物流有限公司—固定资产管理制度模版.doc

《物流有限公司—固定资产管理制度模版.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《物流有限公司—固定资产管理制度模版.doc（13页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、xx物流有限公司固定资产管理制度第一章 总则第一条 为了加强和规范公司固定资产管理，明确固定资产管理职责，维护固定资产安全和完整，保证会计核算真实准确，依据企业会计准则第4号-固定资产和其他相关法规，结合公司具体情况，特制定本办法。第二条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一年、单位价值超过2,000元的有形资产，包括办公类固定资产（如办公设备、办公家具和办公用车等）和生产经营类固定资产（如房屋建筑物、生产设备、运输设备等）。未作为固定资产管理的工具、器具和用品等，作为低值易耗品核算。第三条 固定资产购置与改造构成投资的，适用投资管理的相关规定。 第二章 固

2、定资产的购置及审批制度第四条 公司各部门购置固定资产，应包括计划购置固定资产名称、购置价格、数量等有关信息。报经公司总经理审批后，不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的，需按程序重新申请。第五条 财务部负责对各部门申请购置固定资产明细进行监督，如发现与申请信息不符，应查明原因，出具书面报告，报主管领导及时研究处理。第六条 固定资产购置的审批权限规定如下：（1）单位价值5万元以下的办公设备、办公家具等由公司总经理批准后购置；（2）办公用车、房屋建筑物以及单位价值5万元以上（包括5万元）的固定资产购置需向总部请示，以正式文件形式上报xx国贸审批，经xx国贸审核批准后，按公司规定程序办理购置。第三

3、章 固定资产的财务核算制度第七条 固定资产按经济用途可分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他设备。第八条 固定资产的初始计量：（一）外购固定资产的成本,包括购买价款、税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归该项资产的运输费、装卸费、安装费、服务费等。（二）自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。（三）投资者投入固定资产的成本,应按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为固定资产的入账价值。（四）融资租赁取得固定资产的成本，应当按租赁开始日

4、租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。（五）盘盈、接受捐赠的固定资产，以重置成本作为资产的入账价值。第九条 固定资产后续计量：固定资产后续计量主要包括固定资产折旧的计提、减值损失的确定,以及后续支出的计量。（一）固定资产折旧1、计提范围对所有固定资产计提折旧。固定资产折旧年限按照国家规定的折旧年限范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更对所有固定资产计提折旧：2、折旧方法采用平均年限法。3、各类固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：固定资产的类别使用寿命（年）预计净残值率（%）一、房屋及建筑物20-403二、机器设备53三、运输设备8-103四、其他设备5-1

5、03五、办公设备3-534、固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产,当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。（二）固定资产的后续支出固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。第十条 固定资产的处置出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产出现盘亏的，盘亏造成的损失应当计入当期损益。固定资产出现盘盈的，属于前期差错造成的，应作为前期差错更

6、正采用追溯重述法进行处理。第四章 固定资产的控制与管理第十一条 固定资产实行归口分级管理。经办室是固定资产的管理部门，使用部门是固定资产的实物管理部门，财务部门是固定资产的核算与监督部门。第十二条 建立管理账卡。经办室按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门和存放地点统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账，并设置固定资产卡片。第十三条 固定资产的使用和维护。固定资产使用部门负责对固定资产的日常维护和保养，定期对固定资产进行维护和保养，提出固定资产的大修计划，须报经办室批准后实施。第十四条 固定资产的变动按以下规定办理：（一）财务部负责根据经办室和使用部门提供的固定资产增加、转移、投资和

7、报废等资料，及时登记、变更相关内容，并负责固定资产的核算与监督，按规定计提折旧，办理固定资产增减变化的各种会计手续，参加固定资产的估价、验收、报废的鉴定工作，参与固定资产的清查工作，保证账卡、账实相符。（二）固定资产的内部转移，应由转出部门编制固定资产内部流转单，经转出、接收和财务部负责人签字，送经办室更新固定资产台账和档案、通知财务部更新固定资产卡片及固定资产账薄记录，交接收部门。（三）对于闲置的固定资产，经办室应会同使用部门视资产情况，提出该项资产在公司内进行合理调配或其他处理方案，使资产得到合理使用。（四）对于清欠过程中以实物抵债，业务部门会同经办室负责及时办理产权变更等手续，及时纳入公

