国有企业审计财务决算专项说明模版.doc

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1、ABC公司 财务决算专项说明ABC公司财务决算专项说明一、 期初重大调整事项说明ABC公司（以下简称本公司）上年末权益为 元，本年期初权益为 元，增加（减少） 元，主要原因为：调整原因对本年期初权益的影响金额实收资本资本公积盈余公积未确认投资损失未分配利润合计合并范围变化重大会计差错更正会计政策变更会计估计变更清产核资调整合 计并对期初未分配利润调整事项进行逐项说明。二、 非经常性损益的说明非经常性损益项目金 额对利润总额的影响金额处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产和其他资产产生的损益越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免各种形式的政府补贴计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用

2、费短期投资损益，但经国家有关部门批准设立的有经营资格的金融机构获得的短期投资损益除外委托投资损益扣除日常根据企业会计制度规定计提的资产减值准备后的其他各项营业外收入、支出因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备以前年度已经计提各项减值准备的转回债务重组损益资产置换损益交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益比较财务报表中会计政策变更对以前期间净利润的追溯调整数其他非经常性损益项目合 计三、 政府补助情况的说明补助内容补助金额主要会计处理方法四、 承诺事项的说明说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项、资本性承诺事项。五、 高风险业务的说明1、 委托理财项目受托机构名称受托

3、机构经营状况当年实际盈亏预计盈亏合计其中：1、2、续上表：项目年初余额年末余额本金减值准备投资净额金额其中：当年计提合计其中：1、2、2、 期货及衍生品项 目年末持仓合约金额年末持仓合约市值当年实际盈亏浮动盈亏当年累计交易金额合约金额其中：场外交易持仓合约金额一、商品期货（权）及衍生品二、金融期货（权）及衍生品3、 基金投资（按年末余额最大前五名列示）项 目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值市值合 计 其中：1、4、 股票（按年末余额最大前五名列示）项 目年初余额年末数当年实际盈亏账面余额跌价准备市值合 计 其中：1、六、 人工成本情况的说明项 目负担数实发数职工工资总额社会保险费用其中：

4、养老保险医疗保险 失业保险商业保险费用福利费用教育培训经费 工会经费 劳动保护费用 住房费用 其中：住房公积金 一次性发放的购房补贴 按月发放的住房补贴 技术奖酬金及业余设计奖其他人工成本合 计对于当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。七、 国有资本保值增值的情况1、 国有资本保值增值结果确认表计算项目金额计算项目金额一、年初国有资本及权益总额三、本年国有资本及权益客观因素减少二、本年国有资本及权益客观因素增加1、经国家专项批准核销1、国家、国有单位直接或追加投资2、无偿划出2、无偿划入3、资产评估减少3、资产评估增加4、清产核资减少4、清产核资增加5、产

5、权界定减少5、产权界定增加6、消化以前年度潜亏和挂账而减少6、资本（股票）溢价7、因自然灾害等不可抗拒因素减少7、接受捐赠8、因主辅分离减少8、债权转股权9、企业按规定上缴红利9、税收返还10、资本（股票）折价10、补充流动资本11、中央和地方政府确定的其他因素11、减值准备转回四、年末国有资本及权益总额12、会计调整五、扣除客观因素后国有资本及权益总额13、中央和地方政府确定的其他因素确认指标实际值一、主要指标 国有资本保值增值率（）二、参考指标 净资产收益率（） 盈余现金保障倍数 资产负债率（） 利润增长率（）2、企业国有资本保值增值情况分析说明包括国有保值增值完成情况、客观增减因素、国有

6、资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况。3、客观增减因素证明材料（详见附件）八、 工效挂钩情况的说明说明企业当年工效挂钩基本情况，详细披露工效挂钩范围、未纳入工效挂钩范围企业的情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。九、 主辅分离辅业改制情况的说明本公司主辅分离辅业改制方案已经国资委（财政部和劳动保障部）批准并组织实施。已实施主辅分离辅业改制的企业范围为XXXXXXXXXXXXXXXXX，“三类”资产有效资产的累计账面价值XXXXX万元、经确认的评估值XXXXXX万元。通过实施主辐分离分流安置的富余人员人数为X

