企业财务管理制度模版.docx

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1、财务管理(一)总则：1为加强公司的财务工作和经营管理以及提高经济效益，特制定本规定。2公司财务部门的职能是：1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，遵守会计法、公司法及集团公司章程；2建立健全财务管理的各种财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；3积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；4编制信贷计划，积极筹措资金；加强应收款管理，搞好资金回笼；厉行节约，合理使用资金；5合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用；6及时报送各种报表，主动配合财政、税务、银行等有关部门了解、检查财务工作；7办理公司交给的其他工作。3公司财务部由

2、经理兼总会计师，下设主管会计、会计、出纳、记帐员。(二)岗位职责制度：1财务经理兼总会计师负责公司的下列工作：1编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划；拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效的使用资金；2进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消费、节约开支、提高经济效益； 3建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；定期检查分析公司财务收支、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好参谋助手；4审核公司原始凭证的真实性、合法性、合理性、规范公司的经济行为；5完成总经理交办的其他工作。2主管会计的工作职

3、责：1编制和报送各种报表；2办理信贷手续；3办理工商、税务、信贷的年检工作；4负责往来帐款的核对，及时收取应收帐款；5负责公司的发票管理工作和档案保管工作；6当好财务部经理的助手，完成财务经理交办的其他工作。3财务处出纳的工作职责：1认真执行现金管理制度；2严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库；3严格审核收支凭证，加强支票管理，严格支票使用手续；4积极配合银行做好对帐、报帐工作，及时编制银行余额调节表；5配合会计做好各种帐务处理；6完成总经理交办的其他工作。4财务处记帐员的工作职责：1认真审核记帐凭证的科目运用是否恰当；2审核所附原始凭证的准确性，是否符合

4、有关规定，是否有不合法、不合理的收支凭证，发现问题及时向财务经理汇报处理；3及时完成帐簿的登记工作；4打印、装订凭证和帐簿，完成会计资料的归档工作；5负责有关帐务的查询工作；6完成财务经理交办的其他事务。(三)财务管理制度：1事业部（分公司）承揽工程必须经公司承揽，一切收入款项必须拨入公司帐户，经总经理批准按公司统一规定分包给事业部（公司）。分公司实行独立核算，自负盈亏，税金由公司代扣。2各项目负责人在任职期间，应实行抵押或协议的方式对项目部的经济活动负责，抵押物及协议由公司根据具体情况制定，以个人不动产抵押的必须经有关部门登记、公证。3公司实行合并报表及年度审计，每月27日是公司的结帐日期，

5、一年一度的审计工作由公司统一安排。财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳、记帐员都必须在记帐凭证上签字，所购材料物资必须经保管员办理出入库手续。4财务人员应对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。5财务人员应会同有关人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。发现问题应及时写出书面报告，并请求查明，做出处理。6财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续，并有专人监交。7公司必须按会计制度和税法规定提取福利费、教育经费、折旧等，发生的医药费、赞助费、罚款等按规定

6、列支，不得列支成本，超支的招待费由本单位自有资金列支。8公司的工资、奖金按不超过产值25的工资含量(在税务政策不变的前提下)列支成本，超出部分按税法规定缴纳所得税。9未经公司同意不得滥发奖金，对发放的工资、奖金按税务规定应缴纳个人所得税的，由本公司代扣，个人负担。10各部室（事业部、分公司）不得私自设立帐户，不得坐支任何收入款项，不得签发空头支票。11公司根据利润总额，先弥补前年度亏损，再按规定计提企业所得税，按公司章程规定提取盈余公积金、公益金后，再进行分配，其分配方案由各公司总经理进行拟定，报公司总裁审议决定。12公司对各分公司、事业部的闲置资金，在不影响分公司使用的前提下进行调配，需长期

7、使用时，经公司经理同意，办理借款手续，实行有偿使用，使用单位按同期银行贷款利率计算并支付利息。(四)支票、汇票、发票管理制度：1公司支票由出纳员保管，支票使用时必须有“支票领用单”，经主要负责人签字，然后按批准金额封头，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。2支票使用后凭支票存根，原始凭证由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、负责人审批，填写金额要无误，完成后交出纳人员。原领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。3支票使用后未交回存根，财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从工资中扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣，直至领用人完成报帐手续。(五)现金管理制

