新三板上市预算管理办法-新增待定模版.doc

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1、预算管理办法目 录第一节 总 则第二节 基本制度第三节 预算机构与职责分工第四节 预算编制程序第五节 预算编制要求和方法第六节 预算执行与控制第七节 预算监控与分析第八节 预算调整第九节 预算考核第十节 附 则第一节 总 则第一条 为规范xxxx电力股份有限公司（以下简称公司）预算管理，发挥全面预算管理作用，促进实现公司发展战略，根据企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引第 15 号全面预算以及公司章程等规定，结合公司预算管理工作的实际，制定本管理办法。第二条 公司年度财务预算编制、报告、执行、分析、调整、监督工作，适用本办法。第三条 本办法所称财务预算是指公司在预测和决策的基础上，围绕战

2、略规划，对预算年度内公司各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。第二节 基本制度第四条 公司实行统一的财务预算编制制度。公司各部门均应按照公司统一规定的预算编制方法、编制程序、编制时间等编制财务预算，并按规定的时间上报公司。第五条 公司实行全面的预算管理制度。各预算编制单位的各项收入和支出都应纳入预算管理的范围，包括一定期间经营活动、 投资活动、财务活动。公司本业务部门应遵循全公司整体战略规划，实行全面预算，对本公司经营管理活动的各个方面实行事前计划、事中控制、事后分析考核的全方位、全过程管理。第六条 公司实行严格的预算执行制度。各预算执行单位根据批复的预算安排日常的生

3、产经营，对年度预算进行分解，制定季度、月度预算，并严格按预算进行；对未纳入预算的项目，不得未经批准实施。第七条 公司实行定期的预算分析制度。各预算执行单位应当按照公司的安排定期对预算执行情况的分析，查找差异，调查原因，并及时采取措施纠正预算执行偏差。第八条 公司实行严格的预算考核制度。公司制定预算考核制度，定期对各预算执行单位进行预算执行情况考核，并与执行单位绩效挂钩。第三节 预算机构与职责分工第九条 预算管理机构及职责分工如下：（1）公司股东大会是公司预算管理的最高权力机构。（2）公司应设立预算管理委员会，负责全公司全面预算管理工作，对公司董事会负责，由总经理、执行董事、有关部门负责人组成。

4、（3）预算管理委员会的常设机构设在公司财务部门，负责日常的预算管理工作。（4）各职能部门分别负责与本部门职责相关预算的编制、执行、控制和分析。第十条 股东大会履行下列预算职责：（1）负责对公司预算管理提出指导性和原则性的要求。（2）负责审议和批准公司年度财务预算草案、决算草案。（3）当市场、经营决策发生重大变化时，负责审议和批准公司年度预算调整方案。第十一条 预算管理委员会履行下列预算职责：（1）制定颁布公司全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等。（2）根据公司战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序。（3）组织编制、综合平衡预算草案。

5、（4）下达经批准的正式年度预算。（5）协调解决预算编制和执行中的重大问题。（6）审议预算调整方案，依据授权进行审批。（7）审议预算考核和奖惩方案。（8）对公司全面预算总的执行情况进行考核。（9）其他全面预算管理事宜。预算管理委员会设主任、副主任各一名；主任由总经理担任，副主任由财务总监担任。第十二条 公司财务部为财务预算管理机构，在预算管理委员会领导下，依据有关工作要求，负责组织财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。公司财务部履行下列预算职责：（1）拟订公司各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行。（2）拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报预算管理委员会

6、审定。（3）组织和指导各级预算单位开展预算编制工作。（4）预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议。（5）汇总编制公司全面预算草案，提交预算管理委员会审查，（6）跟踪、监控公司预算执行情况。（7）定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告，为委员会进一步采取行动拟定建议方案。（8）接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制定年度预算调整方案，报预算管理委员会审议。（9）协调解决公司预算编制和执行中的有关问题。（10）预算管理委员会授权的其他工作。第十七条 公司审计部履行下列预算职责：（1）审查全公司全面预算。（2）监

7、督检查预算执行情况。（3）对预算执行情况进行内部审计，定期或不定期地实施审计监督。（4）提出预算考核和奖惩方案，报预算管理委员会审议。（5）组织开展对公司各部门预算执行情况的考核，提出考核结果和奖惩建议，报预算管理委员会审议。第十三条 公司各业务主管部门为财务预算执行单位。财务预算执行单位应当在预算管理机构的统一指导下，组织开展本部门或者本单位财务预算编制工作，严格执行经核准的财务预算方案财务预算执行单位应当履行下列预算职责：（1）提供编制预算的各项基础资料。（2）负责本单位全面预算的编制和上报工作。（3）将本单位预算指标层层分解，落实到各环节和各岗位。（4）严格执行经批准的预算，监督检查本单

