大型购物广场财务会计基本制度.doc

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1、xxxx购物广场有限公司内部控制系列文件 020101财务会计基本制度xx 版批 准： xx-07 发布 xx-07 实施xxxx购物广场有限公司1.0目的建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，依法缴纳国家税收，保护股东的合法权益，维护资金财产安全，努力提高经济效益。2.0制度要求为了规范公司的会计行为，提高会计工作水平，根据会计法、企业会计准则的有关规定，结合公司的具体情况，以保证会计资料真实、合法和完整，及时、准确地提供经营管理活动所需要的信息和符合国家要求的财务信息，特制定本制度。2.1会计基本制度管理程序制定2.1.1公司财务部负责制定会计基本制度。2.1.2财务会计基本

2、管理制度经公司相关部门讨论后，报总经理审核后提交集团内控部审核，总经理办公会批准后予以执行。2.1.3公司财务部应当会同统括部、内控人员组织财务会计基本制度的相关培训，财务部所有工作人员参加。培训后应当对参加培训人员进行考核。2.1.4公司财务总监此处是否需要更改为财务部长？负责每半年对本公司财务会计基本制度的执行进行检查监督，并将检查监督结果以书面形式递交公司总经理办公会。2.2会计管理体系2.2.1公司的会计管理工作，由财务总监此处是否需要更改为财务部长？负责领导，公司设立财务部，负责日常会计核算、会计监督和财务管理。2.2.2公司会计机构的主要职责是： 1.遵守国家有关财经法规，贯彻执行

3、财务管理制度和会计管理制度。 2.组织会计核算工作，全面、完整、系统反映公司的经营活动状况。 3.协助各职能管理部门，搞好会计核算的各项基础工作。 4.编制会计报表，提供会计信息和数据。 5.进行会计监督，维护公司财产物资的安全。 6.开展会计检查、分析活动，当好公司领导参谋。 7.参与拟订公司开发经营、财务计划和财务管理、会计管理制度等经济管理事项。2.3会计岗位与人员配备2.3.1公司财务部内部实行分工负责制，设财务总监此处是否需要删除?、财务部长、会计主管、会计、出纳等岗位，按照岗位确定其工作职责。2.3.2公司的财务总监是否需要更改为财务部长？是公司的财务负责人，负责起草各项财务、会计

4、制度；起草财会机构设置、会计人员配备、会计专业职务聘任的方案；起草和贯彻实施年度财务预、决算方案；贯彻实施财务管理、会计核算、成本管理等工作；审核各项投资支出、预算内外的财务收支和资金借贷、调度等财务事项；审核对外提供的财务会计数据；参与投资项目的决策和重要经济合同的会签；其他由总经理授权的财务事项。2.3.3财务部长此处是否需要更改？负责财务部日常业务的组织实施，负责实施、审核公司的财务预决算管理、资金管理、成本管理等工作；办理公司的财务收支结算业务和资金借贷事项；负责公司的会计核算，编制会计报表，提供会计数据；接受各股东的财务检查和公司外部财政、税务、审计机关的监督检查。2.3.4 财务会

5、计承担日常会计核算处理工作，组织公司的会计核算，编制会计报表，提供会计数据；参与编制和修订财务管理制度，并组织实施；编制公司财务预算，并定期地对公司财务预算执行情况进行分析；完成上级领导交办的其他工作。2.3.5出纳岗具体落实资金及银行账户管理制度，保管库存现金；确保货币资金按规定日清月结，每月进行库存现金盘点。负责银行账户管理，登记有关经费报销台账；管理本公司在银行开立的所有账户及库存现金，确保资金账户安全。2.3.6财务部内不相容职务必须分离。出纳不得担任银行对账工作、编制银行存款余额调节表，不得兼任稽核及债权债务账目的登记工作。2.3.7会计、出纳人员新增内容，所有财务人员（销售金除外）

6、，均应取得从业资格。公司制度规定了出纳的岗位年限，轮岗时，需要资格证书必须取得会计从业资格证书。担任会计主管人员以上（含）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。出纳在本岗位上工作不得连续超过2年。2.2.8会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务部长监交；财务部长以上（含）办理交接手续，由财务总监此处是否需要更改为总经理？监交。2.2.9出纳临时不在时，其工作交接给业务职责不相容的人员；会计不在时，其工作交接给其他业务职责不相容的财务人员或者财务部长。2.4会计凭证、会计账簿2.4.1公司不得伪造会计凭证、会计账簿、财务报

7、告和其他会计资料，不得变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。2.4.2会计凭证管理包括原始凭证管理和记账凭证管理。会计人员按照会计制度的规定对原始凭证进行审核，不真实、不合法的原始凭证一律不予接受。2.4.3公司会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。各项经济业务必须在统一会计账簿上登记、核算，不得私设会计账簿。2.3.4公司定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证账实、账证、账账、账表相符。2.3.5 采用会计电算化打印输出书面会计凭证、账簿、报表的, 要求打印字迹清晰，作为会计档案保存，具体参见020102xxxx财务信息管理。2.5编制

8、和提供财务报告2.5.1公司财务报告包括对外财务报告和内部财务报告。2.5.2对外财务报告按照国家有关规定由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。对外（工商部门等部门）日常披露财务报告必须报法人代表（或法人代表授权的总经理）和财务总监签名并盖章。对外（税务、银行等部门）日常披露财务报告，需经财务部长及自增内容，财务部长负责财务部日常工作，需要了解业务财务总监此处财务总监是否需要删除？签字审批。向其他人员或机构披露财务信息时，需经过集团财务部的批准后方可披露。2.5.3内部财务报告是指公司内部定期或非定期地向各级管理层提供的各种格式灵活的报表，它主要用于支持管理者进行沟通、控制、决策和业绩