8、司固定资产管理、核算范围。（五）长期投资转出的固定资产，按公司对外投资的管理制度办理。第五章 固定资产的修理第十五条 各类固定资产的日常维护、修理和保养，由经办室统一负责办理。第六章 固定资产的清查与盘点制度第十六条 经办室会同财务部和使用部门每年至少在年终应进行一次固定资产的清查、盘点。第十七条 清点人员根据固定资产的使用部门和存放地点对公司的固定资产逐一进行盘点，编写有顺序编号的固定资产盘点表，详细记录每项固定资产的数量、及目前使用状况等。第十八条 盘点结束后，参与清查盘点的有关人员应将“固定资产盘点表”与“固定资产登记簿”、“固定资产明细账”进行核对，如发现账实不符的情况，应查明原因，出

9、具书面报告，对固定资产的盘盈、盘亏及毁损提出处理意见，按照购买时的审批权限审核批准后及时进行有关处理。 第十九条 固定资产报废等处理，按照如下规定进行：（1）除办公用车、房屋建筑物、生产设备、运输设备外，已提足折旧固定资产进行报废，由公司总经理审核批准，应编制固定资产报废清单及其他相关资料。（2）办公用车、房屋建筑物、生产设备、运输设备以及未提足折旧的其他固定资产进行报废处置时、须报总部审核批准。（3）公司发生的固定资产损失应按会计准则的相关规定处理，并按税务部门的报损要求进行报损，以便其损失在税前抵扣。第七章 附则第二十条 本制度由财务部和经办室负责解释。第二十一条 本制度自下发之日起施行。

10、管理费用及报销管理制度一、总则1、目的和依据为加强xx物流有限公司费用的管理，规范管理费用的列支、使用、审批及报销，本着节约、务实、有效的原则，合理控制管理费用的支出，根据国家相关法律法规、及公司具体情况，特制定本管理规定。2、适用范围本制度适用于xx物流有限公司全体正式员工3、约束对象本制度规定了xx物流有限公司管理费用的报销及列支。4、管理原则（1）合法合规原则。公司管理费用报销、列支及备用金借款的审批应符合流程的规定；费用发票的项目与内容应符合法规及公司制度的规定。（2）归口管理原则。公司财务部是公司管理费用的归口管理部门。（3）预算先行原则。公司各部门每年末制定下一年度的管理费用预算，

11、实际列支应和预算相匹配。5、术语定义本制度所指管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，主要包括：国内差旅费、业务招待费、市内交通费、会议费、办公费、电话费、涉外费、修理费、养路费、燃油费、房屋租赁费、 财产保险费、审计费、咨询费、广告宣传费、诉讼费、信息技术费、招投标费、培训费等各项管理费用。二、组织机构与职责1、组织机构公司财务部是各公司管理费用的归口管理部门。2、财务部的主要职责（1）制定、修订xx物流有限公司管理费用及报销管理制度。（2）组织、协调对本制度的落实，推动管理费用预算、报销及列支等流程的规范化执行。（3）指导、协调公司各部门的管理费用管理工作。（4）对各部门

12、上报年度费用预算及年中预算调整进行整理汇总，并对其合理性进行初审。（5）对各部门预算执行情况进行跟踪及监督。3、公司各部门的主要职责落实xx物流有限公司管理费用及报销管理制度三、管理内容1、费用报销和个人借款的审批权限（1）费用报销的审批权限A、普通员工的费用报销由部门经理、财务人员、财务负责人、主管副总、总经理审批。B、部门经理的费用报销由财务人员、财务负责人、主管副总、总经理审批。C、领导组成员费用报销由财务人员、财务负责人、总经理审批。D、各审批权人在审批费用报销时不得授权。（2）报销审批职责A、报销人及部门经理对费用内容的真实性负责；B、财务人员对所填费用单据内容、所附原始凭证的正确性

13、、合法性、完整性负责及是否超出各项报销限额规定等负责；D、领导组成员结合当年管理费用预算，审核费用必要性和合理性，是否符合公司相关规章制度负责；（3）个人借款审批权限A、个人借款包括个人因公借支备用金、出国借支外汇备用金和旅行支票等。B、一次性预借备用金金额无论大小，均需经财务负责人、主管副总、总经理审核批准后，按流程到财务部办理借款手续C、对于较为紧急的个人借款，如遇审批人外出，可由被授权人代签，但事后须经授权人补签。D、原则上个人单笔借款最高不得超过人民币20000元，且须等前一笔借款处理完毕后才能进行下一笔借款。个人借款应及时报销，无故长期拖延还款的，财务部有责任和权力催促借款人进行还款

