对首次公开发行股票(IPO)公司报告期财务会计信息自查工作底稿-资产盘点和资产权属.xls

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1、对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B审查项目：资资产产盘盘点点和和资资产产权权属属会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一一、相相关关文文件件内内容容文文件件1:1:中中国国证证券券监监督督管管理理委委员员会会关关于于进进一一步步提提高高首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司财财务务信信息息披披露露质质量量有有关关问问题题的的意意见见（

2、证证监监会会公公告告201214201214号号）（七）发行人应完善存货盘点制度，相关中介机构应关注存货的真实性和存货跌价准备是否充分计提 发行人应完善存货盘点制度，在会计期末对存货进行盘点，并将存货盘点结果做书面记录。会计师事务所应进行实地监盘，在存货监盘过程中应重点关注异地存放、盘点过程存在特殊困难或由第三方保管或控制的存货。如实施监盘程序确有困难，会计师事务所应考虑能否实施有效替代程序获取充分、适当的审计证据，否则会计师事务所应考虑上述情况对审计意见的影响。在发行人申报期末存货余额较大的情况下，保荐机构应要求发行人出具关于存货期末余额较大的原因以及是否充分计提存货跌价准备的书面说明，与会

3、计师事务所主动进行沟通，并结合发行人业务模式、存货周转情况、市场竞争情况和行业发展趋势等因素分析发行人上述书面说明的合理性。文文件件2:2:中中国国证证券券监监督督管管理理委委员员会会关关于于印印发发会会计计监监管管风风险险提提示示第第4 4号号首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司核核查查的的通通知知（证证监监办办发发201289201289号号）八、资产盘点和资产权属注册会计师应关注存货和其他资产的真实性以及减值准备计提是否充分，了解发行人是否建立主要资产的定期盘点制度，包括盘点频率、盘点执行人、监盘人等，盘点结果是否形成书面记录；注册会计师应在存货盘点现场实施监盘，并对期末存货记录实施

4、审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果。（二）会计监管关注事项在会计监管工作中，应关注注册会计师是否有针对性地执行以下审计程序：第一，如果存在异地存放和由第三方保管或控制的存货，注册会计师应当针对发行人实际情况，执行异地盘点或向第三方发函等审计程序。第二，如果注册会计师在申报期第1年或第2年结束后接受委托担任发行人的注册会计师，可能无法对发行人第1年或第2年年末的存货实施监盘，注册会计师应考虑能否实施有效替代程序（包括取得、使用并评估前任会计师的监盘结果）以获取充分、适当的审计证据，否则注册会计师应考虑上述情况对审计意见的影响。第三，在进行银行函证时，关注是否存在受限货币资金；对于房

5、屋及建筑物、交通工具、矿权等资产的监盘，注册会计师除实地查看外，应同时查看资产权属证明原件，了解是否设定对外抵押，并取得复印件作为工作底稿；对于正在办理权属证明的大额资产，注册会计师应了解权属证明办理情况，确认是否存在权属纠纷或实质性障碍。第四，如果实施监盘程序确有困难，注册会计师应考虑能否实施有效替代程序（包括聘请专家进行监盘程序）以获取充分、适当的审计证据，否则注册会计师应考虑上述情况对审计意见的影响。第五，注册会计师应当关注发行人不同时期存放存货的仓库变动情况，以确定发行人盘点范围是否完整，是否存在因仓库变动未将存货纳入盘点范围的情况发生。二二、核核查查工工作作底底稿稿编号项 目 内 容

6、底稿页次与索引备注1资产盘点和资产权属核查程序B-02总体概况B-13在建工程项目审核记录B-24权证核对及盘点表B-35房屋权证B-46车辆权证B-57存货监盘小结B-68固定资产监盘小结B-79在建工程察看小结B-810在建工程监盘小结B-911受限货币资金查验B-1012资产盘点和资产权属核查通用底稿注：可以根据具体核查情况增加资产盘点和减值准备核查底稿。对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.X