9、评价。2.5.4财务报告主要由财务会计编制，并由财务部长由财务总监改为财务部长，财务部长直接管理日常业务审核。向不同的会计资料使用者提供的财务报告，编制依据应一致。2.6会计核算2.6.1公司按照企业会计准则的要求进行会计核算。2.6.2会计核算的日常事务主要包括凭证管理、账务处理、成本核算、会计报告、会计档案管理、会计监督等。2.6.3 财务部根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。2.6.4 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明和登记账簿的依据。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.6.5

10、原始凭证分外来原始凭证和自制原始凭证。原始凭证的设计、填制、审核的基本要求：2.6.5.1原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。2.6.5.2 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章或财务专用章或发票专用章，从外单位取得的发票必须盖有填制单位的发票专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证必须有公司经办人员签名或盖章，对外开出的原始凭证必须加盖本单位的公章或发票专用章或财务专用章，对外开出的发票必须盖本单位的发票专用章。2.6.5.3 凡填

11、有大小写金额的原始凭证，其大小写金额必须一致；购买实物的原始凭证，必须有验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位收款依据或收款人收款证明。2.6.5.4 原始凭证不得涂改、擦刮、挖补和使用修正液。发现有问题的原始凭证，应当由开出凭证的单位或个人重开。2.6.5.5 原始凭证在办理收付款后，应根据业务性质加盖“现金收付讫”、“转账收付讫”等图章，作为附件的原始凭证应加盖“已复核由附件改为已复核，此印章加盖粘贴单，不盖在发票等附件上，保留发票的完整性。”图章以示区分。2.6.5.6 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，并用双面复写纸套写，作废时应当加盖“作废”章。2.6.5.7发生销售退回

12、时，除用红字填制销售发票外，还必须有退回验收证明；实际退款时，必须取得退回方的收款收据，不得以红字发票代替收据。（发生个人退回时，收回原发票，并在发票上写明情况）2.6.5.8 员工因公借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款凭据。2.6.6 会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2.6.7公司运用会计电算化进行会计核算，机制记账凭证应符合以下基本要求：2.6.7.1 填制记账凭证：应按照会计制度的有关规定，严格审核各种原始凭证，并由制单员根据审核无误的原始凭证逐笔输入，要求摘要内容尽可能具体。做到及时准确，日清月结。2.6.7.2 记账

13、凭证填制完毕后，应及时打印出来，附上原始凭证。2.6.7.3 记账凭证经复核签字后方可入账，制单与复核不得相互兼任。记账凭证在记账前应打印出凭证汇总表，并经审核后，方可登记入账。2.6.8公司的会计凭证的传递程序应当科学、合理、有序。会计凭证的传递程序按以下顺序进行：填制原始凭证审核原始凭证根据审核无误的原始凭证将数据录入计算机，并打印出机制记账凭证复核机制记账凭证和附件，并打印出凭证汇总表；.电脑记账、结账装订机制记账凭证归入会计档案。2.6.9公司发生下列事项，财务部需及时办理会计手续、进行会计核算： 货币资金和有价证券的收付； 财产物资的收发、增减和使用； 债权债务的发生和结算； 资本的

14、增减； 收入、支出、费用、成本、财务成果的计算和处理； 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 2.6.10公司以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，会计年度自公历1月1日起至12月31日止，结账日期为月末最后一天，经济事项必须反映在业务所发生的当期。2.6.11公司应以权责发生制为基础，遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。各项财产在取得时应当按照实际成本计量。2.6.12会计核算指标应当口径一致、相互可比。不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。2.6.13公司财务部依照企业会计准则，根据需要设置明细科目，反映

15、公司发生的经济业务。2.6.14 税额的核算应准确无误，且应按照税务规定的期限及时缴纳，财务部会计每月列明税费清单交财务部长审核，财务部长杉井为财务总监，1、财务部长审核税费清单2、财务部长要指导、监督、审核日常工作签字审批后安排好资金及时缴纳。2.7会计监督2.7.1建立健全本公司内部会计监督制度；2.7.2记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离、相互制约；2.7.3重大的对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项等由董事会、总经理在职权范围内决策，并由财务部具体执行： 全公司的经营计划、运营计划及投资计划报董事会同意，总经理执行； 经营

16、管理机构设置变更，报董事会同意，总经理执行； 银行信贷、第三方借贷担保，报董事会审批，总经理执行； 授信、交易额度的设定、中止，事先报董事会同意，总经理执行； 分红方针决定，董事会通过； 预算计划内超过1000万合同，预算外超过100万合同事先报董事会同意，总经理执行； 公司经营业务方针变更，报董事会同意，总经理执行。2.7.4财产清查由财务部每半年组织实施；同时填制财产清查登记表 2.7.5财务部长负责对会计资料定期（至少半年1次）和不定期（抽查，每年二次以上）进行内部检查；2.7.6财务部对原始凭证、实物、款项、财务收支进行审核和监督。2.7.7公司总经理应当保证财务部、会计人员依法履行职

17、责，不得授意、指使、强令财务部、会计人员违法办理会计事项，并授权财务部长制订具体的会计监督办法。2.7.8 财务部应对公司所有合同的签订和执行进行监督。3.0流程图（无）4.0政策4.1公司法定代表人对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。4.2公司依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。4.3公司会计人员依照本制度规定进行会计核算，实行会计监督。任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。4.4原则上本制度每年修订一次，遇特殊情况时经授权审批后可随时进行修改。本制度最终解释权归属于公司总经理办公会议。5.0相关制度和表单（无）7