14、和报销。对催促无效且超过半年仍未还款和报销的，财务部有权从借款人工资中扣除其欠款，直至还清欠款为止。2、费用报销（1）费用报销流程A、费用报销的原始票据必须为正式发票，除定额发票、少数没有抬头的发票（如出租车票）外，发票抬头必须为公司全称。B、报销人自行粘贴原始票据，填制公司统一印制的“费用报销单”、“差旅费报销单”。正确计算报销金额和所附原始单据张数。报销人应按照费用项目、开支原因、费用金额、币种等分项详细填列，不得混淆填列项目，不得混淆使用费用报销单。报销单需正确、完整填列所有信息，不得涂改。C、财务人员负责审核原始票据的合规性，完整性。报销单选择是否正确、填写是否完整，金额计算是否正确。

15、财务经办对报销人未按规定程序审批的或因费用开支超出制度标准的报销单有权要求报销人进行合理解释，对严重不符合规定（如原始发票不符合财务管理制度规定）的报销单据有权拒绝报销。D、报销人按照前述审批流程，逐级提交有权审批人审批签字后，交财务人员报销。财务人员根据审核正确、审批齐全的报销单据，通知报销人员签字确认由出纳按同一时间集中办理将报销金额汇入报销人工资卡中，除预借现金外不再支付现金。E、审核无误后办理支付或报销手续。报销时间定为每周二、四下午，其余时间不予办理，预借现金除外。3、业务招待费报销的有关规定业务招待费是指因公司经营管理活动需要而发生的应酬费用。招待客人应本着既热情大方、又不铺张浪费

16、的原则，严禁公款私请，严禁高消费。具体实施细则参照xx物流(天津)有限公司制度汇编招待费管理办。4、国内差旅费报销的有关规定国内差旅费是指公司员工因公国内出差期间发生的车船机票费、住宿费、个人餐费、宴请费、短途交通费等。具体实施细则参照xx物流(天津)有限公司制度汇编差旅费开支标准及管理规定。5、涉外费用报销的有关规定涉外费用主要指员工出国（境）进行考察、访问等公务活动的往返路费，在国外支出的住宿费、伙食费、交通费、公杂费、个人零用费等以及在国内支出的与出国相关的护照、签证费、防（检）疫费、公证费等。6、市内交通费报销的有关规定（1）市内交通费用包括因公出租车费、汽油票、过路费、停车费等，本着

17、节约原则，各部门从严把关，汽油费须由经办室审签。（2）员工交通费补贴具体实施细则参照xx物流(天津)有限公司制度汇编员工交通费补贴管理办法。7、电话费报销的有关规定电话费指公司座机及员工自配手机的因公话费，具体实施细则参照xx物流(天津)有限公司制度汇编员工通讯费定额补贴管理规定。8、会议费报销办法：（1）公司员工应邀参加会议的，须经公司领导批准方可参加。会议结束后，凭会议通知、会议费发票及相关单据办理报销手续。（2）路费报销标准参照差旅费报销标准，实报实销。（3）如会议费用不含住宿费，则住宿标准按差旅费标准执行。（4）如会议通知注明的费用标准已包括会议餐费，则不再按照差旅费标准另行报销参加会

18、议者的伙食费。（5）如在天津以内参加会议人员按会议要求需在外住宿，则有关费用视同天津以外会议费报销。（6）公司自行组织会议的，由会议主办部门提出书面申请，上报公司财务负责人、主管副总、总经理批准。会议结束后，凭会议发票、经批准的会议预算及相关单据办理报销手续。9、大额专项费用报销的有关规定(1)审计费、咨询费、诉讼费、房屋租赁费、广告宣传费、信息技术费、招投标费等大额专项支出，应遵循一事一议的原则。由经办部门向财务负责人、主管副总、总经理提交内部请示，经批准后，正式对外签订合同或协议。（2）对相关单位支付费用时，根据合同、协议、费用发票，依照审批程序逐级进行审批后，交财务部相关人员办理付款手续

19、。10、办公费及其他费用报销的有关规定（1）办公费包括邮寄费、印刷费、文具纸张费、书报资料费、计算机耗材、未达到固定资产标准（金额2000元以上且使用时间在一年以上）的办公开支等，原则上应由经办室统一采购。（2）燃油费指办公用车费用支出在年度预算范围内由经办室统一管理。（3）修理费包括公司租赁或自有固定资产（含房屋、车辆、设备、其他）发生的修理支出。原则上除生产设备外均由经办室统一管理。（4）职工教育费用是指主要与工作有关培训教育等支出，职业资格的后续教育根据实际发生额实报实销；四、监督和检查财务部将依照公司的管理要求，对各部门的管理费用控制情况及费用执行情况进行定期和不定期的检查。对于超出标准支出部门财务部有义务进行提示，如情节特别严重，将上报公司领导，对相关责任人采取一定的处罚措施。五、附则（1）本制度由财务部负责解释。（2）本制度自下发之日起施行。13