商业银行教育储蓄管理办法实施细则模版.doc

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1、xx市商业银行教育储蓄管理办法实施细则xx银xx81号附件3第一章 总 则第一条 为鼓励城乡居民以储蓄为子女教育积储资金，促进国家教育事业健康发展，规范教育储蓄业务操作，根据教育储蓄管理办法及教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法的有关规定，并结合我行实际，制定本细则。第二条 本实施细则适合于xx市商业银行全辖开办教育储蓄业务的各分支机构。第二章 基本规定第三条 开户对象。在校小学4年级（含4年级）以上学生；享受免征利息税优惠政策的对象必须是正在接受非义务教育的在校学生，其在就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次2万元教育储蓄的免税优惠。开户

2、时根据个人存款账户实名制规定办理。第四条 储蓄种类。教育储蓄为零存整取定期存款，最低起存金额为50元，每月固定存额，每月存入一次，存期分为一年、三年、六年，每份本金合计不得超过2万元；每份本金合计超过2万元或一次性趸存本金的，一律不得享受教育储蓄免税的优惠政策。储户中途如有漏存，应次月补存，未补存者，视同违约，漏存部分将不予补存。第五条 计息方式。一年期、三年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计付利息；六年期按开户日五年期整存整取定期储蓄存款利率计息。存期内遇利率调整，按开户日挂牌公告相应储蓄存款利率计息，不分段计息。第六条 优惠条件。储户能提供正在接受非义务教育的学校身份证

3、明（以下简称“证明”）。对不能提供“证明”或违约的，按零存整取储蓄存款的有关规定办理。“证明”样式由国家税务总局制定，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局印制，由学校到所在地主管税务机关领取。第七条 到期支取。凭教育储蓄存折及“证明”一次取本息，不能提供“证明”的，不享受利率优惠，按一般零存整取业务办理，即：一年期、三年期按开户日同期同档次零存整取储蓄存款利率计付利息；六年期按开户日五年期零存整取储蓄存款利率计付利息。同时，按国家有关规定征收利息税。第八条 提前支取。教育储蓄提前支取必须全额支取。若能提供“证明”的，按实际存期和开户日挂牌公告的同期同档次整存整取款利率计付利息，并免征个人

4、利息所得税；不能提供“证明”的，按实际存期支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，并按国家有关规定征收利息税。第九条 逾期支取。原定存期部分按到期支取进行办理，超过原定存期的部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，并按国家有关规定征收利息税。第十条 异地托收。凡因户口迁移办理教育储蓄异地托收的，必须在该存款到期后方可办理，储户须向委托行提供户口迁移证明及接受非义务教育的“证明”，不能提供“证明”的，不享受利率优惠。第三章 业务办理第十一条 科目设置。教育储蓄存款科目为“21506教育储蓄”。第十二条 开户。教育储蓄采用实名制，办理开户时，须凭储户本人户口薄（户籍证明）或居民身份证到

5、储蓄机构以储户本人的姓名开立存款帐户，银行据实登记证件名称及号码。监护人代理未成年人办理的，还须提供监护人的有效身份证件。最低起存金额为50元，每份本金合计不得超过2万元。帐务处理： 借：101现金 贷：21506教育储蓄表外科目： 付：702重要空白凭证第十三条 续存。按开户金额，每月固定存额，每月续存一次，储户中途如有漏存，应次月补存，未补存者，视同违约，漏存部分将不予补存。储户续存时须提供存折，无折续存的须提供存款账号和存款人的有效身份证。 帐务处理： 借：101现金 贷：21506教育储蓄第十四条 到期支取。储户凭存折、身份证或户口薄（户籍证明）和“证明”支取，证明上无身份证号码的要提

6、供户口薄（户籍证明）的复印件二份，各附于“证明”的第二、三联，办理教育储蓄业务时，应认真审核储户所持存折、身份证或户口薄（户籍证明）和“证明”是否符合条件，并在（第二、三联）上加盖“已享受教育储蓄优惠”印章。并在教育储蓄登记薄上进行登记，记录的内容应包括：储蓄姓名、证件名称及号码、开具“证明”的学校、“证明”编号、存款额度、储蓄起止日期、利率、利息。第二联随传票送事后复核，第三联上交本行业务主管部门，每月办理扣缴税申报时一并报送主管税务机关。有“证明”的帐务处理：借：21506教育储蓄 26002应付利息 贷：10101现金无“证明” 的帐务处理： 借：21506教育储蓄 26002 应付利息

7、 贷：10101现金 借：26002 应付利息贷：268应付利息税第十五条 逾期支取。储户逾期支取教育储蓄存款，须提供储户的有效身份证件，代理支取的还应提供代理人的有效身份证件。除其逾期部分的利息，按支取日公告的活期储蓄存款利率计付利息，并按国家规定计付利息税外，其他手续同到期支取相同逾期部分的帐务处理：借：52101应付利息 贷：101库存现金 268应付利息税第十六条 提前支取。客户凭本人身份证或户口薄（户籍证明）办理和“证明”进行办理，代理他人办理的，还须提供代理人身份证，该交易不做部分支取，柜员须做销户交易，具体操作和帐务处理与到期支取相同。不能提供“证明”的按零存整取的有关规定办理。

8、第十七条 异地托收。储户可持到期的教育储蓄存折、户口迁移证明和“证明”到委托行办理教育储蓄异地托收业务。委托行经审查存折证件、户口迁移证明和“证明”等符合手续后，将存折、户口迁移证明复印件、“证明”随委托书寄原存款行，原存款行接到委托书及附件后，经审核无误后，按正常的储蓄托收手续办理业务。第四章 附 则第十八条本细则由本行制定，解释、修改亦同。第十九条本细则自发文之日起执行。此前本行制定的相关制度、办法与本细则规定相抵触的，以本细则为准。附件：正在接受非义务教育的学生身份证明附件： No.00000000 正在接受非义务教育的学生身份证明 银行（信用社） 支行（分理处）： 兹证明 同学为我校 （院、系、年级）在校学生，居民身份证号码 ，正在接受非义务教育，前往贵处办理教育储蓄事宜。特此证明。 学校（盖章） 年月日省(自治区、市)国家税务局印制注：学生到所在学校开具“证明”时，应在“证明”中填列本人居民身份证号码；无居民身份证号码的，应持本人户口簿复印件三份，分别附在三联“证明”之后。