8、度：l现金使用范围：1职工工资、津贴、奖金；2个人劳务报酬；3差旅费； ，4职工生活费；51000元以下的零星开支。2支付1000元以上款项，应以支票或汇票支付，确需用现金支付的，应经负责人批准、主管会计审核后支付现金。3公司业务人员需支用现金时，必须填制“现金使用审批单”由总经理审批、财务经理签字后支取；使用后由经手人签字，总经理核批，财务经理审查后入帐。4各项目提取现金时，必须由项目负责人填制凭证并签字后，由分公司（事业部）出纳到财务部办理取款手续。5一切开支的单据，必须在三日内到财务部办理结算，否则一律不给予报销。特殊单据的费用超过三百元，须经当事人两人证明方可报销。6出纳员应当建立健全

9、现金帐目，逐笔记载现金收付。帐目应当日清月结，每日清点，帐款相符。（六)会计档案管理制度：1凡是公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料，均应归档。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，暂由公司财务部保管一年，期满后，由财务部编制移交清册，移交公司档案室统一保管。2财务部和档案室的财务档案不得携带外出，如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复印，并办理登记手续。查阅或者复印财务档案的人员不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。未经批准不得私自翻阅。(七)福利报销制度：1享受探亲条件的职工(职工与配偶能够在公休日团聚的除外)探望配偶的每年给假一次，假期为30天；探望

10、外地父母的未婚职工每年给假一次，假期为10天，已婚职工每四年(自结婚之日起)给假一次，假期为20天(以上探亲假是在家住的天数加路程的天数)。2职工结婚假期为2周，职工直系亲属丧亡给假3天，职工产假为90天。3职工在享受以上假期前必须提前办理手续，经部门负责人同意，报公司公司经理审批后方可休假，并办理好工作移交手续。4职工探亲休假期满，必须按时回公司上班，超期时间按旷工处理。5职工探亲休假期间的工资按基本工资发放，探亲职工报销往返车票(硬席)，探亲期间的其它费用自理。(八)处罚制度：1出现下列情况之一者，对财务人员予以警告并处本人工资3倍以下罚款：1超出规定范围、限额使用现金或超出核定库存现金金

11、额留存现金；2用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金；3未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项；4利用帐户替他人或其他单位套取现金；5未经批准或未按批准的坐支范围和限额坐支现金；6保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行；7违反本规定条款认定应予处罚的。2出现下列情况之一者，对财务人员应予解聘：1违反财务制度，造成财务工作严重混乱；2拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料；3伪造、变造、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；4利用职务之便非法占有或虚报冒领骗取公司财物；5弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项；6在工作范围内发生严重失误或者由于玩

12、忽职守致使公司利益遭受损失；7有其它渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 3为维护公司整体形象，各部室负责人及经办人违反规定，除由有关部门根据有关规定进行处罚外，由公司对财务室负责人及经办人给予罚款： 1财务室、分公司不按规定收取款项，私立帐户擅自支取收入款项坐支使用，按情节轻重每出现一次给予负责人及经办人5000元以上罚款；2各部室、分公司不按规定使用资金，开出空头支票，除由银行等有关部门处罚外，由公司对负责人及经办人处以每次1000元以上罚款；3财务室、分公司领用支票不按规定注销登记，每出现一次对负责人及经办人给予500元以上罚款；4财务室、分公司不按规定使用、保管发票；丢失、借用或拆页，除由税务部门按发票管理规定处罚外，对负责人及经办人处每次5000元罚款；5财务室、分公司不按规定及时报表，对当事人处每次500元罚款；6财务室、分公司不按规定分配资金，滥发奖金和红利，按所发金额的50给予罚款；7财务室、分公司负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，财务室、分公司负责人授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，除按会计法规定承担法律责任外，由公司对其处以5000元以上罚款；8其它违反规定应予处罚的由公司根据情节给予处罚。