录凭证类型凭证日期借方科目贷方科目金额拆入资金明细余额 已收未入账合计0.00其中：1、2、3、4、5、6、已付未入账合计0.00其中：1、2、3、4、5、6、已

8、入账未收合计0.00其中：1、2、3、4、5、6、已入账未付合计0.00其中：1、2、3、4、5、6、审审计计结结论论：立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“拆拆入入资资金金”函函证证结结果果汇汇总总表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：FC-3审查项目：拆拆入入资资金金会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：对方单位名称银行账号币种账面金额发函金额汇率折合人民币年利率函证索引是否回函回函金额地址邮编-发函账面金额账面总数发函比例拆拆入入资资金金询询证证

9、函函索引号：FC-3-10FC-3-10 致 编 号：本公司聘请的会计师事务所（特殊普通合伙）正在本公司 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证贵单位与本公司的拆借资金款项。下列信息出自本公司账簿记录,如与贵单位记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目；如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请寄会计师事务所（特殊普通合伙）业务 部 注册会计师。（如本次询函为多页次，请加盖骑缝章）截至 年 月 日，本公司拆入资金列示如下：帐号户名币种原币金额备注除以上所述，本公司

10、并无其他在贵单位的借款。（公司盖章）年 月 日经办人：信息证明无误信息不符及需加证明事项(详细附后)（单位盖章）（单位盖章）年 月 日年 月 日经办人：经办人：立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“拆拆入入资资金金”分分类类分分析析所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司索引号：FC-4审计项目：拆拆入入资资金金页 次：审核员：审核员A日期：2013.XX.XX复核员：复核员B日期：2013.XX.XX1、到期日分析期期限限截截止止日日截截止止日日2012/12/312013/12/31即时偿还3月以内3-6月6月-1年1-2年2-3年3-5年5年以上合计-2、币种分析币币种种2012年年折折合合人人民民币币2013年年折折合合人人民民币币人民币美元港币欧元日元合计-3、利率敏感度分析期期限限截截止止日日截截止止日日2012/12/312013/12/31一个月以内3月以内3月-1年1-2年2-3年3-5年5年以上已逾期不计息合计-4、业务分布分析项项目目2012/12/312013/12/31公司业务个人业务资金业务其他业务合计-