大型购物广场审计及审计意见跟踪.doc

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1、xxx购物广场有限公司内部控制系列文件 010202审计及审计意见跟踪20xx 版批 准： 20xx-04-01 发布 20xx-04-01 实施xxx购物广场有限公司1.0目的本程序规定了x杉杉公司审计及审计意见跟踪的管理要求，旨在规范内控人员开展内部审计工作，处理审计及审计意见跟踪各项具体工作，降低管理信息方面的潜在风险。2.0制度要求2.1术语 2.1.1外部审计由经政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计（审计） 师事务所进行的审计，又称“独立审计”、“公共审计”。由于会计（审计） 师事务所不从属于任何机构，因此其在业务上具有较强的独立性、客观性、公正性，其审计结果为公众接受。2.1

2、.2集团内部审计（包括股东审计，简称“内部审计”）由集团审计部或集团监事会（监事）组织人员对子公司的经营管理活动所进行的独立审计。2.1.3管理建议书是指外部审计对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。2.1.4内控评价信息反馈表和内控评价报告是指由集团审计人员完成审计、工作检查（包括外部审计管理建议书）后向子公司管理当局提出的针对子公司整体内控执行情况的评价报告，子公司根据内控评价信息反馈表制定相应整改措施并落实执行，子公司编制相应的整改计划和整改结果总结报告上报集团审计部备案。2.1.5审计业务约定书本准则所称审计业务约定书，是指

3、会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。2.1.6声明书是被审计单位在审计期间向注册会计师提供的各种重大事项声明。2.2审计及审计意见跟踪管理程序制定2.2.1内控人员根据集团审计及审计意见跟踪程序要求，结合本公司实际制定本程序。2.2.3统括部和内控人员共同组织相关人员进行本程序培训。培训后应当对参加培训人员进行考核。2.3外部审计 2.3.1公司按章程、合资协议、董事会或监事决议的要求聘请信誉好的公共会计（审计）师事务所作为外部审计机构。2.3.2未经董事会批准，管理层不得自行聘请注册会计师事务所办理

4、外部审计。2.3.3财务部负责接待外部审计业务工作。2.3.4公司每年至少进行一次外部审计，特殊审计须根据管理层书面决议进行。2.3.5公司与公共会计（审计）师事务所签订外部审计业务约定书。经双方签字后生效，以后的工作安排、审计师的生活和交通安排、工作完成结果验收和支付审计费等均应以此为基础办理。2.3.6财务部严格按外部审计业务约定书要求，向会计（审计）师提供他们需要的财务会计资料并解释。涉及其他部门的业务，财务部长授权专人负责业务联系和沟通。公司各有关部门向注册会计师提供的资料应真实、完整。 2.3.7声明书声明书通常由公共会计（审计）师事务所起草，经总经理或董事会签署后生效。在董事会或总

5、经理签字前，财务部长须仔细审阅此声明书的所有条款，确保签发的所有声明和承诺与事实相符。2.3.8管理建议书 总经理在签署（或盖章）确认注册会计（审计）师递交的正式的管理建议书之前，内控负责人须仔细阅读并沟通交流。替代控制须向审计师作充分说明。对不能确定的问题须与会计（审计）师讨论，并报董事会和总经理。如需要可向集团公司咨询。2.3.9对管理中确实存在的问题，管理层向会计（审计）师咨询改进意见，并在审计结束之前制定好改进计划，并尽可能在审计师离开前有所改进。2.3.10各部门经理或主管，必须对管理建议书提出的改进建议采取相应的纠正行动；内控人员有责任对改进行动进行监督，并与会计（审计）师保持沟通

6、。2.3.11审计报告 对公共会计（审计）师事务所提交的正式审计报告，总经理、财务部长和内控负责人须全面的阅读和研究。发现与事实有出入的须和会计（审计）师进行全面沟通交流。总经理对审计报告中提出的合理调整事项须在接到审计报告的当月指示财务部进行账务处理。财务部和内控人员对照审计报告中的调整事项和审计意见全面检查本年度的财务报告，并及时进行相关的调整。对存在双方认识或理解有差异，难以取得一致的，应咨询杉杉集团公司财务部或内控部、审计部。2.3.12审计报告及管理建议书的正本留一份作为档案保存。 2.4集团内部审计（包括股东审计）2.4.1内控人员负责接待集团公司审计人员。2.4.2各部门和各级管

7、理人员须在审计检查开始前将有关资料尽可能提前准备好以供集团公司审计人员随时审阅。涉及某些关键业务的保密资料必须根据审计人员的要求，随时向审计人员出示。2.4.3对涉及公司内部重要资料，审计人员在审计完毕后需提供复印或电子文档的，需经公司内控负责人和财务总监同意后方可实施。2.4.4对集团公司审计人员在现场审计期间，不得安排各种请客招待活动。2.5审计意见的跟踪2.5.1公司对外部审计意见及管理建议书中的内容跟踪纠正检查，并明确各有关人员和部门的职责。内控人员每月监督检查各部门对审计意见的更正情况，并及时将检查结果报总经理、杉杉集团内控部。2.5.2对集团内审人员在内部审计中发现的问题及内控调查

8、的不符合项，公司应明确控制风险目标、缺陷原因、整改措施、整改目标、整改效果、责任人及计划完成时间，内控人员进行检查跟踪，要求各部门限期予以纠正，并及时将跟踪结果报总经理及集团内控部。2.5.3内控人员将内部审计意见跟踪情况在每周内控工作报告中予以说明。2.5.4对未按更正计划完成的负责人和有关责任人，内控负责人有权： n 报告总经理；n 按有关奖惩规定对各级管理人员提出惩处意见，报总经理审批；n 对多次未按期完成改正的，须提议总经理更换其工作岗位或劝退。3.0流程图（另附）4.0政策4.1本制度原则上每年修订一次，遇特殊情况时经授权审批后可进行修改；本制度最终解释权归总经理办公会。5.0相关制度和表单（无） 010202-x杉杉-审计及审计意见跟踪 5/5 010202-x杉杉不动产-审计及审计意见跟踪 10/11