房地产公司内部控制-税务管理-流程描述.doc

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1、公司名称xx实业有限公司流程名称税务管理流程描述本流程涉及制度l 财务管理规定流程总述本流程包含以下内容及主要步骤：税务筹划、税务风险管理、税务日常管理、发票管理。本流程旨在促进企业合理安排公司筹资、投资、经营、利润分配等财务活动，针对采购、生产经营以及内部核算等进行合理决策，利用国家法规积极税务筹划，既保证企业完成利税义务，降低税收负担，也提高税后利润，实现自身的持续健康发展。主要涉及部门与人员有：会计部以及公司管理层等。业务环节1. 税务筹划2. 税务风险管理3. 税务日常管理4. 发票管理1.税务筹划1.1税务相关信息数据库财务部设税务岗一名，有关财税法规的收集主要依靠财务管理中心下发的

2、税务季报及相关专业指引；税务岗每周对会地方特殊的财税法规进行查找跟新，并以邮件的方式通知相关岗位的会计，如有重要法规则会组织开会学习；财务部日常对地区财税法规的收集、整理、学习等工作，系统学习相关税收政策和财务管理中心下发的工作指引，以便能密切跟踪国家和地区（尤其是当地税务）的税务政策，提升税务方面的管理能力。1.2对税务法规的跟踪财税法规的更新除了主要依赖财务管理中心的制度汇编与专业指引，税务岗也会对地区财税法规的持续跟踪。1.3税务筹划工作1）作为基础工作，在项目前期需要进行税务调研、分析工作（没有留下工作底稿），分析工作结果体现在可行报告的测算套表中，主要是一个政策、数据的呈现；2）财务

3、部相关负责人员就项目调研结果向公司总经理进行汇报，其中包含税费测算的结果；3）如果分公司领导认为该项目由筹划空间，有必要进行税务筹划时，会要求财务部税务岗对税费筹划方案进行测算，并提交方案报告；2.税务风险管理2.1合同条款审核目前，xx公司财务部税务岗对于合同条款的审核主要针对涉外合同，对于非涉外合同在签订时主要是由计划部的法务专员对合同条款的修改进行审核；财务部也会对合同进行审核。2.2税务风险评估对于收购项目（股权收购、资产收购），在进行投资项目的评价和分析时，评估内容必须包括财务管理部对税务风险方面的评估，同时也会聘请第三方会计师事务所对收购项目做出专业的报告，以确保公司领导层在形成投

4、资决策前已清楚投资项目可能涉及的税务风险。2.3税务工作回顾xx实业公司对税务管理工作的总结与回顾工作主要体现于部门的工作总结中，工作总结的内容主要针对发票管理。2.4税务稽核公司的税务稽核工作可作为内部审计的一项工作，亦可单独对重要的税种进行专项自查；在机关本部的稽核范围基础上，综合考量本公司范围内的业务发展状况及管理现状，制定稽核计划，内容包括稽核重点、参与人员及时将安排、稽核结果汇总等。3税务日常管理3.1税务变更登记财务部每个项目的专职会计负责各个项目的国税、地税的税务登记与变更事务。会计部各个会计在收到关于企业经营事项变更的通知后，准备国、地税局规定提供的税务变更表、营业执照复印件及

5、其他变更需要的相关资料，填写用章申请，在表格中清楚填写税务登记或变更的详情和事由，交由税务岗复合，并由部门经理审批。在得到批准后，带齐相关资料在一定有效期内到税务机关办理税务登记或变更，办妥登记或变更的国、地税务登记证由税务岗保管。3.2计提应交税金每月月末结账期间，财务部各项目会计根据权责发生制原则，按照税法的要求，对公司经营范围所涉及到的所有税种进行计算，编制记账凭证计提当期应交税金。计提应交税金的记账凭证由税务岗复核后交由财务人员在系统中进行审核。3.3税金计算与审核财务部各项目会计每月基于明细帐、合同台帐等资料对各个税种分别编制税金计算表，计算上一期间税金（包括所有适用税种，所得税、土

6、地增值税等），集中汇总到税务岗复合，税务岗将税金计算结果及相关支持性文件提交部门经理审核，再报财务总监、公司总经理、董事长审批。经批准后，由税务岗负责在网上报税系统按月度纳税申报审核表进行正式申报。3.4纳税申报与付款在网上进行纳税申报并经税务机关受理后，对于签订了自动扣款协议的，申报成功后税务机关直接从指定银行账户划扣税款，出纳从银行取回税款缴款凭证及银行回单，以此作为依据进行入账处理，会计岗编制税款缴付的记账凭证，凭证由审核岗审核。对于非自动扣款的，税务岗把呈批件转交给财务部会计，由会计申报税款给出纳，出纳负责去银行缴纳税款，回来后将缴税单据交给税务岗复核，再由会计岗进行记账处理；3.5档

7、案管理目前，税务档案均存放于资料室，归档的范围包括每月纳税计算单据、呈批件、纳税申报材料、税票、税务检查报告等，应对归档资料进行统计与登记工作。税务档案管理涵盖税务资料的立卷、归类、装订、保管期限、查阅、交接、销毁和电子数管理，可参照财务档案管理的相关规定执行。3.6递延税的确认xx公司参照财务管理中心下发的所得税计算指引计算本级的所得税，待年底审计调整确定后，根据总部下发的调整通知，对本年度的递延所得税进行相应的调整。4.发票管理4.1发票申购与领用发票领购需求由各项目现场的工作人员向收款小组通过QQ提出，由收款小组组长汇总各个项目的需求后统一向财务部税务岗提出申领需求，税务岗负责发票的购买

8、；财务部税务岗申请购置发票时，需填制税局统一印制的发票领购单，并加盖发票专用章；发票的使用过程中，需要由税务岗及收款小组组长登记领取、发放及使用的情况，形成发票领用记录。4.2发票保管、开具等日常管理现场收款人员负责保管发票，并在核实来自客户的收款后，开具发票。当发票簿使用完毕时，负责现场收款人员将存根联递送至财务部会计岗，由其对已开出的发票在销售系统的发票管理模块中做核销处理。对于作废的发票，每月月初由各项目收款人员上交到收款组组长，由其对作废发进行汇总、登记，再交到税务岗手上，由税务岗将作废发票交回税局办理报验缴销。；财务部会计岗负责定期在销售系统中登记发票号、开票日期、金额、发票状态等信息，并将发票存根联与系统中的记录进行帐实核对。财务部会计岗负责定期在销售系统中登记发票号、开票日期、金额、发票状态等信息，并将发票存根联与系统中的记录进行帐实核对。