7、X索引号：B-0审查项目：资产盘点和资产权属核查程序会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：提示：1.本核查程序，是根据中国证券监督管理委员会关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知（发行监管函2012551号）、中国证券监督管理委员会关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见（证监会公告201214号）和关于印发会计监管风险提示第4号首次公开发行股票公司核查的通知（证监办发201289号）的规定而制定的一般程序，以指导对首次公开发行股票（IPO）公司报告期财务会计信息真实性、准确性、完整性的自查工作

8、。各自查人员应根据IPO公司实际情况，制定自查计划，按核准的自查计划执行自查程序。对于“不适用”的程序，应说明不适用的理由，并记录于工作底稿。同时，结合IPO公司的具体情况，补充特殊的自查程序，形成工作底稿。2.如在实际自查工作中，存在部分自查工作底稿内容需要相互引用时，应编制引用自查工作底稿的交叉索引。3.对自查的每项工作，应形成核查记录，记录核查程序、核查过程、发现的问题及处理、核查结论。核查过程包括具体核查人员、核查时间、核查方式、获取证据及底稿索引等相关内容。4.保存核查过程真实性的相关证据（如核查人员乘坐的飞机票、住宿发票等）。提示：如需要运用特殊盘点技术和方法进行监盘的，应考虑核查

9、人员的胜任能力或利用专家的工作，并将时间、地点、具体人员、方法（例如，深海养殖，雇佣了哪位潜水员进行盘点）等形成核查记录。一一、核核查查目目标标通过核查工作确定IPO公司报告期内财务会计信息真实、准确、完整。二二、核核查查程程序序表表可供选择的核查程序是否执行执行人索引号/不适用理由1.在执行资产盘点、内部控制测试、资产权属检查核查程序和分析程序的基础上追加或重点关注下列检查程序，检查公司资产的存在性、完整性、计价和分摊的准确性。包括但不限于：2.了解公司存货核算的会计政策、存货内控管理制度与流程。3.核查与分析公司存货内控是否健全。4.抽样测试存货管理制度与流程执行情况。5.了解并获取公司存

10、货定期盘点制度，包括盘点频率、盘点执行人、监盘人等，盘点结果是否形成书面记录。6.分析核查公司存货盘点制度是否完善。7.核查存货余额及构成的真实性、合理性。7.1 公司存货收、发、存明细清单，各期末各类别存货的余额明细。7.2 公司对各类别存货余额的变动原因的解释说明（期末存货余额较大，还需出具“关于存货期末余额较大的原因以及是否充分计提存货跌价准备”的说明）。7.3 就行业影响的逻辑推理分析记录及支持文件（包括访谈记录、同行业统计分析数据、行业研究报告、互联网搜索结果等）。7.4 存货余额截止性测试记录。8.在存货盘点现场实施监盘程序。8.1 取得公司的存货盘点制度，分析其设计是否合理。8.

11、2 核查报告期各期期末公司的存货盘点计划、存货盘点记录，是否已进行正确的会计处理和现场监盘。8.3 了解公司不同时期存放存货的仓库变动情况，以确定公司盘点范围是否完整，是否存在因仓库变动未将存货纳入盘点范围的情况发生。8.4 对于异地存放和由第三方保管或控制的存货，视公司实际情况，实施异地盘点、向第三方发函和分析期后销售实现记录等程序。8.5 如果实施监盘程序确有困难，应实施有效替代程序（包括聘请专家进行监盘程序）以获取充分、适当的核查证据。8.6 如果是在报告期第1年或第2年结束后接受委托担任公司的注册会计师，无法对公司第1年或第2年年末的存货实施监盘，应实施有效替代程序（包括取得、使用并评