8、位预算执行情况。（5）及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题。（6）根据内外部环境变化及公司预算管理制度，提出预算调整申请。（7）组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作。（8）配合预算管理部门做好公司总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作。（9）执行预算管理部门下达的其他预算管理任务。各预算执行单位负责人应当对本单位预算的执行结果负责。第四节 预算编制程序第十四条 公司全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。其中，预算编制阶段包括预算编制、预算审批、预算下达等具体环节；预算执行阶段涉及预算指标分解和责任落实、预算执行控制、预算分析、预算调整等具

9、体环节。第十五条 预算编制是公司实施全面预算管理的起点。预算编制按下列程序执行：（1）初步确定公司年度预算目标，分解指标并下达。（2）召开预算编制动员会，组织编制年度预算初稿。（3）汇总各单位年度预算初稿，组织召开初稿审查会。（4）修订年度预算指标，组织预算单位对初稿进行修改，形成年度预算草案。（5）年度预算草案报股东大会审批。（6）批复并下达各预算执行单位。第十六条 公司财务部负责拟订年度预算目标、指标，经预算管理委员会审查，报公司董事会审批。每一会计年度的10月初，公司预算管理委员会应当召开下一年度预算管理会议，初步确定下一年度预算总目标、主要财务指标。公司财务部应当根据预算管理委员会确定

10、的预算总目标、主要财务指标，分解、确定具体的、各部门的生产经营预算目标、财务指标，报预算管理委员会审查；审查通过的，报公司董事会审批；审查未通过的，经修改后，再行审批。第十七条 公司财务部应当确定预算的编制要求、编制方法、各项指标的解释以及预算考核指标,形成年度预算编制手册，并同预算目标、具体指标一并下发预算编制单位。第十八条 公司预算管理委员会应当召开预算编制动员会，对下一年度预算编制工作进行安排和动员。动员会应当由各业务主管负责人、预算管理委员会成员参加。会议由预算管理委员会主任主持。动员会主要介绍预算目标、指标，部署编制时间，强调编制要求。第十九条 各预算编制单位根据预算编制手册规定的方

11、法、程序、指标进行编制。各预算编制单位应当按照本办法规定的要求和方法编制，并在编制单位内部征求意见，经财务部门复核后，形成本单位预算初稿。预算初稿由本单位负责人签署。第二十条 年度预算编制的内容应当包括主营业务收入预算、生产预算、采购预算、主营业务成本预算、营业费用预算、管理费用预算、人工成本预算、营业外收支预算、税金预算、其他业务利润预算、投资（权益投资及债券投资）及收益预算、固定资产投资预算、现金流量预算等。第二十一条 公司财务部对整个公司的预算初稿进行预审，对草稿进行综合平衡，并提出修改意见和建议。财务预审主要审核以下内容：（1）预算编制是否完整，格式是否合规。（2）预算内容是否与下达的

12、目标一致，相关指标是否符合要求。（3）各预算表之间的逻辑关系是否适当，是否存在计算错误，是否存在前后矛盾。（4）预算说明与预算表之间是否一致，财务数据与非财务数据是否矛盾。第二十二条 公司财务部应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。年度财务预算编制说明应当反映以下内容：（1）预算编制工作组织情况。（2）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明。（3）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计。（4）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明。（5）其他需说明的情况。财务部应当在汇总各部门编制说明的基础上，形成整个公司年度预算编制说明，一并报送审核、审批。预算情况编

13、制说明见附件。第二十三条 预算管理委员会应当及时召开预算初稿审查会，对预算初稿进行审查，并对初审意见进行决策。审查后，对需要修改预算目标、指标的，作出修改决定，形成会议纪要，并下发各预算编制单位。其中，修改预算总目标的，应当报董事会审议批准。第二十四条 各预算编制单位根据修改后的预算目标、指标，修改本单位预算，并报公司财务部汇总，形成年度预算草案。第二十五条 年度预算草案由预算管理委员会审核，并提交董事会审议。预算管理委员会应当对财务部在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从公司发展全局角度提出进一步调整、修改的建议，形成企业年度全面预算草案，提交董事会。董事会审核全面预算草案，确保全面

