国企直属项目财务管理办法模版.doc

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1、*直属项目财务管理暂行办法财字2009585号第一章 总则 第一条 为规范*股份有限公司（以下简称*）境内直属项目财务管理，根据*财务管理办法（财字88号）及其他相关制度规定，结合*实际情况，制定本办法。第二条 本办法适用于由*本部（不包括总承包公司）在境内直接组建的项目经理部、项目公司等以具体项目为依托的独立管理机构（ 以下统称直属项目部）。第二章 项目前期财务事项管理第三条 *各业务部门在参加投标过程中，应将涉及财务事项及时函告*财务部，*财务部应及时组织人员进行审核并书面予以确认。涉及保函、资信和信用证以及开立银行账户等业务，由*各业务部门向*资金部提出申请，*资金部负责审核办理。第四条

2、 项目投标过程中需*财务部参与工作的，各业务部门须提前通知*财务部，*财务部应配合业务部门做好有关投标工作。第五条 *各业务部门对外签定项目合同前应将合同文件会签*财务部，*财务部应对合同涉及的各项财务事项提出书面意见。第六条 以*名义中标但由*所属单位直接运作的项目，具体财务工作由*所属单位自行管理，但涉及到*财务事项必须提前报经*财务部和各相关业务部门共同审批。属*直接运作的项目，财务工作由*进行管理。第七条 *各业务部门运作项目前期费用应纳入*年度费用预算管理，按*股份有限公司费用管理办法有关规定执行。项目前期费用应按有关会计核算规定进行相应的会计处理。第三章 项目财务机构设置及人员管理

3、第八条 直属项目部财务负责人实行委派制，即由*财务部提出委派人选，经*人力资源管理部门考核，报*领导审批后，按规定程序进行任命。第九条 本办法所称财务负责人是指项目总会计师或财务总监，未设置总会计师或财务总监岗位的项目则为财务经理或财务主管岗位。第十条 直属项目部应设立独立的财会机构，财会机构人员数量应根据项目规模、核算模式、管理难易度等情况综合确定。财会机构中会计与出纳不能由同一人兼任。直属项目部财会机构设置及人员配备应报*财务部审批确认，且不超出人力资源一部下达的财务人员编制。第四章 项目预算管理第十一条 *预算考核部负责直属项目全面预算归口管理工作；*财务部负责直属项目经费预算归口管理工

4、作；*各相关业务部门负责直属项目标后预算归口管理工作。第十二条 直属项目部应于每年年末编制次年全面预算报告，并定期对全面预算执行情况进行分析；*各相关业务部门应负责组织编制直属项目标后预算，并报*总裁办公会议审议批准，直属项目部应将标后预算纳入日常管理。第十三条 直属项目部进场后1个月内，应向*财务部报送项目经费预算，*财务部审核确认后，报*总裁办公会审议批准；直属项目部应按批准的经费预算对费用进行控制。第五章 项目资金管理第十四条 *资金部对直属项目资金实行归口管理。第十五条 *对直属项目部资金实行集中统一管理，直属项目部应在*结算中心开设账户，并将资金存放于所开设账户（受客观条件限制的除外

5、），应由项目承担的各项保函、信贷等费用应通过该账户核算。第十六条 项目实施过程中资金不足，由直属项目部向*资金部提出内部资金占用申请，*资金部负责资金筹集，资金使用成本由直属项目部承担。第十七条 项目实施过程中直属项目部需在项目所在地开立银行存款账户，必须事先报经*资金部批准。开户后及时将银行开户资料报备*资金部，内容包括：户名、账号、开户银行、地点、联签人姓名等。第十八条 为确保资金安全及保证项目资金供应，提高资金的使用效益，直属项目部应于每月初制定项目资金使用计划，报*资金部，并按上报的资金使用计划执行。第十九条 直属项目部必须加强银行预留印鉴的管理。严禁由一个人保管支付货币资金所需的全部

6、印章。印章必须按国家相关规定管理。第六章 项目资产及负债管理 第二十条 直属项目部应加强各项资产的管理，建立健全内部控制制度，认真做好各类实物资产的价值核算以及采购、签收、保管、日常保养等工作，定期或不定期盘点，保证企业资产的安全完整，防止资产流失。第二十一条 直属项目部不得存放大量现金，当库存现金超过存放限额时，应及时将其存入银行。在支付业务中，尽量采用银行转账结算方式，避免大额现金交易。第二十二条 直属项目部应重视应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据和长期应收款等应收款项管理工作，建立辅助台账，落实应收款项催收责任制，及时催收。第二十三条 直属项目部应加强库存原材料、半成品等各类存货管