12、估前任会计师的监盘结果）以获取充分、适当的核查证据。9.在进行银行函证时，关注是否存在受限货币资金。10.对于房屋及建筑物、交通工具、矿权等资产的监盘，除实地查看外，应同时查看资产权属证明原件，了解是否设定对外抵押，并取得复印件作为工作底稿；对于正在办理权属证明的大额资产，应了解权属证明办理情况，确认是否存在权属纠纷或实质性障碍。11.根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录。12.核查公司资产盘点和资产权属是否真实、准确、完整披露。三三、核核查查结结论论对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务

13、所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-1审查项目：资产盘点和资产权属核查总体概况会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一、报告期公司主要资产的介绍（包括存货、固定资产、在建工程等资产的分布使用情况、设备成新率、设备利用率、原值、净值、使用年限等内容）二、报告期公司主要资产的权属和抵押情况三、资产检查方法、检查人员和覆盖的比例四、发现问题和问题解决情况五、核查结论注：可以根据具体核查情况增减修改底稿，对资产盘点和资产权属检查形成单独底稿，或者索引到相关底稿中。对对首首次次

14、公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-2审查项目：在在建建工工程程项项目目审审核核记记录录会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：1、项项目目综综合合描描述述：2、编编制制分分项项目目明明细细表表，索索引引（）3、资资料料及及合合同同核核对对情情况况描描述述：A、详见资料核对表，索引（）B、详见合同核对表，索引（）4 4、历历年年发发生生额额情情况况描

15、描述述：年份期初数本期借方本期贷方期末数开工年份 年本年合计5、本本期期发发生生额额查查验验：详详见见索索引引（）6、利利息息资资本本化化审审核核：详详见见利利息息资资本本化化复复核核底底稿稿，索索引引（）7、状状态态查查验验：（提提示示：结结合合实实地地观观察察，对对照照在在建建工工程程明明细细表表，检检查查有有无无已已达达到到预预计计可可使使用用状状态态但但尚尚未未办办理理竣竣工工决决算算手手续续仍仍列列于于在在建建工工程程，如如有有，应应作作核核查查调调整整，并并根根据据实实际际开开始始使使用用时时间间，相相应应计计提提累累计计折折旧旧。观观察察时时需需注注意意有有无无长长期期停停工工的

16、的半半拉拉子子工工程程或或已已安安装装的的机机器器设设备备长长期期不不用用等等异异常常情情况况。）（1）是否存在，有无实施现场察看，（2）目前状况描述（包括完工进度、是否达到预计可使用状态、是否暂停）6、是是否否长长期期挂挂账账：重点关注一年未变动的在建工程7、有有无无关关联联方方交交易易：（提提示示：通通过过对对在在建建工工程程增增加加、减减少少的的查查证证，确确定定是是否否存存在在与与关关联联方方之之间间工工程程代代开开发发、工工程程代代管管理理、工工程程承承包包等等行行为为，如如有有，检检查查是是否否经经适适当当授授权权，价价格格是是否否公公允允，向向开开发发商商、管管理理单单位位、承承

17、包包商商发发函函询询证证，形形成成查查验验记记录录，并并提提请请客客户户作作必必要要披披露露。）8、是是否否受受限限：（可可查查询询贷贷款款卡卡信信息息，结结合合对对工工程程项项目目建建设设资资金金来来源源如如银银行行长长期期借借款款、发发行行债债券券等等的的检检查查，了了解解在在建建工工程程是是否否存存在在已已抵抵押押、担担保保的的情情况况，如如有有应应作作出出记记录录，并并提提请请客客户户作作必必要要披披露露）9、是是否否存存在在减减值值：投投资资性性房房地地产产与与权权证证核核对对及及盘盘点点表表成本模式及公允价值计量的投资性房地产均适用2010年度至2012年度所属会计师事务所：会计师

