商业银行绩效评价指标体系构建人力资源绩效管理_人力资源-绩效管理.pdf

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1、商业银行绩效评价指标体系构建（1）商业银行绩效评价是从银行各利益相关者的角度对银行经 营业绩和效率进行客观、公正、全面的评价，促使银行加强 管理、提高效益。商业银行绩效评价指标体系的建立是银行 在新的金融环境下保持良好竞争力和持续创新能力的基础，对推动商业银行改进经营管理，防止和化解风险具有十分重 要的意义。因而加强商业银行绩效评价指标体系研究是大势 所趋。随着金融市场逐步开放，外资银行对国内商业银行竞 争压力显而易见，而落后的绩效评价指标体系使得构建适合 我国的更完善的商业银行绩效评价指标体系势在必行。笔者 在此基础上结合平衡记分卡等原理构造一个改进的绩效评 价指标体系，希望能够更适合我国商

2、业银行绩效评价，特别 是区域经济范围内支行的绩效评估。一、绩效评价指标体系的再构建（一）绩效评价指标体系的构建原则 对商业银行进行 绩效评价首先需要确定评价的取向，也就是以什么样的标准 来衡量其绩效，对于我国银行而言主要体现在两个方面：第 一，宏观效率最优；第二，公平稳定的发展环境。（在社会 经济资源有限的发展约束条件下，政府追求经济快速稳定发 展必须考虑效率问题。而作为发展中国家的政府，社会公平 与稳定一直是其追求的目标。）绩效评价指标体系具有突出 的目定性，并不是简单的方法和工具。完善的绩效评价指标 体系必须对银行现有财务信息、客户信息和员工信息进行全 面的考核评估，并以此为基础确定绩效指

3、标的目标值，从而 使绩效评价指标体系能够恰当地对当期的经营业绩和员工 业务素质以良好的评估，并且为以后年度的绩效考评奠定基 础，使评价体系具有一定的稳定性和发展性，各期评价结果 也具有相当的可比性。此外，我国在绩效测评时往往执行力 不够，这也是设计时所必须正视的问题。现今最成熟的平衡绩效评价工具还是平衡计分卡，其综 合了财务和非财务评价指标，并强调组织战略目标的实现，突破了传统业绩评价的局限性，把传统意义上的绩效评价与 组织的长远发展紧密联系起来，避免管理者为了追求短期利 益和局部利益而以牺牲长期利益和整体利益为代价 5。虽然 平衡计分卡好评如潮，且经过不断的修正、完善，但该模型 仍然存在一些

4、不足之处。（根本上说它还是属于财务驱动型 模型，并且具有测评维度的片面性和行业的局限性。）为了 更准确、客观、全面地评价商业银行绩效，本文将以平衡计 分卡为基础，综合运用绩效棱柱、EVA 等绩效评价模型，结 合中国国情和银行自身特点构建银行绩效评价指标体系新 模型。（二）绩效评价指标体系构建 绩效评价指标体系新模 型以平衡计分卡和 EVA 为蓝本，参照绩效棱柱原理，加强对 利益相关者的考究和借鉴国外优秀银行绩效考评方式，构建 出商业银行绩效评价指标体系。平衡计分卡是一系列财务绩 效衡量指标与非财务绩效衡量指标的综合体，包括四个方 面：财务方面、顾客方面、公正全面的评价促使银行加强管理提高效益商

5、业银行绩效评价指标体系的建立是银行在新的金融环境下保持良好竞争力和持续创新能力的基础对推动商业银行改进经营管理防止和化解风险具有十分重要的意义因而加强商业银行绩效价指标体系使得构建适合我国的更完善的商业银行绩效评价指标体系势在必行笔者在此基础上结合平衡记分卡原理构造一个改进的绩效评价指标体系希望能够更适合我国商业银行绩效评价特别是区域经济范围内支行的绩效评估一绩是以什么样的标准来衡量其绩效对于我国银行而言主要体现在两个方面第一宏观效率最优第二公平稳定的发展环境在社会经济资源有限的发展约束条件下政府追求经济快速稳定发展必须考虑效率问题而作为发展中国家的政府社会公内部业务方面和学习与成长方面。其中

6、财务方面的指标不是孤立的，它既要与企业的发展战略 紧密联系，集中体现企业的战略目标及实现情况，又要作为 另外三个非财务方面的最终目标和衡量标准，作为平衡计分 卡的因果链的核心因素，并贯穿于平衡计分卡的四个方面。在应用平衡计分卡的时候，应重视自身计分卡与经营发 展战略保持一致。目前我国商业银行各自特点决定了各行在 战略管理目标和竞争手段上的不同，但各行在设计平衡计分 卡指标体系过程中也不应偏离其四个主要方面，且这四个方 面应被看作是一个模型而不是一种约束。一些指标只是提供 某种思路，在实际管理中需要进行某些改进和提升，使其变 成操作性更强的指标。经济增加值 EVA 是一个经济利润指标，它等于经济

