银行公务卡现金分期业务会计核算办法模版.doc
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1、xx银行公务卡“易乐分”现金分期业务会计核算办法xx总会xx12号，xx年10月12日印发第一章 总 则第一条 为规范兰花公务卡“易乐分”现金分期业务（以下简称“现金分期业务”）的核算，根据xx银行兰花公务卡“易乐分现金分期业务管理办法（试行），制定本会计核算办法。第二条 现金分期是指银行依据授信标准，给予持卡人一个现金分期额度，当持卡人有现金需求时，可向本行提出不超过现金分期额度的用款请求（以下简称“请款”），本行审核通过后，将一定金额的款项由公务卡转入持卡人在本行开户的借记卡账户，由持卡人随后分期偿还该笔公务卡贷款，并支付相应的手续费。第二章 业务处理规定第三条 现金分期请款。当客户取得我
2、行现金分期额度后，在向我行进行现金分期请款时，系统记录整个现金分期的金额，并作为与客户清算的依据，待日终时，产生该笔的并账文件。（一）现金分期请款当日，银联数据系统自动冻结客户请款的金额，日间批处理后产生请款文件返回银行，该业务无会计分录产生。（二）我行日终处理文件后，请款款项直接转入客户指定借记卡内，核心业务系统产生的会计分录为：借：1390334 公务卡现金分期待清算应收款贷：211 活期储蓄存款次日银联数据发卡系统日终数据批处理后产生对应客户公务卡分期付款垫款，其会计分录：借：1360903个人公务卡分期付款垫款 贷：1390334 公务卡现金分期待清算应收款第四条 现金分期手续费收取。
3、现金分期手续费，在现金分期请款时不实时收取，而在请款后第一次分摊本金的账单日一次性收取，现金分期提前还款不归还手续费。收取手续费时记录会计分录：借：1360901个人公务卡垫款 贷：5110609公务卡分期付款手续费收入第五条 现金分期每期本金分摊。银联数据发卡系统每期在帐单日将按期分摊本金，会计分录： 借：1360901个人公务卡垫款贷：1360903个人公务卡分期付款垫款在每期最后还款日之前还款，核心业务系统会计分录：借：211活期储蓄存款/1010101现金贷：2620343公务卡行内待清算应付款银联数据发卡系统会计分录：借：2620343公务卡行内待清算应付款贷：1360901个人公务
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