18、事务所（特殊普通合伙）索引号：B-3被核查单位：XXX股份有限公司页 次：一一、获获得得公公司司相相关关权权证证，复复印印并并加加盖盖公公司司公公章章（已已和和原原件件核核对对一一致致）二二、产产权权证证核核对对表表资产名称权证/租赁合同复印索引房屋位置结构建筑面积 产权证编号 填发日期发证机关抵押担保情况实际盘点记录（使用人、使用状态、与资产信息一致)账面原值账面累计折旧账面净值抵押面积 抵押性质*合合计计0.000.000.00*：借款性质分借款抵押、债务担保、为他人借款抵押、为他人承担债务担保三三、查查验验说说明明：四四、核核查查结结论论：1、权证是否齐全；是否归属公司所有审核员：审核员

19、A日期：2013.XX.XX复核员：审核员A日期：2013.XX.XX对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-4审查项目：房房屋屋权权证证核核查查会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一一、获获得得公公司司相相关关权权证证，复复印印并并加加盖盖公公司司公公章章（已已和和原原件件核核对对一一致致）二二、产产权权证证核核对对表表资产名称产权证记

20、载财务账面记载权证复印索引房屋位置所有人名称结构建筑面积 产权证编号填发日期发证机关他项权利原值建筑面积单位成本合合计计0.00三三、查查验验说说明明：1、产权证记载的建筑面积与财务账面建筑的建筑面积核对一致（）；不一致（）；原因：_.2、土地使用权的取得方式：_。四四、核核查查结结论论：1、权证是否齐全；是否归属公司所有2、房屋抵押情况描述抵押资产名称抵押物地址抵押面积产权证编号 账面原值账面净值抵押性质*合合计计*：借款性质分借款抵押、债务担保、为他人借款抵押、为他人承担债务担保对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作

21、底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-5审查项目：车车辆辆权权证证核核查查会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一一、获获得得公公司司相相关关权权证证，复复印印并并加加盖盖公公司司公公章章（已已和和原原件件核核对对一一致致）二二、产产权权证证核核对对表表资产名称车主名称 行驶证编号机动车登记证信息登记日期帐面原值累计折旧帐面净值年检截止日 权证复印件索引合合计计0.000.000.00三三、查查验验说说明明：四四、核核查查结结论论：1、权证是否齐全

22、；是否归属公司所有2、抵押情况描述抵押资产名称 抵押物存放地址 抵押数量产权证编号账面原值账面净值 抵押性质*合合计计*：抵押性质分借款抵押、债务担保、为他人借款抵押、为他人承担债务担保对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-7审查项目：存存货货实实地地监监盘盘小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一、存货结算日期：_盘点日期：_

23、二、核查单位存货盘存制度及相关的内部控制制度和管理层用以记录与控制存货盘点结果的指令和程序，评价其执行情况的有效性的结论。（索引）三、存货存放情况检查（提提示示：若若被被核核查查单单位位的的仓仓库库有有多多个个的的，请请分分别别说说明明）1仓库名称：_ 仓库地址：_2仓库负责人：_ 仓库记账员：_ 仓库保管员：_3仓库保管的存货类别：4仓库库位是否具有区分标识：库位：_ 存货明细类别：_ 库位：_ 存货明细类别：_5存货编号方法：_ 编号是否清晰、完整：_ 6存货是否按规格、型号堆放整齐（另附存放简图）：_ 四、参与盘点人员：会计师事务所实施监盘人员:_ 被核查单位盘点人员：（部门）_ 姓名：

24、_ （部门）_ 姓名：_（部门）_ 姓名：_五、实际盘点前的检查程序：1索取期末盘点计划：是否获取：_ 索引：_ 2索取存货收发存月报表：是否获取：_ 索引：_ 3索取盘点前仓库收、发料最后一张单证：是否获取：_ 索引：_4核对仓库收发存报表结存数量与仓库明细账结存数量是否相符：_ 5核对仓库明细账结存数量与存货卡结存数量是否相符：_ 6发票未开，客户已提存货是否单独记录：_ 发票已开，客户未提存货是否单独记录：_ 7货到票未到的存货是否已暂估入账：_ 8存放外单位的存货，是否已获受托单位的书面确认：_ 9最近一次盘点的日期：_ 10最近一次对计量用具的校验日期：_，校验部门：_ 11外单位存

