财务审计工作底稿实物资产出资审验.xls

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1、实实物物资资产产出出资资审审验验程程序序表表签签 名名日日 期期单位名称：编制人：索引号：BB验资截止日：复核人：页 次：审审验验目目标标：审验出资者是否按照协议、合同、章程的规定将其认缴的实物资产如期、足额投入被审验单位，并办理有关财产权转移手续。审 验 程 序索引号执行人1.检查实物出资清单填列的实物品名、数量、作价、出资日期等内容是否符合协议、章程的规定；BB-1孙沙沙2.检查实物资产出资是否按国家规定进行资产评估，查阅其评估报告，了解评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否满足验资的要求，关注评估报告的特别事项说明和评估基准日至验资报告日期间发生的重大事项是否对

2、验资结论产生影响；检查实物资产作价是否存在显著高估或低估；检查投入实物资产的价值是否经各出资者认可；3.观察、检查实物数量并关注其状况，验证其是否与实物出资清单一致；4.检查房屋、建筑物的平面图、位置图，验证其名称、坐落地点、建筑结构、竣工时间、已使用年限及作价依据等是否符合协议、章程的规定；5.检查机器设备、运输设备、材料等实物的购货发票、货物运输单、保险单等单证，验证其权属及作价依据；6.检查实物是否办理交接手续，交接清单是否得到出资者及被审验单位的确认，实物的交付方式、交付时间、交付地点是否符合协议、章程的规定；7.检查须办理财产权转移手续的房屋、车辆等出资财产是否已办理财产权转移手续，

3、验证其出资前是否归属出资者，出资后是否归属被审验单位；8.检查相关文件确认出资的实物是否设定担保；9.核对实物出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符;10.外商投资企业设立验资的特殊审验程序以进口实物出资的，还应当实施下列审验程序：(1)按照国家规定须办理价值鉴定手续的，查阅各地出入境检验检疫局或经国家质量监督检验检疫总局和财政部授予资格的其他价值鉴定机构出具的外商投资财产价值鉴定证书；(2)检查财产价值鉴定证书所列的实物是否与购货发票、货物运输清单、货物提单、进口货物报关单、海关查验放行清单、保险单据、实物出资清单及验收清单等一致；检查实物是否来源于境外；(3)观察、检查实物，验证其品名、

4、规格、数量、价值等是否与财产价值鉴定证书的有关内容一致；(4)当实物出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时，检查实收资本的折算汇率是否按收到出资当日汇率折算。(5)按照国家有关规定向企业注册地外汇管理部门发出外方出资情况询证函，并根据外方出资者的出资方式附送银行询证函回函、国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件及进口货物报关单等文件的复印件，以询证上述文件内容的真实性、合规性;(6)应当检查有关财产权的转移手续是否办理完毕;(7)应当检查与注册资本实收情况相关的会计处理是否正确;(8)应当关注被审验单位注册资本与投资总额的比例、出资期限、外方出资者的出资比例是否符合有关协议、合同、章程、审批机关的批准文件及国家相关法规的规定。审验情况说明实实物物资资产产出出资资明明细细表表签签 名名日日 期期单位名称：编制人：索引号：BB-1验资截止日：复核人：页 次：资产名称投入日期凭证号数单位数量投资原币折合人民币币别金额汇率金额合计