14、预算与公司发展战略、年度生产经营计划相协调。第二十六条 预算管理委员会、董事会在审核预算草案时，应重点关注下列内容：（1）公司预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构。（2）公司预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况。（3）公司预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况。（4）公司预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用。（5）公司预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源。（6）公司预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。第二十七条 年度预算草案由股东大会审批。第二十八条 预算管理委

15、员会应当在股东大会批准年度预算后15日内，批复各业务部门。预算下达应当以公司正式行文的形式批复。第五节 预算编制要求和方法第二十九条 各预算编制单位应当实事求是、科学地编制预算，不得故意夸大或缩小预算范围、项目、金额，并遵守本办法规定的编制原则和要求。预算编制的应当遵守下列原则：（1）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。（2）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。（3）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第三十条 编制财务预算应当坚持以战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。第三十一条

16、编制财务预算应当将内部各业务机构、基建项目等所属单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。第三十二条 各编制单位应当根据不同的预算项目，合理选择固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法编制财务预算，并积极开展与行业先进水平、国际先进水平的对标。第三十三条各编制单位编制财务预算应当加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货（权）及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制；加强非主业投资和无效投资的清理，严格控制非主业投资预算。第三十四条 编制财务预算应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算

17、控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率。第三十五条 编制财务预算应当规范制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，加强投入产出水平的预算控制。对于成本费用增长高于收入增长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的单位，财务预算编制应当突出降本增效，适当压低成本费用的预算规模。其中，经营效益下滑的单位，不得扩大工资总额的预算规模。第三十六条 编制财务预算应当注重防范财务风险，严格控制担保、抵押和金融负债等规模。第三十七条 编制财务预算应当将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为重要内容，积极消化潜亏挂账，合理预计资产减值准备，不得出现新的潜亏。第三十八条 预算

18、编制的基本方法是“增量预算法”。对于特殊的公司或预算项目，经公司预算管理委员会批准后可使用“零基预算法”或其他预算方法。第三十九条 增量预算法是以本年实际值或近几年加权平均值作为基础，根据下年度的预算目标和对未来的预期确定一个系数，由基础值乘以系数确定预算值。本方法适用于存在成熟的历史数据积累，且由历史数据预测可获得比较合理结果的项目。第四十条 零基预算法完全放弃了历史数据，每年编制预算时以业务计划为基础，根据业务量测算每个项目的预算值。本方法适用于下列预算单位：（1）缺少营运历史数据积累的公司。（2）生产或运营环境经常变化的公司。（3）经营指标出现大幅度变化的公司。本办法适用于下列预算项目：

19、（1）难以由历史数据推导出合理结果的项目。（2）缺少历史数据积累的项目。第六节 预算执行与控制第四十一条 各预算执行单位应当及时将重点财务预算指标进行层层分解，分解具体的业务科室、班组；科室、班组再根据工作需要向相关指标分解到岗位、到人。各预算执行单位应当将分解下达的年度财务预算指标细化为季度、月度预算，层层落实预算执行责任。预算分解应当由各单位、部门负责人负责。第四十二条 公司在预算执行过程中实行“月报告、季分析、年考核”的模式。各单位、部门负责人是预算执行的第一责任人，对预算执行情况负总责。公司业务主管部门对本系统业务执行情况负监督、检查责任。第四十三条 各单位、部门应当严格执行经核定的年

20、度财务预算，切实加强投资、融资、担保、物资采购、产品销售等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，对预算执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异原因，及时采取相应的解决措施，对超预算资金追加按本办法规定的审批权限和程序办理。第四十四条 各单位、部门在执行经营预算时，应当严格遵守下列控制要求：（1）在日常控制中应健全基础记录，完善各项管理规章制度，加强实时监控。（2）建立成本费用分级控制体系，将成本费用项目分为刚性控制和弹性控制两类。刚性控制项目不得突破当期预算，弹性控制项目根据企业发展的实际情况经审批后可以在一定幅度内超出当期预算。（3）对各项成本费用开支要建立严格的审批程序，不得以未

