机关单位单位层面内部控制模版.docx

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1、第三章 单位层面内部控制第一节 内控组织架构管理第十条 根据中共xx市委办公厅关于印发的通知（xx委办201460号）和中共xx市xx区委xx市xx区人民政府xx市xx区人民政府职能转变和机构改革的实施意见（xx委发201418号），设立xx市xx区财政局，内设13个机构。第十一条 本单位设立由单位主要负责人任组长、分管领导为副组长、各业务科室负责人为组员的内部控制领导小组，作为内部控制管理的决策机构；下设内部控制工作办公室（以下称“内控办”），负责组织协调本单位内部控制建设实施相关事宜；本单位局机关内设各业务科室是内部控制的具体执行机构；人事科是内部控制的监督和评价机构。 （一）内部控制领导

2、小组是单位内部控制建设的决策机构主要职责：对整个内控建设工作起决策作用，负责指导和督促各项内控工作的开展，部署内部控制的重大事项和实施方案，审定重大风险和重要业务流程的管理制度及内控机制。（二）内控办负责牵头落实内控具体工作主要职责：向内部控制领导小组汇报、请示内控工作进展情况及重大事项，配合内控专家团队搞好内控各项工作，协调处理各科室内控有关事宜，组织召开单位内控工作相关会议，负责收集各业务科室对于内部控制制度运行的反馈意见等。（三）各业务科室是内部控制建设的主体主要职责：负责提供本科室内部控制建设实施所需材料和数据，如实反映本科室相关业务流程存在的问题，辅助完成本科室相关业务的制度流程梳理

3、和风险评估，在开展内控调研时予以积极配合，主动参与，提出风险应对措施、工作思路、意见及建议等。各业务科室需要指派联络员。联络员的主要职责是：负责本科室内控具体相关事宜，积极配合做好本科室内控资料及数据的收集和提供，按时参加内控建设工作相关会议并将会议精神及时向科室负责人传达等。（四）人事科是单位内部控制建设的监督检查部门其主要职责为： 1、组织实施对内部控制的建立和执行情况及有效性进行监督检查和自我评价，并提出改进意见或建议；2、督促相关科室落实内部控制方面的整改措施和改进意见；3、做好单位内部控制监督检查和自我评价的其他相关工作。第十二条 单位层面内控控制主要包括内部控制组织架构、议事决策机

4、制、关键岗位设置和关键岗位人员配置、会计核算系统、信息系统及内部管理报告、信息公开等要素。第二节 议事决策机制建设第十三条 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。“三重一大”事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。“三重一大”的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。第十四条 凡涉及机关改革、发展和稳定，关系干部职工切身利益的重大问题，均属重大事项决策范畴，以下内容具体内容所涉及事项，均须召开党组会或局务会研究决定。具体事项参见附件“三重一大”权限梳理。第十五条 “三重一大”议事坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则。

5、第十六条 “三重一大”集体决策规则和决策程序如下：（一）议题确定局党组会、局务会分别由局党组书记、局长根据局分管领导或各业务科室的建议，确定研究议题。列入会议讨论的重要议题，事前按职责范围先由分管领导组织有关科室进行广泛深入的调查研究，充分听取各方面的意见，了解和掌握具体的情况，如涉及到其他班子成员分管工作，分管领导应与班子成员通过适当形式就有关议题进行酝酿和沟通，但不得做出决定或影响集体决策。涉及到重大项目确定、重大改革举措、整体规划等事项要事先进行可行性调研；对于专业性、技术性较强的事项，必要性可聘请专门机构、专业人员或咨询专家进行评估、论证。属重要干部任免的，还须事先严格按照规定的程序经

6、过民主推荐和组织考察。（二）会议酝酿会议的时间、议题应提前1至2天通知领导班子成员和参加会议的有关人员；会议相关材料一般应同时送达，以便与会人员围绕会议议题进行必要的准备。除特殊情况外，不得临时动议。因故不能参加会议的，应提交书面报告或意见。（三） 会议人数必须有三分之二以上领导班子成员参加，方能召开会议。局党组会应由全体党组成员参加；局务会由局领导班子、各业务科室及中心负责人参加。（四）议题讨论研究讨论重要议题时，由议题提出人员或有关人员全面、客观、真实地汇报议题的有关情况。与会人员要认真履行自己的职责，充分发表自己的意见，对议题要有明确的表态；研究多个事项时，应当逐项讨论。主持人要充分发扬