7、调整 后的营业净利润减去现有资产经济价值的机会成本后的余 额7。由于各个银行自身情况不相同，其资产规模也必然不 同，银行的 EVA值也不同，为进行横向比较可以使用 EVA 回报率等指标来进行分析。还可以在此基础上进一步扩展，运用EVA 与税后利润等的比值要对银行和其分支机构的经 营绩效进行更全面的评价。绩效棱柱是一种关于如何更好地 了解组织并采取适当的措施来改进绩效的创造性新观念。它 把重要的利益相关者放在了核心位置，涉及到了采用整体分 析方法管理利益相关者的重要性 8。其实践意义较强，应用 公正全面的评价促使银行加强管理提高效益商业银行绩效评价指标体系的建立是银行在新的金融环境下保持良好竞争

8、力和持续创新能力的基础对推动商业银行改进经营管理防止和化解风险具有十分重要的意义因而加强商业银行绩效价指标体系使得构建适合我国的更完善的商业银行绩效评价指标体系势在必行笔者在此基础上结合平衡记分卡原理构造一个改进的绩效评价指标体系希望能够更适合我国商业银行绩效评价特别是区域经济范围内支行的绩效评估一绩是以什么样的标准来衡量其绩效对于我国银行而言主要体现在两个方面第一宏观效率最优第二公平稳定的发展环境在社会经济资源有限的发展约束条件下政府追求经济快速稳定发展必须考虑效率问题而作为发展中国家的政府社会公到绩效评价中也是顺理成章。将以上三者有机统一到一起，可构建出新模型的指标类 别，在每个指标类别中

9、衍生出具体的关键绩效指标，最终形 成新模型的具体指标体系。新模型指标体系设计结果如表 1 所示。该体系指标总得分满分值为 500分，其中每个关键绩 效指标的满分值由主观给分法确定，参考自资深银行业内人 士意见以及现有文献设计。表 2 显示了对各关键绩效指标的 等级判别以及具体给分方法。表 1 新模型指标体系 指标类别 计划指标 关键成功因素 关键绩效指标(及分 值设置)财务方面(满分 60)提高银行盈利能力 提高银行外部效益增加收入 降低成本 控制风险 发展能力净资产收益率(15)成本费用收益率(10)不良贷款率(15)营业收入增长率(10)三年以上利润平均增长率(10)顾客方面 公正全面的评

10、价促使银行加强管理提高效益商业银行绩效评价指标体系的建立是银行在新的金融环境下保持良好竞争力和持续创新能力的基础对推动商业银行改进经营管理防止和化解风险具有十分重要的意义因而加强商业银行绩效价指标体系使得构建适合我国的更完善的商业银行绩效评价指标体系势在必行笔者在此基础上结合平衡记分卡原理构造一个改进的绩效评价指标体系希望能够更适合我国商业银行绩效评价特别是区域经济范围内支行的绩效评估一绩是以什么样的标准来衡量其绩效对于我国银行而言主要体现在两个方面第一宏观效率最优第二公平稳定的发展环境在社会经济资源有限的发展约束条件下政府追求经济快速稳定发展必须考虑效率问题而作为发展中国家的政府社会公(满分

11、 100)以顾客为中心 增加顾客忠诚度和满意度 顾客满意 顾客忠诚 市场份额 顾客获利能力顾客投诉率(20)顾客保有率(20)市场占有率(20)顾客收益率(20)关系顾客保有率(20)学习与 成长方面(满分 60)增加学习能力 保证组织健康成长员工身心健康 资源最大化 多样性员工满意度(20)受欢迎程度(20)业务开发能力(20)内部业务 方面(满分 80)增加经营效益 促进组织变革创新能力 公正全面的评价促使银行加强管理提高效益商业银行绩效评价指标体系的建立是银行在新的金融环境下保持良好竞争力和持续创新能力的基础对推动商业银行改进经营管理防止和化解风险具有十分重要的意义因而加强商业银行绩效价

12、指标体系使得构建适合我国的更完善的商业银行绩效评价指标体系势在必行笔者在此基础上结合平衡记分卡原理构造一个改进的绩效评价指标体系希望能够更适合我国商业银行绩效评价特别是区域经济范围内支行的绩效评估一绩是以什么样的标准来衡量其绩效对于我国银行而言主要体现在两个方面第一宏观效率最优第二公平稳定的发展环境在社会经济资源有限的发展约束条件下政府追求经济快速稳定发展必须考虑效率问题而作为发展中国家的政府社会公服务质量 售后服务金融创新产品数量与比重(20)服务方式、服务效率(30)售后服务质量、售后服务成本(30)财务模型 EVA 指标(满分 130)经济价值增值 银行价值最大化 为社会创造的经济价值