7、理，应做好采购、验收入库、出库及库内实物的清点和保养工作，减少库存损耗，保证实物存放安全，做到账实相符。具备条件的项目，要大力推行大宗物资集中采购。第二十四条 直属项目部应加强固定资产的管理，所有固定资产必须建立实物统计台账，以加强管理及便于核算。固定资产在不同直属项目部之间调拨必须报*财务部批准，并办理交接手续，做好账务处理。第二十五条 租赁使用的固定资产，一定要完善租赁合同。租赁合同必须明确有关的责权利和付款方式等。第二十六条 工程项目结束后，应对固定资产及现场剩余的材料、低值易耗品、周转材料等进行全面盘点，并报*财务部批准后调回*或调拨给其他直属项目部或在当地销售处理等。第二十七条 直属

8、项目部不得利用项目资金、资产进行对外投资和对外出借资金，不得与本项目无业务关系的单位和个人发生资金往来关系。第二十八条 直属项目部应加强各项负债的管理，各种应付及暂收款项应按月清理，不得长期挂账。各项应缴款项（税金、社保资金等）应及时上缴，应付工资按期发放；借入款项必须专款专用；应付账款和其他应付款应及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。第七章 项目收入和成本费用管理第二十九条 直属项目部取得的各项收入要按*会计核算办法规定及时入账，及时办理结算，建立各项业务收入管理档案（包括合同、结算金额、已收账款、欠收账款等）。第三十条 直属项目部应根据国家和*成本管理的要求，制定项目成本管理办法，建立

9、健全成本管理体系，加强成本管理，提高项目经济效益。第三十一条 直属项目部必须建立经费管理办法，并报*财务部批准。第三十二条 直属项目部应建立健全各项支出的审批程序，各项支出均需有发票及付款审批单据，且必须由经办人员、财务负责人和审批领导签字。第三十三条 直属项目部需要*各业务部门代办项目相关费用垫支时，应出具委托书，由各业务部门在*财务部办理借用手续，*财务部应将上述费用及时列转相关项目。第八章 项目利润分配及上缴管理第三十四条 直属项目部应根据标后预算和经费预算编制上报利润上缴计划，*财务部审核确认后，报总裁办公会议审议批准，直属项目部须按批准的利润上缴计划上缴利润（现金）。第三十五条 直属

10、项目部每年形成的利润（亏损）应全部分配给*。第九章 项目税务管理第三十六条 直属项目部应按规定向主管地税机关办理税务登记和报验手续。办理税务登记过程中，需要开具外出经营活动税收管理证明和借用营业执照的，必须提前向*财务部申请。第三十七条 直属项目部必须及时、足额向税务机关申报缴纳税款，报送纳税申报表、财务会计报表、代扣代缴税款报告表及与之相关的其它纳税资料。并督促参建单位依法纳税，防范税务风险。第三十八条 直属项目部应加强发票管理，发生收付款项都要开具和取得合法发票。第三十九条 直属项目部应规避税务风险，合理进行税务筹划。有关大额税金支出或税务处罚，以及其他重大税务事项等应及时书面报*财务部。

11、第十章 项目会计核算及财务报告管理第四十条 直属项目部应按*有关会计核算的规定建立会计账套，设置会计科目，开展会计核算，每月向*财务部报送财务报表和财务分析报告。财务分析报告应包括项目资金运用、收入及成本费用、利润等情况，降本增效、增收节支的建议和方案等。第四十一条 直属项目部必须统一使用*指定的财务软件进行核算，不得使用自己编制的软件或其它应用软件记录账簿。第四十二条 直属项目部应按会计档案管理要求，将会计凭证、账簿、报表等各种会计资料建立档案并妥善保管。工程项目竣工退场后的所有会计档案，应及时移交给*档案管理部门，并按规定办理交接手续。第十一章 项目财务监督管理第四十三条 直属项目部应建立

12、健全项目各项财务、资金制度，并报*财务部备案。第四十四条 *应定期或不定期对直属项目部财务管理工作进行监督和检查。财务监督与检查的组织形式、内容及时间可以根据具体情况而定，如定期的和不定期的，日常的和专项的监督与检查等。第四十五条 监督与检查的主要内容：（一）规章制度建设情况。即是否依据国家及*的有关规定，结合本项目实际，建立健全了有关资金、财产等各项财务管理的规章制度，并依据情况变化，及时进行修改、完善。（二）规章制度执行情况。*以及直属项目自身的各项规章制度是否得到贯彻执行。（三）*确定的其他内容。第四十六条 财务检查结束后，直属项目部应根据检查中发现的问题进行认真整改，整改结果应报送*财务部。第十二章 附 则第四十七条 本办法由*财务部负责解释和修订。第四十八条 本办法自发布之日起生效。21