基础会计综合实训资格考试会计职称考试_资格考试-会计职称考试.pdf

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1、基础会计综合实训（doc 7页）基础会计综合实训资料 第一部分基本情况说明 一、企业名称：海达有限责任公司 二、地址：海口市滨海大道 168 号（电话：6896888）三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处 四、账号：082124357689 五、企业纳税人登记号：023823562712341（增值税一般纳税人）六、企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业，主要生产销售A、B两种产品（其中B产品为应税消费 品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。七、财务核算方法：1.记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。2.财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。3

2、.物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。4.实际成本计价法。5.不考虑纳税调整因素。八、财务部岗位设置（4 人）：1.001 A（申核、记账、结账）财务主管：负责财务部门全面工作 2.002 B1（编制记账凭证）会计 1：负责编制计账凭证等工作 海大道号电话三开户行工商行海口市支行滨海分理处四账号五企业纳税人登记号增值税一般纳税人六企业的生产经营组织该公司是一家制造企业主要生产销售两种产品其中产品为应税消费品产品生产工艺流程较简单在同一综合车间务处理程序物资采购运杂费用按材料重量分配月底制造费用按工人工资比例进行分配实际成本计价法不考虑纳税调整因素八财务部岗位设置

3、人申核记账结账财务主管负责财务部门全面工作编制记账凭证会计负责编制计账凭证等工作达有限责任公司年月份期初有关账户余额总账科目现金银行存款短期投资应收账款明细科目期初余额借方日记账工商银行滨海分理处日记账银行账科达公司股票贷方广华公司客户往来客户李杰客户往来其他应收款业务员王华个人往海大道号电话三开户行工商行海口市支行滨海分理处四账号五企业纳税人登记号增值税一般纳税人六企业的生产经营组织该公司是一家制造企业主要生产销售两种产品其中产品为应税消费品产品生产工艺流程较简单在同一综合车间务处理程序物资采购运杂费用按材料重量分配月底制造费用按工人工资比例进行分配实际成本计价法不考虑纳税调整因素八财务部岗

4、位设置人申核记账结账财务主管负责财务部门全面工作编制记账凭证会计负责编制计账凭证等工作达有限责任公司年月份期初有关账户余额总账科目现金银行存款短期投资应收账款明细科目期初余额借方日记账工商银行滨海分理处日记账银行账科达公司股票贷方广华公司客户往来客户李杰客户往来其他应收款业务员王华个人往3.003 B2 会计 2:负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作 4.004 C（出纳签字）出纳：负责出纳工作 第二部分企业经济业务资料及要求 一、海达有限责任公司 2005 年 12 月份期初有关账户余额：总账科目 明细科目 期初余额 借方 贷方 现金（日记账）3000 银行存款 工商银行滨海分理处（日记账

5、，银行账）95000 短期投资 科达公司股票 60000 应收账款 103500 广华公司（客户往来）100000 客户李杰（客户往来）3500 其他应收款 业务员王华（个人往来）2000 坏账准备 5000|原材料 310000 甲材料（单价 5 元 35000 千克）（数量核算）175000 乙材料（单价 7 元 15000 千克）（数量核算）105000 丙材料（单价 2 元 15000 千克）（数量核算）30000 车存商品 369000 A 产品（单价 180 元 900 件）（数量核算）162000 B 产品（单价 138 元 1500 件）（数量核算）207000 待摊费用 11

6、00 房屋租金 1000 报刊杂志费 100 固定资产 3840000 累计折旧 160000 应付账款 22000 华天公司（供应商往来）6000 南岛公司（供应商往来）16000 应付福利费 95000 1 应交税金 60000 预提费用 3860 修理费用 2860 借款利息 1000 n 短期借款 40000 实收资本 3000000 张可富 500000 海大道号电话三开户行工商行海口市支行滨海分理处四账号五企业纳税人登记号增值税一般纳税人六企业的生产经营组织该公司是一家制造企业主要生产销售两种产品其中产品为应税消费品产品生产工艺流程较简单在同一综合车间务处理程序物资采购运杂费用按材