25、放的存货是否分别堆放：_ 12代外单位存放的存货是否分别堆放：_ 13代外单位销售的存货是否分别堆放：_ 14其他非本公司的存货是否分别堆放：_ 15是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时、残次、废品及不合格品，是否分开堆放：_ 16.特殊存货的监盘工作的准备情况是否已经完成 _ 17.各项存货的标识是否已经清楚完整，编号是否连续_18.被核查单位盘点人员关注了存货发送和验收场所，确定这里的存货应包括在盘点范围之内还是排除在外；关注了存货所有权的证据,如货运单据以及商标等；_19.空白盘点表是否已经检查，编号是 _ 六、实际盘点时间：实际盘点时间：开始时间：_ 结束时间：_七、企业实际盘点情况说

26、明（一）企业实际盘点人员分工情况1盘点人员共分 _ 组，其中：第一组：_ 负责监盘存货类别：_点数并报出型号、规格，_记录 第二组：_ 负责监盘存货类别：_点数并报出型号、规格，_记录（三）存货是否停止流动：_ （四）监盘中特殊情况说明：_上述人员在盘点过程中，除 _ 外，自始至终未离开现场 是（）否（）。八、特殊类型存货数量的确定方法1、资产类型：（提示：如生物资产、气体、煤炭、油料等）_ 2、数量计算或估算方法与公式和评价：_ （索引号：）九、核查人员抽盘记录：（提提示示：应应按按照照核核查查准准则则规规定定确确定定抽抽盘盘的的样样本本）（一）抽盘样本确定方法：1 从会计明细账内抽取样本的

27、方法：_2 从存货实物中抽取样本的方法：_（二）核查人员实施监盘情况 底稿索引 1抽盘人员与抽盘存货类型：（提示：按实际分工情况分别说明）核查人员：_ 负责抽盘的存货类别：_ 核查人员：_ 负责抽盘的存货类别：_ 2抽盘统计：（抽盘数据源详见具体抽盘底稿，索引号;）存货品种、型号共有 _ 种，实施抽盘共：_ 种，占 _%存货账面余额：_ 元，实施抽盘：_ 元，占_%3计算抽盘正确率；抽盘_种，其中抽盘正确的共_种，占_%抽盘金额_元，其中抽盘正确的共_元，占_%4确定属于残次、毁损、滞销积压的存货金额及其对当年损益的影响 属于残次、毁损、滞销积压的存货金额合计：_ 元 其中：原材料：_ 元，_

28、在产品：_元 产成品：_ 元，_ 其他（请说明具体情况）_ 元十、由第三方保管的存货：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-7审查项目：存存货货实实地地监监盘盘小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：1向代保管单位函证存货数量和状况的情况：2或实施检查或其他适合具体情况的核查程序的执行情况：3.检查与代保管单位持有的存货相关的文件记

29、录 十一、利用专家和其他注册会计师的工作的情况的评价结论：十二、盘点结束后的工作记录1对盘点工作的评价：_ 仓库管理人员对存货保管业务的熟悉程度：_ 仓库管理人员对盘点工作与抽盘工作的负责态度：_ 对核查人员索取的资料配合程度：_ 2索取由仓库人员编制的盘点差异说明，并请其加盖公章：3请被核查单位的人员在存货抽盘抽查情况表 索引：上签字：4.“索取盘点后仓库收、发料最后一张单证 监盘人员签字：_ 复核人员签字：_对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX

30、股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-7审查项目：存存货货实实地地监监盘盘小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-7审查项目：固固定定资资产产监监盘盘小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一、资产负债表日：二、资

