房地产公司公司动态成本管理作业指引模版.doc

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1、XX公司动态成本管理作业指引1. 目的及时发现项目实际成本与成本目标的偏离，并预警，最终使项目结算成本在成本目标的范围内。 2. 适用范围适用于公司成本的动态管理。3. 术语和定义3.1. 结算成本目标预测值：在合同价基础上，考虑工程变更成本及其他对合同造价有影响因素后，对合同结算造价的预测。3.2. 成本报警：项目开发建设过程中发生了原先预见不到的事项或者因管理不善，导致成本细项即将发生或很可能发生超出目标成本或调整后的目标成本时，由报警人向上一级主管领导发出警讯的一种行为。4. 职责4.1. 成本管理部4.1.1. 负责项目成本（管理费用、财务费用、营销费用除外）的动态监控。4.1.2.

2、负责项目全面成本监控。4.2. 财务管理部4.2.1. 负责项目管理费用、财务费用、营销费用的动态监控。4.3. 分管领导4.3.1. 负责对超出目标成本的成本变更的审核。4.4. 总经理/董事会4.4.1. 负责按权限对超出目标成本的成本变更的审批。5. 工作程序5.1. 项目目标成本制定5.1.1. 财务管理部、成本管理部组织相关部门签订目标成本控制责任书。5.2. 项目工程成本动态控制5.2.1. 采购成本控制1) 施工、监理采购管理：成本管理部、技术管理部及项目部按照施工与监理承包商选择与管理流程的要求对施工、监理单位的选择进行控制；2) 甲供 、甲控材料的采购管理：成本管理部（采购组

3、）、项目部按照材料设备供应商选择与管理流程的要求对材料、设备的采购进行控制；3) 设计类承包商的采购管理：技术管理部按照设计承包商选择与管理流程的要求对设计类承包商的选择进行控制。5.2.2. 现场签证成本控制现场签证按照现场签证管理作业指引规定的时间要求、审批规定办理。5.2.3. 设计变更成本控制设计变更按照设计变更管理流程规定的时间要求、审批规定执行。5.2.4. 进度款和结算的管理1) 施工、监理进度款和结算：成本管理部、项目部及相关部门按照合同管理流程、预结算编制及审核作业指引的要求对施工、监理单位的进度款和结算进行控制；2) 甲供 、甲控材料的进度款和结算：成本管理部、项目部及相关

4、部门按照合同管理流程、预结算编制及审核作业指引的要求对材料、设备的进度款和结算进行控制；3) 设计类承包商进度款和结算：成本管理部、技术管理部按照合同管理流程、预结算编制及审核作业指引的要求对设计承包商的进度款和结算进行控制；5.3. 各责任部门每月定期完成相关成本费用记录台帐，并向成本管理部报送成本费用报表；同时各责任部门可根据相关成本费用记录台帐，预计下一阶段资金支付需求。5.4. 成本管理部负责项目动态成本（财务费用、管理费用、营销费用除外）的监控，财务管理部负责财务费用、 管理费用、营销费用的动态监控。5.4.1. 成本管理部通过合同管理的方式监控项目各项工程成本费用，每月编制汇报项目

5、工程成本的动态运行情况，交成本管理分管领导、总经理审阅。5.4.2. 成本管理部组织每季度对各责任部门的成本控制成效进行评价和考核，形成考核数据备查。5.4.3. 在相关部门支出成本可能超出目标控制成本时，财务管理部、成本管理部及时启动预警机制，向责任部门发出成本控制预警通知书，并要求提出改进措施。5.5. 目标成本调整5.5.1. 因外界影响在项目工程成本可能发生重大变化时，相关部门/项目部提出申请，填写目标成本调整申报表，经财务管理部、成本管理部审核，按权限报批。具体参见目标成本管理作业作业指引。6. 相关记录6.1. 目标成本控制责任书6.2. 成本费用计划表6.3. 月成本费用报表6.4. 成本费用记录台帐6.5. 项目动态成本记录表6.6. 成本预警通知书6.7. 目标成本调整申报表