21、超过预算控制总额为由人为加大成本开支，严格界定资本性支出和收益性支出，不得混淆使用，严格控制预算超支。（4）对预算执行中出现的差异，相关责任人应及时分析原因并提出解决办法。第四十五条 各单位、部门在执行资金预算时，应当严格遵守下列控制要求：（1）建立规范的资金授权审批制度和审批程序，对每一笔现金支付都必须严格履行审批程序。（2）及时组织预算资金的流入，严格控制预算资金的支付，调节资金动态平衡，控制支付风险。（3）根据现金预算编制每月的资金计划，并将现金预算分解落实到周，做到月计划、周安排、日调度。第四十六条 各单位、部门负责人应当高度关注预算执行情况，应定期组织召开预算例会，对照预算指标及时总

22、结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，同时确定下期的工作重点。预算例会上，各基层执行单位、关键岗位应当汇报预算执行情况及遇到的问题；财务部门应当对汇报的情况进行补充和纠正。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表，由财务部门根据会议编制。第七节 预算监控与分析第四十七条 预算管理委员会通过采用经济活动分析会和审查书面报告的方式对整个公司的预算执行情况进行监控。原则上季度预算监控通过每一季度的经济活动分析实现，月度预算监控通过审查月度预算执行情况报告的方式实现。必要时，预算管理委员会也可以临时组织召开经济活动分析会。第四十八条 预算管理委员会每月对整个公司预算执行情况报告进

23、行审查，对执行差异情况进行安排。书面报告包括预算执行情况及其分析内容。第四十九条 预算执行情况报告应当包括下列内容：（1）本月预算执行情况、本年累计预算执行情况，并与上一年度同期进行对比。列出主要预算指标完成情况，并进行比较分析。比较的主要指标包括盈利能力、偿债能力、资产营运能力、发展能力四大类。（2）预算执行的差异，执行差异原因分析。预算分析要对以下主要指标进行分析：主要业务（产品）的工作量/销售量、价格、销售收入、成本费用、利润总额、还本付息额、税金、资本支出、现金净流量、企业贡献总额。除主要指标外，实际情况与预算值差异率超过10的项目也要在分析报告中进行分析。差异分析应当定量分析和定性分

24、析结合，不得只使用定性分析，忽略定量分析。（3）对下一月度的预测，包括但不限于市场分析、销售收入预测、重大成本支出预测、月度利润预测、资本性支出完成预测等。（4）对下一月度的预算执行安排。第五十条 预算管理委员会每季度召开经济活动分析会，对季度预算执行情况进行审查，并对相关执行情况进行决策。（1）公司预算管理委员会下达经济活动分析要求。（2）各业务部门编制本部门的预算执行情况分析报告，报财务部。（3）公司财务部汇总各业务部门的季度报告，形成整个公司的季度预算执行情况分析报告，报送预算管理委员会。（4）公司预算管理委员会召开分析会，组织开展经济活动分析，分析、总结预算执行情况和经济形势，解决预算

25、执行过程中存在的问题，确定下期经营目标。分析会应当由各部门负责人、预算管理委员会参加。（5）公司预算管理委员会组织下达下期经营目标。（6）公司财务部将预算管理委员会关于预算执行情况的决定，形成会议纪要，并下发各预算执行单位。各预算执行单位应当认真贯彻执行。第五十一条 预算分析方法包括指标对比分析法、因素分析法、结构分析法、成本性态分析法、趋势分析法。分析方法的适用范围参照下表执行。预算分析方法具体分析指标适用分析方法销售收入指标对比分析法、结构分析法产/运/销量指标对比分析法、结构分析法价格趋势分析法成本/费用指标对比分析法、因素分析法、成本性态分析法利润指标对比分析法、结构分析法还本付息额指

26、标对比分析法实现税金和实缴税金指标对比分析法资本支出指标对比分析法、结构分析法现金净流量指标对比分析法、结构分析法企业贡献总额指标对比分析法第五十二条 预算执行分析的内容主要包括以下5个方面：（1）差异性分析：定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。（2）一致性分析：分析预算执行情况与公司长期目标及基本目标的一致性。（3）例外事项分析：分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。（4）差错分析:分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。（5）进度分析：对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。第八节 预算调整第五十三条 经批准正式下达的预算原则上不允许调

27、整。如果在执行过程中出现重大变化需要调整预算的，必须按照本办法规定程序审批。第五十四条 公司进行预算调整必须遵循的下列原则：（1）预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标。（2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。（3）预算调整重点指的是财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异。第五十五条 有下列情形之一的，可以进行预算调整：（1）公司决定追加（或缩减）营运任务。（2）公司的业务经营模式、经营范围发生重大调整。（3）市场形势发生未预见的重大变化。（4）国家宏观经济政策、产业政策发生重大变化。（5）组织形式、生产条件发生重大变化。（6）出现不可抗力的因素。（7）