7、料重量分配月底制造费用按工人工资比例进行分配实际成本计价法不考虑纳税调整因素八财务部岗位设置人申核记账结账财务主管负责财务部门全面工作编制记账凭证会计负责编制计账凭证等工作达有限责任公司年月份期初有关账户余额总账科目现金银行存款短期投资应收账款明细科目期初余额借方日记账工商银行滨海分理处日记账银行账科达公司股票贷方广华公司客户往来客户李杰客户往来其他应收款业务员王华个人往 天旺股份有限公司 2500000:资本公积 90600 盈余公积 50000 本年利润 680000 利润分配 未分配利润 577140 H 总账合计 4783600 4783600 生产成本-基本生产成本-直接材料（项目核

8、算）二、2005 年 12 月份发生的主要经济业务 1.12 月 1 日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款 16000 元。（转账支 2.12 月 1 日，生产车间领用甲材料 11500 千克，其中，A 产品耗用 4000 千克，B产品耗用 6000 千克，车间修理耗用 1500 千克。（领料单）3.12 月 3 日，生产车间领用乙材料 10000 千克，全部用于 B 产品生产。（领料 单）4.12 月 4 日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值 90000 元，已提折旧 20000 元，双方评估价值为 60000 元。（协议书略）5.12 月 4 日，生产车间领用丙材料 5

9、000 千克，其中，A 产品领用 3000 千克，B产品领用 2000 千克。（领料单）6.12 月 5 日，向中原贸易公司购进甲材料 35000 千克，单价 5 元；175000 购 进乙材料 20000 千克，单价 7 元；140000 丙材料 20000 千克，单价 2 元，40000 增值税共计 60350 元，以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库，结 转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转账支票、增值税发 票、运输发票、运费分配表）7.12 月 5 日，开出银行支票 60000 元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务 局。（转账支票）8.12 月 6 日，收到

10、广华股份有限公司还来前欠货款 100000 元，收到转账支票 一张,出纳当日将支票送存银行。（转账支票、银行进账单）9.12 月 8 日，购买机器设备 50000 元，用银行存款支付。（转账支票）10.12 月 9 日，生产车间领用甲材料 30000 千克，其中生产 A 产品耗用 15000 千克，生产 B 产品耗用 13000 千克，车间一般耗用 2000 千克。（领料单）11.12 月 9 日，生产车间领用丙材料 17000 千克，其中，生产 A 产品耗用 8000 千克，生产 B 产品耗用 7000 千克，车间一般耗用 2000 千克。（领料单）海大道号电话三开户行工商行海口市支行滨海分

11、理处四账号五企业纳税人登记号增值税一般纳税人六企业的生产经营组织该公司是一家制造企业主要生产销售两种产品其中产品为应税消费品产品生产工艺流程较简单在同一综合车间务处理程序物资采购运杂费用按材料重量分配月底制造费用按工人工资比例进行分配实际成本计价法不考虑纳税调整因素八财务部岗位设置人申核记账结账财务主管负责财务部门全面工作编制记账凭证会计负责编制计账凭证等工作达有限责任公司年月份期初有关账户余额总账科目现金银行存款短期投资应收账款明细科目期初余额借方日记账工商银行滨海分理处日记账银行账科达公司股票贷方广华公司客户往来客户李杰客户往来其他应收款业务员王华个人往12.12 月 9 日管理部门领用丙

12、材料 1000 千克。（领料单）13.12 月 9 日，销售给广华股份有限公司 A 产品 400 件，单价 280 元计 112000 元，应交销项税 19040 元，收到对方银行汇票一张。（填制增值税发票、银行 汇票、出库单）14.12 月 9 日，以现金 1000 元支付 A 产品的运杂费。（运输发票）15.12 月 9 日，销售给蓝天贸易公司 B 产品 1500 件，单价 200 元，计 300000 元，产品销项税 51000 元，款收到，存入银行。（填制增值税发票，进账单、出库单）16.12 月 9 日，购买办公用品，用现金支付 200 元。17.12 月 10 日，以支票结算方式向