31、产存放情况：提提示示：房房屋屋建建筑筑物物地地点点请请核核对对房房产产证证记记载载的的地地点点，有有多多处处房房产产的的，请请逐逐一一说说明明1房屋建筑物地点：房产证编号：2主要设备安装地点：三、了解资产管理情况1资产管理部门：管理人员：2资产是否具有管理标识：3资产是否具有定期保养制度：其中：大修理周期时间：4资产明细账（卡）是否完整，各项记录是否完整：三、参与盘点人员：1 被核查单位的人员：（财务部门）姓名：（固定资产管理部门）姓名：（XX部门）姓名：2 核查人员：四、实际盘点前的检查程序：1资产现场观察说明：2盘点前检查程序：（1）资产明细账（卡）是否获取：索引：（2）固定资产管理制度

32、是否获取：索引：（3）固定资产维修制度是否获取：索引：（4）获取或编制资产位置简图：索引：五、实际盘点时间：实际监盘（盘点）日：开始时间：结束时间：六、企业实际盘点情况说明（一）企业实际盘点人员部门：姓名：岗位：部门：姓名：岗位：部门：姓名：岗位：盘点人员共分组，其中：第一组：点数并报出型号、规格，记录第二组：点数并报出型号、规格，记录第三组：点数并报出型号、规格，记录（二）特殊情况说明：七、核查人员复盘记录：（一）抽盘样本确定方法1从会计明细账中抽取的方法2从实物资产中抽取样本的方法（二）盘点方法：1盘点人员共分组，其中：2第一组：负责监盘的固定资产类别：点数并报出型号、规格，记录 第二组：

33、负责监盘的固定资产类别：点数并报出型号、规格，记录 第三组：负责监盘的固定资产类别：点数并报出型号、规格，记录3.固定资产是否停止流动对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-7审查项目：固固定定资资产产监监盘盘小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：4监盘中特殊情况说明：上述人员在盘点过程中，除外，自始至终未离开现场 是（）否（）。（

34、三）核查人员实际抽盘情况 底稿索引：1房屋建筑物盘点说明：（1）房产证上记载的房屋栋号与会计账簿记载的资产名称是否能对应：房屋土地使用权审核工作底稿检查记录索引：（2）房产证上记载的房屋数量与会计账簿记载的数量是否一致：检查记录索引：（）（提提示示：如如无无法法核核对对的的，应应当当说说明明情情况况）（3）抽查房产证上记载的房屋面积与会计账簿记载的面积是否一致：检查记录索引：（）（提提示示：如如无无法法核核对对的的，应应当当说说明明情情况况）（4）是否存在有证无房或有房无证的情况：（5）其他情况：2机器设备盘点说明：（1）相同类型的设备是否具有可供识别的管理标识，并能清晰区分：管理标识编号规则

35、：检查记录索引：（2）各型号设备数量是否与会计账簿记载的数量一致：检查记录索引：（3）是否存在不需用的设备：（4）是否存在实际已报废、毁损而会计账簿仍记载的设备：（5）是否存在实际已使用而会计账簿未记载的设备：（6）对主要设备是否获取或编制设备位置简图并能按图核对：（7）对设备管道是否获取或编制走向图并能按图核对：（8）对电力设备（如大型变电设备）是否检查其权属状况：3运输设备盘点说明：（1）是否在现场核对设备所有权证与设备情况：检查记录索引：（2）是否按检查设备所有权证予以证实资产的存在性：检查记录索引：（3）对处于工作途中的设备确认其存在性的方法说明：检查记录索引：（4）是否存在不需用的设

36、备：（5）是否存在实际已报废、毁损而会计账簿仍记载的设备：（6）是否存在实际已使用而会计账簿未记载的设备：3 办公设备及其他盘点说明：（1）相同类型的设备是否具有可供识别的管理标识，并能清晰区分：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-7审查项目：固固定定资资产产监监盘盘小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：（2）各型号设备数量是否

