财务审计工作底稿损益类投资收益.xls

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1、投投资资收收益益实实质质性性程程序序索 引 号：SI单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期第第一一部部分分 认认定定、审审计计目目标标和和审审计计程程序序对对应应关关系系一一、审审计计目目标标与与认认定定关关系系对对应应关关系系表表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截至分类列报A 利润表中记录的投资收益已经发生，且与被审计单位有关B 所有应当记录的投资收益均已记录C 与投资收益有关的金额及其它数据已恰当记录D 投资收益已记录于正确

2、的会计期间E 投资收益已记录于恰当的账户F 投资收益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审计目标可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制投资收益分类明细表：SI2（1）复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细表合计数核对是否相符；（2）检查非记账本位币投资收益的折算汇率及折算是否正确。CBDE2.确定投资收益的金额是否正确：（1）与交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、交易性金融负债等相关审计结合，验证确定投资收益的记录是否充分、准确；（2）对于重大的投资收益项目，审阅相关文件，复核其计算的准

3、确性。并确定其应为投资收益。D3.结合投资和银行存款等的审计，确定投资收益被记入正确的会计期间。AF4.检查投资协议等文件，确定国外的投资收益汇回是否存在重大限制，若存在重大限制，应说明原因，并作出恰当披露。5.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。F6.检查投资收益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。投投资资收收益益计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序项 目财务报表认定存在完整性准确性截止分类列报评估的重大错报风险水平（注1）000000控制测试结果是否支持风险评估结论（注2）000000需从实质性程序获取的保证程度000000计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人

4、1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。3.计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。投投资资收收益益审审定定表表索 引 号：SI-1SI-1单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期项目名称本期未审数帐项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方0.000.00合计0.000.000.000.000.00审计结论：投投资资收收益益明明

5、细细表表索 引 号：SI-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期产生投资收益的来源本年未审发生额调整数本年审定发生额上年审定发生额备注-合 计-审计说明:投投资资收收益益检检查查情情况况表表索 引 号：SI-3SI-3单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期：取底稿信息一级复核日期记账日期 凭

6、证编号业务内容对应科目金额核对内容（用或表示）备注12345核对内容说明：1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确；4、是否记录于恰当的会计期间；5、审计说明：投投资资收收益益调调整整分分录录汇汇总总索引号：SI-4单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期期期初初余余额额未审数审计调整数本期审定数0.000.000.00期期初初数数调调整整事事项项：摘要说明科目编号科目名称借方贷方调整员期期末末余余额额未审数审计调整数本期审定数0.000.000.00期期末末数数调调整整事事项项：摘要说明科目编号科目名称借方贷方调整员