商业保理有限公司财务报告制度模版.docx

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1、商业保理有限公司财务报告制度国际商业保理有限公司财务报告制度目 录第一章 总则第二章 财务报告的编制要求第三章 财务报告的组成第四章 财务报告的编制方法第五章 财务报告的种类和报送时间第六章 财务报告的报送方式第七章 附则第一章 总 则第一条【目的】为及时和全面反映国际商业保理有限公司（以下简称“公司” ）的财务状况、经营成果和现金流量情况，完成公司报表编制工作,进一步加强公司财务管理，为经营决策提供有关的财务信息，根据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例和企业会计准则等相关法规，制定本制度。第二条【编制原则】公司不得编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。公司总经理及主管财务的

2、负责人对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责。第三条【责任】在涉及影响公司的重大财务事项时，必须按照规定流程事先向公司负责人及财务负责人汇报，否则追究有关负责人及经办人员责任。第四条【适用范围】本制度适用于国际商业保理有限公司。第二章 财务报告的编制要求第五条【遵循原则】公司应遵循中华人民共和国会计法、企业会计准则及相关规定，组织会计核算，处理日常会计业务和编制会计报表，定期向有关利益相关者报送财务报告。第六条【编制要求】公司应当按照企业财务会计报告条例的要求，编制和报送真实、完整的财务会计报告。第七条【报告制定要求】公司财务报告应具有连续性，要严格按照财务报告制度规定的格式填列，做到项目数

3、字勾稽关系正确，字迹清楚，内容完整，并由相应财务负责人审核并确认。第八条 【金额单位】财务报告编制金额单位为人民币元。 第三章 财务报告的组成第九条【财务报告组成】财务报告由主要会计报表、附表、会计报表附注和财务情况说明书四部分组成。第十条【会计报表】主要会计报表是反映企业在某一特定日期财务状况、一定会计期间经营成果和现金流量的报表，由资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表组成。(一)资产负债表：资产负债表是综合反映企业在某一特定日期资产、负债和所有者权益状况的会计报表。（二）利润表：利润表是综合反映企业一定会计期间营业收入、营业成本与费用、营业利润、投资收益、营业外收支、利润总额、净

4、利润等经营成果的会计报表。（三）现金流量表：现金流量表是反映企业一定会计期间与经营活动、投资活动和筹资活动等有关的现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。（四）股东权益变动表：股东权益变动表反映在某一特定时间内，股东权益如何因企业经营的盈亏及现金股利的发放而发生的变化，他是说明管理阶层是否公平对待股东的最重要的信息。第十一条 【附表】附表是详细反映企业财务状况与经营成果某些方面情况的会计报表，由主要资产明细表、主要负债和权益明细表、主要利润明细表、关联方往来及交易明细表和所有者权益增减变动明细表等组成。（一）主要资产明细表1、应收账款明细表2、预付账款明细表3、其他应收款明细表4、存货明细表

5、5、长期股权投资明细表（成本法）6、长期股权投资明细表（权益法）7、在建工程明细表8、固定资产明细表（二）主要负债和权益明细表1、短期借款明细表2、应付账款明细表3、预收帐款明细表4、其他应付款明细表5、长期借款明细表6、实收资本明细表（三）主要利润明细表1、主营收入、成本明细表2、期间费用明细表3、担保明细表4、关联方往来及交易明细表：关联方往来明细表是反映集团内各子公司之间、子公司与总公司之间及其他关联方之间各种内部购销及往来的明细表5、所有者权益增减变动明细表第十二条 【会计报表附注】会计报表附注是为了便于正确理解会计报表重要项目的有关内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法

6、及主要项目所作的解释。它是对会计报表的补充说明，是财务报告的重要组成部分。第十三条 【财务情况说明书】财务情况说明书主要是对企业一定会计期间生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明，是财务报告的重要组成部分。财务情况说明书至少应对下列情况做出说明：企业生产经营的基本情况；利润实现和分配情况；资金增减和周转情况；及对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的情况。重大影响说明：上述所称“重大”的界定标准是本报告期数额（或所涉及数额）与前一报告期或上年同期相比变动幅度达20以上，且占报告期净利润的10或报告期期末资产总额的5以上。第四章 财务报告的编制方法第十四条 【会计报表的编制】

7、资产负债表、利润表和现金流量表等主要会计报表的编制依据企业会计准则的统一格式和要求进行编制，做到科目划分准确、数字勾稽关系正确，做到帐表一致，便于集团公司合并。第十五条【附表的编制方法和要求】（一）往来明细报表主要包括应收帐款、预付帐款、其他应收款、应付帐款、预收帐款和其他应付款明细表，对于以上6个明细表均要求按往来单位、帐龄明细分别填列，帐龄无法明确时则帐龄划分主要以最近业务帐龄填列。同时要求明确往来内容，往来单位金额列示到前10家。（二）存货明细表按照存货种类分别填列存货的年初、期末余额，计提了跌价准备的还应分别列示跌价准备金额的增减变动。存货的种类请按照企业会计准则中存货的分类标准进行分