13、为股东创造最大化价值 EVA(35)(这里 EVA 的计算采 用 EVA=税后利润-资本成本=R-刀(a x c)为经过调整的税 后利润。)EVA 回报率(25)EVA/税后利润(35)EVA/资本成本(35)外部利益 相关者(满分 70)整体绩效评估 核心竞争力的比较社会责任 区域经济发展贡献 区域社会发展贡献公益活动成本/成本费用(30)区域经济发展贡献程度(20)区域社会发展贡献程度(20)公正全面的评价促使银行加强管理提高效益商业银行绩效评价指标体系的建立是银行在新的金融环境下保持良好竞争力和持续创新能力的基础对推动商业银行改进经营管理防止和化解风险具有十分重要的意义因而加强商业银行绩

14、效价指标体系使得构建适合我国的更完善的商业银行绩效评价指标体系势在必行笔者在此基础上结合平衡记分卡原理构造一个改进的绩效评价指标体系希望能够更适合我国商业银行绩效评价特别是区域经济范围内支行的绩效评估一绩是以什么样的标准来衡量其绩效对于我国银行而言主要体现在两个方面第一宏观效率最优第二公平稳定的发展环境在社会经济资源有限的发展约束条件下政府追求经济快速稳定发展必须考虑效率问题而作为发展中国家的政府社会公表 2 各关键绩效指标评分标准 评估等级等级说明评估得分 杰出极其出色的完成指标，绩效明显优于其他银行。90%100%很好 该项指标完成效果已超出要求，高质量的绩效成 为其核心竞争力。80%90

15、%好 该项指标已经做到很成功了，但由于某些非组织原 因，还有些缺陷。70%80%需要改进 总的来说，基本达到了要求，但还有有些不 足，有待提高。60%70%不令人满意 指标测评出来水平总的来说无法让人接 受，必须立即加以改进。40%50%不作评估 在指标测评中无可以利用的标准或因时间太 短而无法得出结论。30%以下 二、商业银行绩效评价指标体系的应用 笔者选取某商业银行在苏南某市 6 家支行作为样本应用 新模型进行计算，同时采用标准平衡记分卡(这里计算的平 衡记分卡模型使用赵国杰在基于平衡计分卡构建商业银行 绩效评价指标体系（现代财经，2004（7）文中构建的模型，每个关键绩效指标采用 10分

16、制给分。）和 EVA 模型体系也进 行相应计算以作为比较。评价所需数据主要来自各支行内部 相关资料。由于绩效评公正全面的评价促使银行加强管理提高效益商业银行绩效评价指标体系的建立是银行在新的金融环境下保持良好竞争力和持续创新能力的基础对推动商业银行改进经营管理防止和化解风险具有十分重要的意义因而加强商业银行绩效价指标体系使得构建适合我国的更完善的商业银行绩效评价指标体系势在必行笔者在此基础上结合平衡记分卡原理构造一个改进的绩效评价指标体系希望能够更适合我国商业银行绩效评价特别是区域经济范围内支行的绩效评估一绩是以什么样的标准来衡量其绩效对于我国银行而言主要体现在两个方面第一宏观效率最优第二公平

17、稳定的发展环境在社会经济资源有限的发展约束条件下政府追求经济快速稳定发展必须考虑效率问题而作为发展中国家的政府社会公价模型有些数据精度要求较高，商业 银行出于商业目的，信息披露不够。所以某些指标采用了主 观评分的方法，结合抽样调查分析对几家商业银行进行绩效 评价。笔者根据实际情况结合模型要求，选取了工业企业、私人客户、银行内部对象三类调查对象（笔者调查当地工业 企业 50家；私人客户主要包括个人理财方面的客户，个人 流动资产贷款方面的客户，住房和汽车按揭贷款方面的客户 和个人商铺贷款方面的客户；银行内部对象来自各支行职 员；发放问卷 200份，回收有效卷 120份。）。由于此前适当 降低数据精

18、度要求，在设计提问的时候，笔者在一定程度上 加大了主观性问答的数量。其中对工业企业以走访交谈方式 进行；而对私人客户和银行内部对象则发放问卷进行。从平衡计分卡和 EVA 两个模型来看，E支行各项指标都 遥遥领先，但实际上 E支行所在地是中国某原材料交易集散 地之一，其在样本中业务交易量最大，所以效益好理所当然。故笔者认为经济结果不是测评的唯一因素，地域、经济资源、人力资源等众多因素也必须考究，才能科学有效地进行绩效 测评。很显然平衡计分卡和 EVA 两个模型还不能很好的反映 实际情况。而从新模型来看，其测量结果与上面两个模型是 有所差易的。在此基础上以各支行市场份额比例对结果配置 上限为下限为

