控制测试过程.doc

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1、客 户签 名日 期项 目采购与付款流程控制测试过程编制索引号C120会计期间复核页 次编制说明：1. 本审计工作底稿记录执业人员执行控制测试的过程。2. 执业人员必须对所有能够实现控制目标的关键控制活动执行控制测试。3. 控制测试的样本量受控制发生的频率以及与控制相关的风险共同影响。4. 所有测试的样本，不需要取得相关单据的复印件作为审计底稿，除非执业人员认为有必要。同时我们建议执业人员在底稿中记录样本的详细信息，如采购单编号、客户名称、产品规格、采购数量、单价、总价等。控制测试1：采购控制编号控制测试的类型询问（ ） 观察（ ） 检查（ ） 重新执行（ ）拟实施的程序在此处列示拟实施的测试程

2、序。对于询问和观察，在本部分记录其结果：对每一笔选取的采购业务，取得相关的采购订单、验收单和发票并实施以下程序：程序（1）检查订单上是否有采购经理的签名批准程序（2）检查验收单是否经仓库管理人员或验收人员签字确认收货程序（3）将订单、验收单和发票上的客户名称、产品规格、购买数量、单价、总价互相核对一致。对总体进行定义(1) 控制的性质自动控制（ ） 依赖信息系统的人工控制（ ） 人工控制（ ） (2) 对总体进行定义201年全年所有入账的存货采购(3) 总体的来源201年全年的存货采购明细账(4) 控制执行的频率（期间） (5) 总体中项目的总数笔采购业务2.对偏差进行定义3. 确定所测试项目

3、的数量并选取项目填入所测试项目的数量。如果选择的并非最小样本规模，应于此处记录基本理由。样本规模：（ ）个。选取样本的方法： 4. 实施测试并评估结果详细的控制测试记录如下表。5. 识别出的偏差未发现偏差。6. 考虑扩大测试范围（如适用）了解和评估识别出的例外的性质和起因，并确定是否可扩大测试范围，以及增加的样本规模。不适用。测试的个样本中未发现偏差。7. 控制缺陷（如适用）偏差是否被视为控制缺陷本测试中未发现偏差，控制运行有效。序号样本信息测试程序(1)测试程序(2)测试程序（3）备注1订单编号订单编号，经销售经理签字确认提货单编号，经物流公司人员签字确认收货客户名称为产品规格购买数量单价总

4、价2345660控制测试2：销售退回控制编号调整-8控制测试的类型询问（ ） 观察（ ） 检查（ ） 重新执行（ ）拟实施的程序在此处列示拟实施的测试程序。对于询问和观察，在本部分记录其结果：对所选取的月份，取得财务经理复核的当月产成品收发存明细表和按产品列示的销售收入明细表，并实施以下程序：程序（1）询问财务经理是否发现差异、差异的原因及解决办法程序（2）检查是否有财务经理的复核签字程序（3）检查由于差异而导致的调整分录及其入账记录（如有）1. 对总体进行定义(1) 控制的性质自动控制（ ） 依赖信息系统的人工控制（ ） 人工控制（ ） (2) 对总体进行定义201X年1月到12月期间由财务

5、经理执行的该控制(3) 总体的来源不适用 (4) 控制执行的频率（期间） 每月1次(5) 总体中项目的总数12个2.对偏差进行定义财务经理无法解释差异原因、解决过程与结果；财务经理没有在所复核的明细表上签字或留下手写注释或其他证明其复核的证据；差异导致的调整项不准确、不完整或未记入正确的期间。3. 确定所测试项目的数量并选取项目填入所测试项目的数量。如果选择的并非最小样本规模，应于此处记录基本理由。样本规模：（ ）个。选取样本的方法：选取样本的方法：随意选取3月、8月和12月。4. 实施测试并评估结果详细的控制测试记录如下表。5. 识别出的偏差未发现偏差。6. 考虑扩大测试范围（如适用）了解和评估识别出的例外的性质和起因，并确定是否可扩大测试范围，以及增加的样本规模。不适用。对于每月一次的控制不允许任何偏差，因此不会扩大测试范围。7. 控制缺陷（如适用）偏差是否被视为控制缺陷本测试中未发现偏差，控制运行有效。序号样本信息测试程序(1)测试程序(2)测试程序（3）备注123