37、与会计账簿记载的数量一致：（3）对相同型号的设备会计账簿仅记载合计数的，是否按设备分别记录其存放地：（4）是否存在不需用的设备：（5）是否存在实际已报废、毁损而会计账簿仍记载的设备：（6）是否存在实际已使用而会计账簿未记载的设备：八、盘点中异常情况说明：九、复盘记录：（提示：应按照核查准则规定确定复盘的样本）1、复盘人员：复盘底稿记录索引：2、复盘统计：设备共有台（套），实施复盘共：台（套），占%固定资产账面余额：元，实施复盘：元，占%倒退至资产负债表日是否存在尚未购入且未入账的资产：倒退至资产负债表日分析是否存在已报废与处置的资产：本次复盘的资产余额合计占资产负债表日的固定资产余额%3、计算

38、复盘正确率：复盘 台（套），其中复盘正确的共 种，占%复盘金额元，其中复盘正确的共 元，占%十、盘点结束工作说明：盘点结束后的工作记录 1、对盘点工作的评价：设备管理人员对设备保管业务的熟悉程度：设备管理人员对盘点工作与复盘工作的负责态度：对核查人员索取的资料配合程度：2、索取由设备人员编制的盘点差异说明，并请其加盖公章：3、请被核查单位的人员在设备复盘抽查情况表上签字：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013

39、.XX.XX索引号：B-7审查项目：固固定定资资产产监监盘盘小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：监盘人员签字：复核人员签字：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-7审查项目：固固定定资资产产监监盘盘小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（

40、IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-8审查项目：在在建建工工程程察察看看小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一、资产负债表日：二、实际现场察看前的检查程序：1工程管理部门:管理人员：2、在建工程管理制度设计是否合理:是否有效执行：索引：三、参与察看人员及察看时间：1 被核查单位的人员：（财务部门）姓名：（工程项目管理部门）姓名：（XX部门）姓名：2 核查人员：3.实

41、际现场察看日：开始时间：结束时间：四、实际现场察看情况说明（一）逐个工程项目形象进度等情况描述：在建工程名称工程简图索引号工程地点工程项目形象进度等情况描述现场照片索引号在建工程名称工程简图索引号工程地点工程项目形象进度等情况描述现场照片索引号项目1-xx项目1-xx项目2-xx项目2-xx （二）察看总体情况描述:1、实际观察到的在建工程是否与会计账簿记载数量一致：检查记录索引：2、是否存在会计账簿未记载的工程：3、获取的工程简图与现场是否一致：4、现场察看的工程完工进度是否与账面记载一致，并与监理报告核对一致：5、有无已达到预计可使用状态但尚未办理竣工决算手续仍列于在建工程的情况：6、有无

42、长期停工的工程：五、现场察看中发现的异常情况说明：六、工程现场察看结束工作说明：1、工程现场察看结束后的工作记录：2、对工程现场察看工作的评价：工程管理人员对工程情况的熟悉程度：工程管理人员对现场察看工作的负责态度：对核查人员索取的资料配合程度：3、索取由在建工程管理人员编制的工程现场察看差异说明，并请其加盖公章：索引：4、请被核查单位的人员在在建工程实地察看记录上签字：索引：实地察看人员签字：复核人员签字：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份

43、有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-8审查项目：在在建建工工程程察察看看小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-9审查项目：在在建建工工程程监监盘盘小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一、设备负债表日：二、设备存放情

44、况：1主要设备安装地点：三、了解设备管理情况1设备管理部门：管理人员：2设备是否具有管理标识：3设备是否具有定期保养制度：4设备明细账（卡）是否完整，各项记录是否完整：四、参与盘点人员：1 被核查单位的人员：（财务部门）姓名：（设备管理部门）姓名：（XX部门）姓名：2 核查人员：五、实际盘点前的检查程序：1设备明细账（卡）是否获取：索引：2设备管理制度 是否获取：索引：4获取或编制设备位置简图：索引：六、实际盘点时间：实际监盘（盘点）日：开始时间：结束时间：七、企业实际盘点情况说明（一）企业实际盘点人员部门：（财务部门）姓名：岗位：部门：（设备管理部门）姓名：岗位：部门：（XX部门）姓名：岗位