28、其他重大情况。第五十六条 预算调整分为预算事项的应急调整和年度调整。应急事项是指不及时进行调整就会影响生产和经营，每月调整一次；年度调整是对重大事项的调整。第五十七条 年度预算需要做调整的，预算执行单位需于当年6月底前将调整预算申请上报预算管理委员会，预算管理委员会审查后，报请公司董事会审批。第五十八条 因特殊情况或应急任务需要发生的预算外项目支出，又无法等待调整预算的，则须履行请购报批程序，由预算管理委员会主任特别审批，财务部门依据有关签报或会议纪要等文件办理付款。该类预算调整事项，应当纳入当月预算调整，经预算管理委员确认。第五十九条 预算调整分为预算内调整和追加预算调整。第六十条 预算内调

29、整是指在不影响年度预算指标的前提下，对不再实施的项目资源调整到其他项目或新项目上。预算内调整金额由公司预算管理委员会审批；其中，产业投资部的预算内调整由董事会审批。第六十一条 追加预算调整是指未纳入预算的项目，通过预算内调整无法满足需求的，且影响年度预算目标的实现，需要追加预算资金的调整。追加预算调整由预算管理委员会审核后，报公司董事会审批。第六十二条 预算执行情况发生变化，符合规定的预算调整条件时，预算执行单位可以提出调整申请，并按下列程序办理：（1）预算执行单位提出调整申请。（2）财务部门审核。（3）公司财务部汇总。（4）预算管理委员会审查/审批。（5）公司董事会审批。（6）预算管理委员会

30、下达预算调整通知。第六十三条 预算执行单位填写预算调整申请表，说明调整内容和原因并附相关文件。预算调整申请应当说明下列内容：（1）主要财务指标的调整情况。（2）调整原因。（3）预计执行情况和保障措施。（4）财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。第六十四条 公司财务部在各业务部门的预算调整方案的基础上，形成整个公司预算调整方案，编制整个公司调整后的预算报表，上报预算管理委员会。第六十五条 公司预算管理委员会审查整个公司预算调整方案。对没有影响年度预算目标的，则批准调整方案；对影响年度预算目标的，则上报公司董事会。第六十六条 经审批后，公

31、司预算管理委员会下达预算调整通知书。各预算执行单位遵照执行。第九节 预算考核第六十七条 公司实行预算考核制度。公司实行月度考核和年度考核相结合的方法。第六十八条 公司预算考核遵守下列基本原则：（1）客观性原则：对各预算执行单位的考核要做到客观、公正，要以量化指标作为考核的标准，避免主观因素影响考核结果。（2）可控性原则：各预算执行单位以其责权范围为限，仅对其可以控制的预算指标进行考核，对于不可控因素所带来的影响，经本公司预算管理委员会审定，可作为例外因素考虑。（3）公开性原则：公司的考评制度、程序和方法要在预算编制之前明确并传达到每个预算执行单位；预算考核工作结束后，要公布考核结果。（4）执行

32、与考核相互分离原则：预算执行单位的预算考核应由其直接上级部门来进行，而绝不能自己考核自己。第六十九条 公司预算管理委员会统一组织整个公司的预算考核工作。公司审计部负责预算考核的日常工作。第七十条 考核指标分为两类，一类为考核指标，用于预算考核；另一类为经营业绩评价指标，用于经营者任期内经营业绩评价。按照各种类型指标的重要性分别确定指标权重。考核指标的权重由审计部拟订，由预算管理委员会随预算指标统一下达各预算执行单位。第七十一条 预算考核按下列程序执行：（1）制定并发布预算考核指标。（2）上报预算考核资料。（3）核对预算考核数据。（4）计算、修正考核指标。（5）出具考核结果，编制奖惩方案。（6）

33、审议批准考核结果。（7）执行考核结果。奖惩方案由综合部会同审计部制定，报预算管理委员会审议批准。第七十二条 公司审计部负责拟订预算考核指标，报预算管理委员会审议批准。第七十三条 制定预算考核指标应当遵守下列要求：（1）预算考核指标应当与预算目标、预算指标一致。（2）预算考核指标应当明确、清晰，具有可操作性。（3）预算考核指标的计算口径应当保持相对稳定，不得随意变更。（4）预算考核指标应当采用定量与定性相结合的方法，不得只重其一。（5）不同的预算执行单位应当区别对待，要考虑不同单位的业务性质。（6）预算考核指标应当考虑特定条件下的考核规则，附注必要的修正指标。第七十四条 各预算执行单位应当按照公