13、海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000 元，当即交付使用。（转账支票、增值税发票）18.12 月 10 日，向银行借入三年期借款 5000000 元。19.12 月 10 日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金 130000 元备发职工工 资。出纳当日发放本月职工工资。（现金支票、工资汇总表）20.12 月 11 日，预提当月车间机器修理费 260 元。出纳开出现金支票支付全年 车间机器修理费 3120 元。（预提费用一修理费分配表、现金支票）21.12 月 12 日，通过银行电汇方式偿还前欠华天公司货款 6000 元。（电汇凭 证回单）22.12 月 12 日，销售部门报销展

14、览费 500 元，以现金支付（服务业发票）23.12 月 12 日，向旺富贸易公司购进丙材料 10000 千克，单价 2 元，增值税 3400元，材料尚未收到，款项通过银行电汇支付。（增值税发票、电汇凭证回 单）24.12 月 18 日，签发银行现金支票一张 4000 元，提取现金，以备零用。（现 金支票）25.12 月 18 日，销售给广华股份有限公司 A 产品 500 件，单价 280 元，计 140000 元，增值税 23800 元，款收到，存入银行。（增值税发票、进账单、出库单、现金支票）26.12 月 18 日，用现金支付丙材料运输费 500 元。（运输发票）27.12 月 18 日

15、,12 日所购丙材料 10000 千克验收入库，结转其实际采购成本（收料单）海大道号电话三开户行工商行海口市支行滨海分理处四账号五企业纳税人登记号增值税一般纳税人六企业的生产经营组织该公司是一家制造企业主要生产销售两种产品其中产品为应税消费品产品生产工艺流程较简单在同一综合车间务处理程序物资采购运杂费用按材料重量分配月底制造费用按工人工资比例进行分配实际成本计价法不考虑纳税调整因素八财务部岗位设置人申核记账结账财务主管负责财务部门全面工作编制记账凭证会计负责编制计账凭证等工作达有限责任公司年月份期初有关账户余额总账科目现金银行存款短期投资应收账款明细科目期初余额借方日记账工商银行滨海分理处日记

16、账银行账科达公司股票贷方广华公司客户往来客户李杰客户往来其他应收款业务员王华个人往28.12 月 20 日，总经理办公室张江预借差旅费 2500 元，以现金付讫。（内部 借款单）29.12 月 20 日，出售给金椰贸易公司丙材料 20000 千克，每千克售价 3 元，计 60000元，应交增值税 10200 元，对方用电汇方式付账，收到工行海口支行滨海 分理处到账通知。（增值税发票，进账单、出库单）30.12 月 20 日，结转上述丙材料的实际成本。（原材料成本计算表）31.12 月 20 日，7 月份向工商行海口市滨海支行借短期借款 40000 到期，年利 率6%还本付息。（预提费用分配表、

17、放款收回凭证回单、放款利息凭证）32.12 月 20 日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费 3000 元。（现金 支票、服务业发票）33.12 月 20 日，摊销当月报刊杂志费 100 元。34.12 月 20 日，向五指山希望小学捐款 8000 元，款项通过银行电汇支付。（电 汇凭证回单）35.12 月 21 日，用现金支付招待费 500 元。36.12 月 26 日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费 2800 元，补付现金 300 元。（差旅费报销单）37.12 月 28 日，管理部门李小华报销办公用品 200 元。（货物销售发票）38.12 月 31 日，结算本月份工资，其中制造

