银行内部审计章程模版.doc

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1、内部审计章程版次：A/0编号：FNS-02012-0000第 10 页 共 10 页郑州银行流程体系文件内部审计章程文件编号：FNS-02012-0000编制部门： 董事会内审办公室 版 次 号： A/0 生效日期：2014年05月 27日目 录修改与审批记录3第一章总则4第二章组织体系4第三章管理活动6第四章工作程序8第五章罚则9第六章附则10修改与审批记录版次号生效日期修改内容A/02014-05-27体系文件A版 首次发布版次号编写审核审定批准A/0高趁新程文改夏华张荣顺第一章 总则第一条 为促进郑州银行（以下简称“本行”）完善公司治理，加强内部控制，健全内部审计体系，根据中华人民共和国

2、商业银行法、商业银行内部控制指引、股份制商业银行董事会尽职指引（试行）、银行业金融机构内部审计指引、中国内部审计准则、商业银行公司治理指引及其他有关法律、法规，制定本章程。第二条 本章程所称内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是本行内部控制的重要组成部分，它通过系统化和规范化的方法，审查评价本行的经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进本行的稳健发展。第三条 本章程所指内部审计的目标是，保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行，在本行风险框架内，促使风险控制在可接受的水平；改善本行的运营，增加价值。第四条 内部审计应当独立于经营管理，以风险为导向，确保

3、客观公正。第二章 组织体系第五条 本行董事会负责建立和维护独立垂直的内部审计管理体系。董事会下设审计委员会，审计委员会主任由独立董事担任。审计预算、人员薪酬、主要负责人任免由董事会或其专门委员会决定。第六条 本行设立内审办公室，为本行内部审计工作的执行机构，对本行财务收支和经济活动进行内部审计监督，设一名首席审计官负责全行的审计工作。首席审计官由董事会任命并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围，首席审计官岗位变动要事前向监管部门报告。第七条 本行内部审计人员的数量依据本行机构的数量、规模、人员等因素综合确定，原则上应不低于本行人数的1%，并建立内部岗位轮换制。第八条 内部审计人员应具

4、备以下条件：（一）专业水平。应具有审计、财经、金融、计算机等相关专业本科以上学历，中级以上技术职称，掌握与银行内部审计相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及本行的内部控制制度，具有较高沟通协调能力、文字表达能力和分析判断能力，能够熟练运用计算机；（二）从业经验。至少应具备两年以上金融从业经验，审计项目负责人至少应具备三年以上审计工作经验或六年以上金融从业经验；（三）道德准则。内部审计人员应当遵守职业道德规范，必须依法审计，坚持原则，廉洁奉公，忠于职守。具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守，从事金融业务以来无不良记录，以专业熟练性和应有的职业审慎性开展审计业务。第九条 建立内部审计人员的审计回避

5、制度，当内部审计人员办理审计事项与被审计单位、个人或者审计事项有利害关系的，应当主动提出回避，确保内部审计的客观性。第十条 内部审计人员应恪守保密原则，对其为进行某项审计而收集到的任何信息的机密性予以尊重、保守秘密，并只应在进行审计所必须的情况下才适用该信息，不得利用其为自己或他人谋取利益。第十一条 建立内部审计人员后续培训制度，在条件许可的情况下，保持每人每年一定时间的离岗或脱产培训，鼓励内审人员取得注册会计师、注册内部审计师、注册信息系统审计师等执业资格，以保证内部审计人员的专业胜任能力。第三章 管理活动第十二条 本行董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责任，负责批准内部审计章程、中长

6、期审计规划和年度工作计划等，为独立、客观开展内部审计工作提供保障，对审计工作情况进行考核监督。第十三条 本行董事会审计委员会对董事会负责，根据董事会授权组织指导内部审计工作。审计委员会应定期召开会议，可视需要邀请高级管理层人员列席。第十四条 首席审计官负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划，做好协调工作，首席审计官和内审办公室应定期向董事会及其审计委员会和监事会报告审计工作情况，及时报送审计项目报告，并通报高级管理层，对内部审计的整体质量负责。第十五条 内审办公室对董事会和审计委员会负责，制定内部审计程序，落实年度审计计划，开展后续审计，监督整改情况，对审计项目质量负责，做好档

7、案管理。第十六条 内部审计事项主要包括：（一）经营管理的合规性及合规部门工作情况；（二）内部控制的健全性和有效性，根据本行风险状况，对每一营业机构的风险评估每年至少一次，审计每两年至少一次，在年度风险评估的基础上确定审计重点，审计频率和程度应与本行业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致；（三）风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性；（四）信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况；（五）会计记录和财务报告的准确性和可靠性；（六）与风险相关的资本评估系统情况；（七）机构运营绩效和管理人员履职情况，组织实施重要岗位人员任期经济责任审计。第十七条 内审办公室应加强科技手段和信息技术