34、司预算管理部的要求，上报预算考核数据。资料上报要求：（1）预算考核资料必须真实、完整、准确，不得编造考核数据。（2）年度预算数据应当以各业务部门的实际发生的数据为准。（3）应当使用经决算审计后的数据，对审计数据进行修改的，应当说明理由。（4）上报的资料除定量数据外，还包括计划执行情况、公司管理资料等。（5）各业务部门负责人对上报资料的真实性、准确性负责。第其实我条 公司审计部负责复核各预算执行单位上报的预算考核数据。复核要求如下：（1）对照财务会计记录核对上报的相关数据资料。（2）复核数据之间的逻辑关系。（3）复核财务数据与非财务数据之间的逻辑关系。（4）复核年度考核数据与各月度预算执行情况报

35、告之间的逻辑关系。审计部对复核出的差异会同相关业务主管部门进行调查；必要时，应当询问相关业务执行单位。对不能解释、排除疑虑的数据，不得作为计算考核指标的依据。第七十五 公司审计部应当使用经核实无误的各预算执行单位预算考核数据计算预算考核指标。计算要求如下：（1）对不同业务类型的预算单位，使用不同的预算考核指标；对同一业务类型的预算单位，使用相同的预算考核指标。（2）严格按照设定的考核指标计算方法计算，尤其关注指标的解释口径。（3）对不能按某一指标计算的，应当采用其他适当的方法或使用修正指标得出考核结果，但应当说明理由。（4）计算的指标结果应当经第三人复核。第七十六条 计算完毕，经复核无误后，财

36、务部应当汇总各预算执行单位的考核结果，形成预算执行单位定量指标考核结果，报预算管理委员会。第七十七条 预算管理委员会负责预算定性指标的考核。预算管理委员会委员负责对各预算执行单位管理环境、管理水平等定性指标进行打分，并取算术平均数，作为定性指标的考核结果。第七十八条 公司审计部负责汇总各预算执行单位定量、定性考核结果，并根据考核结果，拟订年度奖惩方案。拟订的奖惩方案应当考虑非人为因素、不可控因素，并说明理由，一并报预算管理委员会。第七十九条 预算管理委员会应当及时审议年度考核结果、奖惩方案。对差异较大的单位，预算管理委员会应当询问原因，进行必要的综合平衡，并及时预批复方案。经预算管理委员会预批

37、复的方案，应当进行公示；公示期满，无异议的，预算管理委员会正式批复考核结果、奖惩方案；对有异议的，预算管理委员会应当组织调查，并根据调查结果，及时批复考核结果、奖惩方案。考核结果和奖惩方案公示期不得少于10日。第八十条 综合部负责执行年度奖惩方案，及时兑现薪资报酬。第十节 附 则第八十一条 本办法由财务部负责解释、修订。第八十二条 本办法自 年 月 日起施行。附件一 公司预算情况编制说明公司预算情况编制说明 一、本年度预算编制基础（一）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。（二）对于企业会计准则允许以公允价值计量的资产或

38、负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。（三）对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。二、本年度预算编制情况（一）业务预算。业务预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：1.通过对国内外宏观经济形势的研究与预测，说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益的影响。2.从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主

39、要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。3.结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。（二）投资预算。1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。其中：对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固

40、定资产投资，应予以详细分项说明。对于境外固定资产投资项目，应予以详细分项说明。2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。3.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。4.分类说明企业预算年度内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的品种、交易规模、资金额度、交

41、易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。（三）筹资预算。说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。凡纳入我委债务风险重点关注范围的企业，筹资预算应与债务风险控制目标相衔接。（四）资金预算。预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，同时结合当前信贷政策从紧、融资成本攀升的实际情况，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对

42、措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。（五）费用预算。1.预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。2.预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化情况等。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。三、预算年度重大事项说明（一）预算年度内拟

43、出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。（二）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。（三）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况，并对上年度捐赠预算执行情况及实施情况进行总结。（四）其他需要说明的情况。四、可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素可能对企业主要预算指标的影响程度，并对其进行敏感性分析等。五、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。六、其他需要说明的情况