18、 A 产品工人工资 40000 元，生产 B 产品生产工人工资 60000 元，车间管理人员工资 15000 元，企业管理人员工资 15000 元。（工资分配计算表）39.12 月 31 日，按工资总额的 14%+提职工福利费。（福利费分配计算表）40.12 月 31 日，用银行支票支付本月水电费，车间用 3080 元，行政管理部门 用 1860元。（转账支票，发票）41.12 月 31 日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提 2000 元，企业行政管理部门固定资产应提 1200 元。（固定资产折旧计算表）42.12 月 31 日，摊销本月应由行政管理部门负担的房屋租金费用 10

19、00 元 43.12 月 31 日，结转本月发生制造费用（按工人工资比例分配）。（制造费用 分配表）44.12 月 31 日，本月投入生产的 A 产品 1000 件，B 产品 2000 件，已全部完工，结海大道号电话三开户行工商行海口市支行滨海分理处四账号五企业纳税人登记号增值税一般纳税人六企业的生产经营组织该公司是一家制造企业主要生产销售两种产品其中产品为应税消费品产品生产工艺流程较简单在同一综合车间务处理程序物资采购运杂费用按材料重量分配月底制造费用按工人工资比例进行分配实际成本计价法不考虑纳税调整因素八财务部岗位设置人申核记账结账财务主管负责财务部门全面工作编制记账凭证会计负责编制计账凭

20、证等工作达有限责任公司年月份期初有关账户余额总账科目现金银行存款短期投资应收账款明细科目期初余额借方日记账工商银行滨海分理处日记账银行账科达公司股票贷方广华公司客户往来客户李杰客户往来其他应收款业务员王华个人往转入库。（入库单）45.12 月 31 日，结转已销 A 产品 900 件，B 产品 1500 件的实际生产成本，A 产 品180 元，B 产品 138 元。（产品成本计算表）46.12 月 31 日，收到南海公司交来违约金 1200 元。（收款收据）47.12 月 31 日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。48.12 月 31 日，按本月利润总额 25 海率计算应交所得税。49

21、.12 月 31 日，将所得税账户余额转入本年利润账户。50.12 月 31 日，将本年净利润转入利润分配。51.12 月 31 日，按税后利润 10%g 取法定盈余公积，按 5%|取法定公益金。52.12 月 31 日，按税后利润 30%f 算出支付给投资者分配利润，尚未支付。第三部分综合实训要求 一、建账，包括总分类账和明细分类账，并登记各账户期初余额。二、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。三、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。四、登记明细分类账。五、15 天一次根据记账凭证汇总各账户本期发生额（使用丁字账），编制科目 汇总表。六、根据科目汇总表的数据登记总分类账。七、对账

22、，并编制总分类账试算平衡表。八、结账，包括总分类账和明细分类账。九、编制 2005 年度 12 月份资产负债表和利润表。第四部分说明 本综合实训共需收款凭证 5 张；付款凭证 23 张；转账凭证 33 张；总账19 张;日记账页 2 张；明细账约 30 张（其中：三栏式 22 张，数量金额账 3 张，多栏 式 5 张）；科目汇总表 4 张；资产负债表 1 张；利润表 1 张（会计账页按正反 两面均可使用计算，以上数量仅供参考，也可根据实训具体条件另行确定）。各业务中未给出具体资料可由指导老师指定。海大道号电话三开户行工商行海口市支行滨海分理处四账号五企业纳税人登记号增值税一般纳税人六企业的生产经营组织该公司是一家制造企业主要生产销售两种产品其中产品为应税消费品产品生产工艺流程较简单在同一综合车间务处理程序物资采购运杂费用按材料重量分配月底制造费用按工人工资比例进行分配实际成本计价法不考虑纳税调整因素八财务部岗位设置人申核记账结账财务主管负责财务部门全面工作编制记账凭证会计负责编制计账凭证等工作达有限责任公司年月份期初有关账户余额总账科目现金银行存款短期投资应收账款明细科目期初余额借方日记账工商银行滨海分理处日记账银行账科达公司股票贷方广华公司客户往来客户李杰客户往来其他应收款业务员王华个人往