国际购物中心货币资金的管理制金融证券金融资料_金融证券-金融资料.pdf

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1、国际购物中心货币资金的管理制度 1、资金的筹集和运作：资金由公司统一筹集，统一管 理，统一使用，并收取一定的资金占用费。资金运用实行收 支两条线，即各部位所有的收入款项一律交公司财务，任何 部位和个人不得截留、挪用。资金由公司统一调配使用。各 部位使用资金经规定程序批准后，公司财务方可拨付。2、现金的管理(1)公司每日的现金收入，应于当日送存银行。(2)财务部门严格执行国家关于现金管理制度的规定，做到收支及时，开支符合手续，不超库存限额，保管安全稳 妥。(3)出纳人员从银行提取现金时，应当填写“现金领用 单”，并注明用途和金额、支票号码等，经所在单位财务负 责人批准后提取。(4)支付现金要凭合

2、法的原始单据，由经办人写清用 途，部门负责人签署意见，经财务总监批准，财务审核无误 后方可办理付款。付款时，由领款人签字，并加盖“现金付 讫”戳记。(5)现金要日清日结，保证帐实相符，除规定允许外，不准大额提取和坐支现金。不准白条顶库，不得挪用现金。3、银行存款的管理(1)银行存款是指企业存入开户银行的货币资金，企 业开立的银行帐户严禁出租、出借给外单位和个人使用或结 算。(2)本企业的一切收入款项，除国家另有规定外，都必 须当日解交开户银行，本企业的一切支出，除规定可用现金 支付的外，都必须通过银行办理转帐手续。(3)财务部门要加强银行票据和印鉴的管理，二者不得 一人兼管。银行票据的领用应持

3、批准后的“付款审批单”，并办理票据领用登记手续。银行票据使用后应于办讫业务的 三日内，持购货发票和商品验收单到财务核销登记。银行票 据应严格保管，以防遗失，如有遗失应立即去用费资金运用实行收支两条线即各部位所有的收入款项一律交公司财务任何部位和个人不得截留挪用资金由公司统一调配使用各部位使用资金经规定程序批准后公司财务方可拨付现金的管理公司每日的现金收入应于当日送存银行财银行提取现金时应当填写现金领用单并注明用途和金额支票号等经所在单位财务负责人批准后提取支付现金要凭合法的原始单据由经办人写清用途部门负责人签署意见经财务总监批准财务审核无误后方可办理付款付款时由领款人签用现金银行存款的管理银行

4、存款是指企业存入开户银行的货币资金企业开立的银行帐户严禁出租出借给外单位和个人使用或结算本企业的一切收入款项除国家另有规定外都必须当日解交开户银行本企业的一切支出除规定可用现金支财务部门挂失，财务部门应积极协调做好有关工作，如有损失由责任人承（4）企业要定期与银行对帐，每月至少核对一次，企业 帐面余额与银行对帐单余额有差异的，必须逐笔查明原因，及时清理，并按月编制“银行存款余额调节表”，保证帐帐、帐实相符。未达帐项不得超过三个月。4、结算资金的管理（1）结算资金包括应收帐款、应收票据、其他应收款、预付帐款、应付帐款、应付票据、其他应付款、预收帐款等。（2）购进或销售商品应坚持“钱出去、货进来、

5、货出 去、钱回来”的钱货两清的原则。（3）持支票或汇票等银行票据外出进货，要严格按照 票据领取、使用、核销管理规定办理，如果不按规定办 理造成应收帐款的，限期两个月由当事人清理，过期不能清 理的转作当事人个人借款，由当事人直接承担责任。用费资金运用实行收支两条线即各部位所有的收入款项一律交公司财务任何部位和个人不得截留挪用资金由公司统一调配使用各部位使用资金经规定程序批准后公司财务方可拨付现金的管理公司每日的现金收入应于当日送存银行财银行提取现金时应当填写现金领用单并注明用途和金额支票号等经所在单位财务负责人批准后提取支付现金要凭合法的原始单据由经办人写清用途部门负责人签署意见经财务总监批准财

6、务审核无误后方可办理付款付款时由领款人签用现金银行存款的管理银行存款是指企业存入开户银行的货币资金企业开立的银行帐户严禁出租出借给外单位和个人使用或结算本企业的一切收入款项除国家另有规定外都必须当日解交开户银行本企业的一切支出除规定可用现金支（4）严禁赊销商品。如需要延期付款的，需经公司经理 批准，同时要按购销合同规定的付款日期将款项收回，到期 不能收回的，转作当事人借款，按单位借款规定执行。5）因出差或其他原因借款的，在出差返回或其他事项 办理完毕后五日内还清所借款项，如超过一个月仍然不还的，除不再办理借款外，对所借款项按同期贷款利息加倍收息。(6)由于结算不及时或工作失职造成的悬帐、呆帐、