8、在审计工作中的运用，建立完善非现场内部审计监测体系及内部审计操作系统、信息管理系统。 内审办公室可就本行风险管理、内部控制等有关问题提供咨询服务，但不应该参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行，内部审计人员不得以任何决策制订者的资格参加被审计单位的经营管理活动。第十八条 内审办公室和内部审计人员应严格按照审计程序和审计方法实施审计项目，并定期进行自我评估。第十九条 内部审计履行职责所必须的经费，应当列入财务预算，由本行予以保证，内部审计人员薪酬应不低于本行其他部门同职级人员平均水平。第二十条 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得以任何借口拒绝、阻碍内部审计人员执行职务和打

9、击报复内部审计人员，对拒绝接受或不配合内部审计、拒绝提供或提供虚假资料、打击报复或陷害审计人员的，有权向上级报告，并要求及时予以制止并做出处理。第二十一条 内审办公室有权列席或参加与内部审计职责有关的会议。第二十二条 内审办公室有权及时、全面了解经营管理信息，并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。有权制止和纠正审计中发现的违法、违规行为，提出整改意见，可以暂时封存会计账册、凭证、档案等原始文件和资料。第二十三条 内审办公室向董事会及其审计委员会、监事会和高级管理层主要负责人提交的审计报告和其他汇报材料，可以不抄送、抄发相关单位和个人；对被审计单位的工作和主要负责人履行职责情况做

10、出的评价，可以作为干部任免的依据。第二十四条 内审办公室根据年度审计计划，在职责范围内，自主确定审计项目和审计对象。内部审计人员应根据预定的审计目标，在预定的审计范围内实施内部审计。如有必要报请主管领导批准，可调整审计目标，扩大审计范围，或进行追溯、延伸审计。第二十五条 内审办公室根据工作需要，经董事会批准，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。第四章 工作程序第二十六条 内审办公室应当根据本行整体发展规划，拟定内部审计工作年度计划，经审计委员会审议后报董事会批准执行。第二十七条 内审办公室按照审计工作计划实施审计时，应当成立内审组，收集被审计单位

11、的有关文件及资料，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。第二十八条 内审办公室应提前向被审计单位发出书面的审计通知，或在实施审计时现场送达。被审计单位应当配合内审组的工作，提供内部审计期间的各项检查资料，包括内、外部监督检查信息、存在的问题和整改情况。第二十九条 内审办公室实施审计时所采取的方式，可以是现场审计和非现场审计，也可以结合进行。第三十条 审计人员可以用抽样、核对、审阅、计算、比较、分析、实地观察、询问、调查等方法实施审计。 审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计

12、结论。第三十一条 实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。第三十二条 实施内部审计后，内审办公室应当及时向主管领导汇报现场审计工作情况及审计中发现的主要问题；拟定审计交换意见稿，与被审计单位交换意见，由被审计单位做出书面认定。第三十三条 内审办公室根据审计交换意见稿草拟审计报告或审计结论，经内审办公室负责人审查并经主管领导审定。审计报告由主管领导签发后印发高级管理层，由高级管理层负责落实整改和处罚。第三十四条 被审计单位或个人对审计结论或审计意见如有异议，可在接到审计报告或审计结论后向

13、内审办公室申请复议，超过规定期限，视同无异议。内审办公室接到复议申请后，组成复查组进行复查或答复，复议期间，原结论照常执行。第三十五条 内审办公室应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内对高级管理层落实整改和处理情况进行跟踪，必要时也可对被审计单位进行后续审计。第三十六条 审计项目终结后，内部审计人员应将审计过程中所积累的各种资料，包括但不限于离任（离岗）建议书、审计方案、审计通知、审计前问卷反馈资料、会谈纪要、被审计单位承诺书、工作底稿、证明材料、内部控制问卷、问询或谈话记录、现场审计交换意见稿、审计报告、处罚通知、被审计单位的复议资料、审计情况统计表等加以集中、整理、分类、归档形成审计

14、档案。第五章 罚则第三十七条 董事会、监事会和高级管理层应采取有效措施，确保内部审计成果得以充分利用。对审计过程中发现的违规问题，按照郑州银行内审处罚管理办法进行处罚。 高级管理层对未按要求进行整改的问题，应督促整改，追究相关人员责任，并承担未对审计发现采取纠正措施所产生的责任和风险。第三十八条 董事会应对具有以下情节的内审部门负责人和直接责任人追究责任： (一)未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现； (二)对审计发现问题隐瞒不报或者未如实反映； (三)审计结论与事实严重不符； (四)对审计发现问题查处整改工作跟踪不力； (五)未按要求执行保密制度； (六)其他有损本行利益或声誉的行为。第三十九条 有充分证据表明内审办公室和内部审计人员按照有关法律、法规、规章和本行规章制度勤勉尽职地履行了职责，并及时报告了审查出的问题，在审计对象相关问题暴露时，可视情况免除相关审计人员的责任。第四十条 对违反经济金融法规、政策及本行规章制度的被审计单位和责任人，按照本行相关规定进行处罚。第六章 附则第四十一条 本章程由本行董事会负责解释。第四十二条 本章程自董事会审议通过后施行。