19、的修正乘数，使各支行宏观配置在同一起跑 线，从而客观测量实际绩效。从修正结果看 A支行、D支行 和 F支行指标评分比较高，其实际情况在于：其业务范围广、规模公正全面的评价促使银行加强管理提高效益商业银行绩效评价指标体系的建立是银行在新的金融环境下保持良好竞争力和持续创新能力的基础对推动商业银行改进经营管理防止和化解风险具有十分重要的意义因而加强商业银行绩效价指标体系使得构建适合我国的更完善的商业银行绩效评价指标体系势在必行笔者在此基础上结合平衡记分卡原理构造一个改进的绩效评价指标体系希望能够更适合我国商业银行绩效评价特别是区域经济范围内支行的绩效评估一绩是以什么样的标准来衡量其绩效对于我国银行

20、而言主要体现在两个方面第一宏观效率最优第二公平稳定的发展环境在社会经济资源有限的发展约束条件下政府追求经济快速稳定发展必须考虑效率问题而作为发展中国家的政府社会公效益优势明显，而不像 E支行只是单一业务增长迅速；其人才结构也比较出色，而 E支行则是人才层次相对单一。因而新模型的评价结果更为符合银行的实际情况，评价较为 客观准确。表 3 绩效评分结果 支行机构 A支行 B支行 C支行 D支行 E支行 F支行 平衡记分卡评价结果 79 73 77 76 88 72 EVA/资本成本%新模型评价结果 修正乘数 新模型修正结果 与其它评价方法相比较，笔者所采用方法在定量分析基 础上确定预选指标体系，确

21、保指标体系适应性强，能够有效 的对商业银行绩效进行客观的测量。新模型集中突出了 利益 相关者一价值创造一战略一反映与评价一考核与激励”的管 理主线，实现了评价体系的有效整合。公正全面的评价促使银行加强管理提高效益商业银行绩效评价指标体系的建立是银行在新的金融环境下保持良好竞争力和持续创新能力的基础对推动商业银行改进经营管理防止和化解风险具有十分重要的意义因而加强商业银行绩效价指标体系使得构建适合我国的更完善的商业银行绩效评价指标体系势在必行笔者在此基础上结合平衡记分卡原理构造一个改进的绩效评价指标体系希望能够更适合我国商业银行绩效评价特别是区域经济范围内支行的绩效评估一绩是以什么样的标准来衡量

22、其绩效对于我国银行而言主要体现在两个方面第一宏观效率最优第二公平稳定的发展环境在社会经济资源有限的发展约束条件下政府追求经济快速稳定发展必须考虑效率问题而作为发展中国家的政府社会公实际情况。而从新模型来看，其测量结果与上面两个模型是 有所差易的。在此基础上以各支行市场份额比例对结果配置 上限为下限为的修正乘数，使各支行宏观配置在同一起跑 线，从而客观测量实际绩效。从修正结果看 A 支行、D 支行 和 F 支行指标评分比较高，其实际情况在于：其业务范围广、规模效益优势明显，而不像 E 支行只是单一业务增长迅速；其人才结构也比较出色，而 E 支行则是人才层次相对单一。因而新模型的评价结果更为符合银

23、行的实际情况，评价较为 客观准确。表 3 绩效评分结果 支行机构 A 支行 B 支行 C 支行 D 支行 E 支行 F 支行 平衡记分卡评价结果 79 73 77 76 88 72 EVA/资本成本%新模型评价结果 修正乘数 新模型修正结果 与其它评价方法相比较，笔者所采用方法在定量分析基 础上确定预选指标体系，确保指标体系适应性强，能够有效 的对商业银行绩效进行客观的测量。新模型集中突出了“利益 相关者 价值创造 战略 反映与评价 考核与激励”的管 理主线，实现了评价体系的有效整合。公正全面的评价促使银行加强管理提高效益商业银行绩效评价指标体系的建立是银行在新的金融环境下保持良好竞争力和持续创新能力的基础对推动商业银行改进经营管理防止和化解风险具有十分重要的意义因而加强商业银行绩效价指标体系使得构建适合我国的更完善的商业银行绩效评价指标体系势在必行笔者在此基础上结合平衡记分卡原理构造一个改进的绩效评价指标体系希望能够更适合我国商业银行绩效评价特别是区域经济范围内支行的绩效评估一绩是以什么样的标准来衡量其绩效对于我国银行而言主要体现在两个方面第一宏观效率最优第二公平稳定的发展环境在社会经济资源有限的发展约束条件下政府追求经济快速稳定发展必须考虑效率问题而作为发展中国家的政府社会公