45、：盘点人员共分组，其中：第一组：点数并报出型号、规格，记录第二组：点数并报出型号、规格，记录第三组：点数并报出型号、规格，记录（二）特殊情况说明：八、核查人员复盘记录：（一）抽盘样本确定方法1从会计明细账中抽取的方法2从设备中抽取样本的方法（二）盘点方法：1盘点人员共分组，其中：2第一组：负责监盘的设备类别：点数并报出型号、规格，记录 第二组：负责监盘的设备类别：点数并报出型号、规格，记录 第三组：负责监盘的设备类别：点数并报出型号、规格，记录3.设备是否停止流动 4监盘中特殊情况说明：上述人员在盘点过程中，除外，自始至终未离开现场 是（）否（）。（三）核查人员实际抽盘情况 底稿索引：1机器设

46、备盘点说明：（1）相同类型的设备是否具有可供识别的管理标识，并能清晰区分：管理标识编号规则：检查记录索引：（2）各型号设备数量是否与会计账簿记载的数量一致：检查记录索引：（3）是否存在不需用的设备：（4）是否存在实际已报废、毁损而会计账簿仍记载的设备：（5）是否存在实际已使用而会计账簿未记载的设备：（6）对主要设备是否获取或编制设备位置简图并能按图核对：（7）对设备管道是否获取或编制走向图并能按图核对：（8）对电力设备（如大型变电设备）是否检查其权属状况：2运输设备盘点说明：（1）是否在现场核对设备所有权证与设备情况：检查记录索引：（2）是否按检查设备所有权证予以证实资产的存在性：检查记录索引

47、：（3）对处于工作途中的设备确认其存在性的方法说明：检查记录索引：（4）是否存在不需用的设备：（5）是否存在实际已报废、毁损而会计账簿仍记载的设备：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-9审查项目：在在建建工工程程监监盘盘小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：（6）是否存在实际已使用而会计账簿未记载的设备：4 其他设备盘点说明：（1

48、）相同类型的设备是否具有可供识别的管理标识，并能清晰区分：（2）各型号设备数量是否与会计账簿记载的数量一致：（3）对相同型号的设备会计账簿仅记载合计数的，是否按设备分别记录其存放地：（4）是否存在不需用的设备：（5）是否存在实际已报废、毁损而会计账簿仍记载的设备：（6）是否存在实际已使用而会计账簿未记载的设备：九、盘点中异常情况说明：十、复盘记录：（提示：应按照核查准则规定确定复盘的样本）1、复盘人员：复盘底稿记录索引：2、复盘统计：设备共有台（套），实施复盘共：台（套），占%在建工程-设备账面余额：元，实施复盘：元，占%倒退至资产负债表日是否存在尚未购入且未入账的设备：倒退至资产负债表日分析

49、是否存在已报废与处置的设备：本次复盘的设备余额合计占资产负债表日的在建工程-设备余额%3、计算复盘正确率：复盘 台（套），其中复盘正确的共 种，占%复盘金额元，其中复盘正确的共 元，占%十一、盘点结束工作说明：盘点结束后的工作记录 1、对盘点工作的评价：设备管理人员对设备保管业务的熟悉程度：设备管理人员对盘点工作与复盘工作的负责态度：对核查人员索取的资料配合程度：2、索取由设备人员编制的盘点差异说明，并请其加盖公章：3、请被核查单位的人员在设备复盘抽查情况表上签字：监盘人员签字：复核人员签字：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查

50、查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-9审查项目：在在建建工工程程监监盘盘小小结结会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：B-10审查项目：受受限限货货币币资资金金查查验验会计期间：2010年度至20