8、类，各公司可以根据实际情况增加存货种类。（三）长期股权投资明细表应按照成本法核算的投资、权益法核算的投资按被投资单位分别填列初始投资情况、控股情况、以及本年度的增减变化等情况，有减值准备的还应填列减值准备的情况。（四）在建工程明细表应按照在建工程明细项目填列工程资金来源，在建工程账面价值的增减变化情况，其中资本化利息应单独反映。（五）固定资产明细表应按房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他类别分别填列固定资产的原值、累计折旧、净值和减值准备的年初、期末余额及增减变动情况；同时填列单项价值大于50万元的明细项目的年初、期末余额及增减变动情况。当固定资产有较大的增加或减少时需要在明细表下单

9、独作具体的文字说明。（六）短期借款明细表和长期借款明细表应按单笔贷款明细分别填列借款银行、借款金额、起止日期、年利率、担保情况，有外币借款时按规定汇率折算成人民币；长期借款还应分别按“一年内到期部分”和“一年后到期部分”填列。（七）实收资本明细表除了按半年度和年度报送外，实收资本变化的当月也应随主要会计报表报送。主要包括股东名称、投入日期、入资方式、持股比例和本年股本变化情况。（八）主营业务收入、成本明细表按项目明细和收入类别和实现地区分别列示本期（季度）及本年累计发生金额，明细项目和地区根据公司实际情况进行划分。（九）期间费用明细表主要项目分项列示全年预算、本期（季度）金额、本年累计金额、上

10、年同期数分别列示。（十）担保情况明细表按担保单位、被担保金额、担保期间等逐笔列示。（十一）关联方往来及交易明细表主要是为对帐和合并抵消的需要而对合并报表单位的往来、购销业务的记录，填报的单位限于集团合并范围的单位，各公司与下属公司之间的往来应该已经抵消，不应反映在该明细表中。（十二）所有者权益增减变动表应当反映构成权益的各组成部分当期的增减变动情况。由与所有者有关的交易或事项引起的所有者权益的变化、由企业当期经营活动产生的损益，以及企业会计制度规定直接计入所有者权益的项目，应当分别列示。所有者权益增减变动表至少应当包括以下单列项目：1、实收资本的期初、期末余额和本期增加、减少数；2、资本公积的

11、期初、期末余额和本期增加、减少数；3、盈余公积的期初、期末余额和本期增加、减少数；4、未分配利润的期初、期末余额和本期净损益、本期利润分配数。第十六条 【附注的编制方法和要求】报表附注主要于年度、半年度编制。会计报表附注应当提供关于会计报表的编制基础和企业针对重要经济业务采用的会计政策和会计估计的说明、对会计报表中重要项目的进一步解释，以及未在会计报表中列示，但企业会计准则要求披露，或有助于准确、完整地理解会计报表的信息。（一）会计报表附注应当按照一定的方式披露，会计报表中的项目应当与会计报表附注中的相关信息相互参照。会计报表附注应当按照下列顺序披露：1、公司的基本情况，遵循国家相关会计制度的

12、声明；2、会计报表的编制基础；3、采用的会计政策和会计估计和合并报表的编制方法；4、税项：公司应披露主要税种和税率，如增值税、所得税等；若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限；5、控股子公司及合营企业情况；6、会计报表重要项目的详细信息；7、有助于理解企业财务状况和经营成果的其他信息，如对或有事项和承诺事项的说明等。（二）会计报表附注至少应当包括以下内容：1、会计政策和会计估计及其变更情况的说明；企业应当披露在选择对会计报表重要项目具有重大影响的会计政策时所做的判断、会计政策和会计估计，以及会计政策和会计估计变更的情况、变更原因及其对企业财务状况和经营成果的影响。2、重大会计

13、差错更正的说明；3、关联方关系及其交易；4、 或有事项和承诺事项的说明；5、资产负债表日后事项的说明；6、关联方关系及其交易的说明；7、重要资产转让及其出售的说明；8、企业合并、分立的说明；9、重大投资、融资活动的说明；10、会计报表重要项目的说明；11、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。第十七条 【财务情况说明书】财务情况说明书公司于年度报表编制后根据实际情况编报。第五章 财务报告的种类和报送时间第十八条 【财务报告种类】财务报告分年报、半年报、季报和月报，具体分类见下表：财务报告文件一览表：序号文件名称月报季报半年报年报备注1资产负债表2利润表3现金流量表4股东权益变动明细表有变

14、动的月份需要报送5主要资产明细表（共8张表）6主要负债明细表（共5张表）7实收资本明细表有变动的月份需要报送8主营业务收入、成本明细表9期间费用明细表10担保明细表11关联往来及交易明细表12报表附注季报需要时根据实际情况编制13统计报表14财务分析报告根据实际情况编制第十九条 【财务报告报送时间】财务报告报送时间:按月度、季度、半年度报送的主要会计报表、主营业务收入、成本明细表、期间费用明细表、统计报表、关联往来及交易明细表于每月末、季末8日前报送；财务分析报告于每月12日前报送；年报原则上于年末20天内全部报送完毕，特殊情况根据实际情况安排。第六章 财务报告的报送方式第二十条 【财务报告的报送方式】主要以电子邮件方式报送，必要时事后以书面形式加盖公章送达或传真。第二十一条【财务报告的对外提供】公司财务管理部是财务报告对外提供的唯一部门，其他任何部门不得私自复制和对外提供财务报告及相关财务数据。第二十二条 【对外提供】财务报告向外提供时财务部应做好审核、登记和备案工作。第七章 附 则第二十三条 【本制度的解释】本制度由国际商业保理公司总办会授权财务管理部制定并负责解释。第二十四条 【本制度的实施】本制度自发布之日起施行。 8