7、坏帐，由当事人负责偿还，严重的追究法律责任。往来帐项 没有清理完毕的，当事人不准调动或调出。5、商品资金的管理(1)商品资金指以商品形态表现的资金，包括库存商 品资金和在途商品资金。(2)坚持“以销定进，勤进快销，以进促销，储存保销”的原则，各部位要做好市场调查和预测，有计划地购进适销 对路商品。(3)商品的购进，柜组要做到“三及时”，即及时核价、及时验收录入、及时上柜展销，并加强对库存商品的保用费资金运用实行收支两条线即各部位所有的收入款项一律交公司财务任何部位和个人不得截留挪用资金由公司统一调配使用各部位使用资金经规定程序批准后公司财务方可拨付现金的管理公司每日的现金收入应于当日送存银行财

8、银行提取现金时应当填写现金领用单并注明用途和金额支票号等经所在单位财务负责人批准后提取支付现金要凭合法的原始单据由经办人写清用途部门负责人签署意见经财务总监批准财务审核无误后方可办理付款付款时由领款人签用现金银行存款的管理银行存款是指企业存入开户银行的货币资金企业开立的银行帐户严禁出租出借给外单位和个人使用或结算本企业的一切收入款项除国家另有规定外都必须当日解交开户银行本企业的一切支出除规定可用现金支管和 养护，严禁出借、出租、挪用商品，否则，视情节轻重给予 处理。(4)加强经销商品管理，签定经销商品进货责任书，以 明确责任，防范经销商品经营风险(5)建立库存商品盘点制度。零售部门要坚持按月盘

9、点 制度，每年全面盘点排查一次，做到账账、账实相符，应如 实反映柜组盘点长短款情况、微机及盘点差异。对盘点长、短款金额及盘点差异反映不实弄虚作假的，造成的一切损失 由责任人自负。批发部门至少每季盘点清查一次，清查的内 容有：帐实是否相符，库存结构是否合理，业务往来帐项是 否准确，差率是否适当等。(6)建立库存商品报废和损坏赔偿制度，各部位要对有 问题商品及时申报处理，并分清责任，办理报废手续，由于 主观因素或人为原因造成的有问题商品损失，应由责任人承 担，性质严重的追究行政或法律责任。损坏商品、短少商品 或盘点短款要按商品零售价赔偿。用费资金运用实行收支两条线即各部位所有的收入款项一律交公司财

10、务任何部位和个人不得截留挪用资金由公司统一调配使用各部位使用资金经规定程序批准后公司财务方可拨付现金的管理公司每日的现金收入应于当日送存银行财银行提取现金时应当填写现金领用单并注明用途和金额支票号等经所在单位财务负责人批准后提取支付现金要凭合法的原始单据由经办人写清用途部门负责人签署意见经财务总监批准财务审核无误后方可办理付款付款时由领款人签用现金银行存款的管理银行存款是指企业存入开户银行的货币资金企业开立的银行帐户严禁出租出借给外单位和个人使用或结算本企业的一切收入款项除国家另有规定外都必须当日解交开户银行本企业的一切支出除规定可用现金支(7)加强对商品资金的管理，严格考核存货周转率和库 存

11、商品定额及库存商品适销率，防止资金沉淀，加速资金周 转。6、低值易耗品和材料物资的管理(1)购置低值易耗品，本着经营用优先，非经营用和 专控商品从严的原则，由财务部门设置总账和明细账，综合 办公室设置台帐或卡片，按使用部门登记、领用或报废。经 营部位购置低值易耗品，必须经公司批准，实行一次摊销，费用由部位负担，部位会计建备查帐，年终做好清查盘点。（2）材料物资管理要做到：管理有专人，领发有手续。材 料费用按照经营管理部位如实划转。用费资金运用实行收支两条线即各部位所有的收入款项一律交公司财务任何部位和个人不得截留挪用资金由公司统一调配使用各部位使用资金经规定程序批准后公司财务方可拨付现金的管理公司每日的现金收入应于当日送存银行财银行提取现金时应当填写现金领用单并注明用途和金额支票号等经所在单位财务负责人批准后提取支付现金要凭合法的原始单据由经办人写清用途部门负责人签署意见经财务总监批准财务审核无误后方可办理付款付款时由领款人签用现金银行存款的管理银行存款是指企业存入开户银行的货币资金企业开立的银行帐户严禁出租出借给外单位和个人使用或结算本企业的一切收入款项除国家另有规定外都必须当日解交开户银行本企业的一切支出除规定可用现金支