7、民主，严格遵守会议程序和规定，认真听取每位班子成员的意见，实行民主集中制。（五）会议表决会议讨论决定重要事项，应当进行表决，表决可采取无记名投票、口头、举手等方式进行。决定多个事项时，应当逐项表决。研究推荐、提名和决定干部任免、奖惩等事项，应当逐项表决。表决事项以赞成票超过应到会人数的半数以上为通过，因故未到会的班子成员可以用书面形式表达意见（或由人事科电话征求意见）。班子主要负责人或组织会议的其他负责人应在其他班子成员充分发表意见的基础上最后发表意见。对讨论中意见分歧较大或发现有重大问题尚不清楚的，除在紧急情况下按多数意见执行外，一般应暂缓做出决定，待进一步调查研究、交换意见后，或征求听取有

8、关部门建议，慎重考虑，再决议。涉及重要干部任免的，应按照干部管理权限及程序办理。（六）决策实施会议做出决议后，按照分工，明确实施的科室和负责人，及时组织实施。对集体形成的决议，个人无权改变，个人或少数人有不同意见允许保留，也可按组织程序向上级反映，但在集体没有改变决策前，必须无条件服从。如在执行过程中情况发生变化，需要改变原来的集体决定，必须经领导班子集体复议，做出新的决定，并按新的决定执行。遇有特殊或紧急情况，未能及时召开会议进行讨论的，经请示主要领导同意后，可酌情处置，但事后应当及时向领导班子通报情况。（七）形成纪要会议由局机关办公室专人负责会议记录和会议纪要，经主持人审核签发。第三节 内

9、控关键岗位责任制第十七条 在符合“三定”规定的前提下，结合本单位的实际情况和经济活动特点，根据不相容职务分离的原则，设置内控关键岗位职责，明确各个岗位的职责和工作要求，明确各岗位的权限和相互协作关系，建立内部控制关键岗位责任制。本单位内部控制关键岗位主要涉及：预算管理、收支管理、采购管理、国有资产管理、合同管理以及内部监督等经济活动。第十八条 根据内部控制要求，确定单位主要关键岗位职责。具体参见附件2单位内部控制关键岗位设置。第十九条 单位应当实行内部控制关键岗位人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件情况下，应当采取专项审计、定期监督检查等控制措施。第四节 不相容岗位分离管理第二十条 预

10、算管理不相容岗位至少包括：（1）预算的编制与审核、审批；（2）预算的审批与执行；（3）预算的执行与评价。第二十一条 收支管理不相容岗位至少包括：（1）开单、收款和会计核算；（2）支出的申请与内部审批；（3）付款审批和付款执行；（4）业务经办和会计核算（出纳和会计）。第二十二条 采购管理不相容岗位至少包括：（1）采购需求制定与内部审批；（2）招标文件准备与复核；（3）采购执行与监督。第二十三条 资产管理不相容岗位至少包括：（1）采购、资产验收与保管；（2）票据的保管与使用人；（3）出纳不得监管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作；（4）严禁一人保管收付款所需的全部印章。第二十四

11、条 合同管理不相容岗位至少包括：（1）合同的拟定与审核；（2）合同的执行与监督。第五节 信息系统管理第二十五条 内部控制信息化实施是指将内控理念、控制程序、控制措施等要素通过信息化的手段固化到信息系统，实现内部控制建设与信息化工作同步开展，互相促进。第二十六条 单位应当注重通过信息化手段来推进内部控制建设，提高内部管理效率：一方面，行政事业单位将内部控制的基本要求固化在信息系统之内，实现对单位经济活动的自动、实时控制，降低人为因素的影响，促使内部控制规范的落地；另一方面，通过信息的自动生成，能够形成满足日常管理需要的相关信息，各级领导干部在各自权限范围内通过可视化界面，得到有关预算执行、文件流转和工作进度的及时信息，有利于全程控制和实时决策。第六节 内部信息传递管理第二十七条 单位应当建立健全经济活动相关的信息内部公开制度，根据国家有关规定的单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。内部信息的公开有多种形式，内部报告就是其中重要的一种。通过内部报告这种正式信息沟通方式向管理层传递信息，帮助管理层决策。需要注重内部报告的渠道畅通，确保紧急事件及时报告给单位领导班子。