7、XXX人。因与国有企业解除劳动关系按规定领取经济补偿金的人数为XXXX人，支付的经济补偿金为XXXX万元。按照国家有关规定为实行内部退养和已经退休人员预留的相关费用总额为XXX万元。十、 资产损失管理情况的说明1、 账销案存资产管理工作结果与相关审计情况（1）账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额（2）账销案存资产年初余额与年末余额变动情况项 目年初账销案存资产余额本年清理收入其中：影响当期损益金额本年销案金额年末账销案存资产余额应收款项短期投资存货长期投资固定资产无形资产在建工程委托贷款其他资产（3）当年账销案存资产清理收入的入账方式（4）中介机构（或企业内审机构）的相关审计

8、与意见XXX会计师事务所（本公司的内审机构）对本公司账销案存资产销案以及清理收入情况进行了相关审计，对本公司在账销案存资产销案以及清理过程中遵循中央企业资产减值准备财务核销工作规则的规定予以了认可。2、 资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况（1）当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况项目本年核销资产损失金额本年核销资产减值准备金额本年清理收入清理收入账务处理情况应收款项短期投资存货长期投资固定资产无形资产在建工程委托贷款其他资产（2）中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况XXX会计师事务所（本公司的内审机构）对本公司已计提减值准备资产的财务核销以及

9、清理收入情况进行了相关审计，对本公司在已计提减值准备资产的财务核销以及清理过程中遵循中央企业资产减值准备财务核销工作规则的规定予以了认可。十一、 企业对外借款情况序号借出款单位借入款单位借入款单位性质借款本金年末余额逾期借款本息预计坏账金额借入款单位现状合计1、本表反映企业对本集团外借出款项的情况；2、借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他填列； 3、借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。十二、 重大会计科目说明1、货币资金对存在抵

10、押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的资金进行说明（如果公司没有需要说明货币资金，也应明确说明“本公司无需要披露的存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的资金”）。2、短期投资（1）债券投资（列年末余额最大的前五名）项 目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值市值合 计其中：1、2、3、4、5、（2）委托贷款投资（列年末余额最大的前五名）项 目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值合 计其中：1、2、3、4、5、3、长期股权投资（1）被投资单位与本公司会计政策的重大差异如果无重大差异，也应明确说明“本公司与被投资单位会计政策无需要披露的重大差异”）（2）投资

11、变现、投资收益汇回的重大限制如果无重大限制，也应明确说明“本公司投资变现及收益汇回无需要披露的重大限制”）（3）三年未分红利的长期股权投资及原因序号被投资单位名称投资比例账面余额减值准备账面净值未分红利原因123合 计（4）持股20%以上但未进行权益法核算的原因序号被投资单位名称投资比例账面余额减值准备账面净值未权益法核算原因123合 计4、短期借款借款类别年初余额年末余额信用借款抵押借款保证借款质押借款合计（1）已到期未偿还的短期借款贷款单位贷款金额利率贷款资金用途未偿还原因预计还款期报表日后是否偿还合 计（2）担保人、抵押物、质押物等情况5、长期借款借款类别年初余额年末余额信用借款抵押借款

12、保证借款质押借款合计（1）已到期未偿还的短期借款贷款单位贷款金额利率贷款资金用途未偿还原因预计还款期报表日后是否偿还合 计（2）担保人、抵押物、质押物等情况6、未确认投资损失被投资单位投资比例子公司权益数未确认投资损失子公司目前状况7、建造合同（列出当期合同总金额最大的前十项）项 目合同总金额合同总成本完工进度（%）累计确认的合同收入累计确认的合同成本累计已确认毛利合 计其中：1、2、3、续上表：项 目已办理结算价款当期确认的合同收入当期确认的合同成本年末在建合同预计损失预计损失原因合 计其中：1、2、3、8、其他与经营活动有关的现金流入和现金流出（列示金额较大的）经营活动类别本年数其他与经营活动有关的现金流入1、2、合 计其他与经营活动有关的现金流出1、2、合 计十三、 审计情况本年度对上年审计意见的调整、改进情况；对本年度审计报告保留事项的说明及未进行调整的原因。十四、 其他重大事项企业名称：单位负责人：财务负责人：日期:200X年X月X日日期:200X年X月X日附件：国有资本保值增值客观增减因素证明材料11