税务会计岗位职责及工作细则经济税收_办公文档-规章制度.pdf

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1、税务会计岗位职责及工作细那么 岗位职责：对外账的合理性、合法性负全责。1、严格按照国家税法规定对公司财务进展账务处理及纳税中报。2、每月 10 日前编制地税（城建税、教育费附加、个人所得税、卬花 税、工会经费等）、国税纳税中报表，负责在规定时间内按时缴纳各 种地方税费及纳税申报，遇节假 H顺延。3、负责日常开具各种增值税发票、普通发票、个体业发票及其他与 税务相关的票据。4、负责及时购置国税普票、增值税发票及个体业发票。5、负责空白发票、未认证进项发票及己开出销项发票的登记管理，经常开发票客户的要按客户立账页进展管理，每月只开两次以内的客 户集中管理，要对发票开出的合理性、真实性负责。6、负责

2、继发伟业、万邦日常对税业务凭证的财务软件录入及继发恒 信对税业务凭证的手工编制、账簿登记。7、负责继发伟业、继发恒信、万邦的银行对账单核对。做到财务账 与银行对账单账单相符。工作细那么：一、开具发票 开发票总原那么：对税财务账上有库存或是有库存可补时方可开具销 项发票，不允许出现负库存。1、有开具发票中请时要对开发票中请单进展审核，审核内容如下 1）开具发票申请单是否按项填写明晰。2）根据中请单上的管家婆单位名称在管家婆软件中核查实际销售 时是否为带票销售，不带票销售在开发票时要加收税点，由客户将税 点汇到账上后再开具发票；或填写挂税点单据由业务员签字、总经理 签字，可先开具此发票，总经理后补

3、签字。挂税点单据要及时录入管 家婆账目中。个体发票加 5%个税点，增票 8%个税点，所开发票品项没有进项 又要求对项开发票的，而且公司原账上库存也没有进项可补需开个体 发票补进项的加 22%个税点。开发票时不要求对项的实际开发票时要开账上库存较多且开对项 发票时及少涉及的品项或是开具进项发票可以不对项开的厂家的品 项。要求对项开发票的，要遵守公司有进项可补，无进项可补经总经 理同意方可开具发票，同时要审核无进项可补带票销售的是按根木利 润另加 22%个税点。3）要审核开具发票的金额是否与管家婆中该客户的销售金额一致 或小于管家婆中该客户的销售金额，超过管家婆中该客户的实际销售 金额1000 以

4、上的要经总经理同意，超过金额要加收 8%个税点。写明 回款金额的要进展核对。2、开销售单时是不带票销售的，后期假如客户再要求开发票，财务 只能不对项开。3、原那么上销售金额不够一万的客户要开具发票，要攒够一万再开 发票。务处理及纳税中报每月日前编制地税城建税教育费附加个人所得税卬花税工会经费等国税纳税中报表负责在规定时间内按时缴纳各种地方税费及纳税申报遇节假顺延负责日常开具各种增值税发票普通发票个体业发票及其他与税务相管理经常开发票客户的要按客户立账页进展管理每月只开两次以内的客户集中管理要对发票开出的合理性真实性负责负责发伟业万邦日常对税业务凭证的财务软件录入及发恒信对税业务凭证的手工编制账

5、簿登记负责发伟业发恒信万存或是有库存可补时方可开具销项发票不允许出现负库存有开具发票中请时要对开发票中请单进展审核审核内容如下开具发票申请单是否按项填写明晰根据中请单上的管家婆单位名称在管家婆软件中核查实际销售时是否为带票销售4、每月 6-27日为开发票日期，特殊情况开发票申请要由总经理审批。二、进项发票认证 1、每月月末之前要将到期需认证的进项发票进展认证并入账 2、每月月末之前要对账上库存进展检查，将含有需补库存品项的进 项发票进展认证并入账。3、未认证进项税需入账补库存的，进项税额在待抵扣进项税额中列 支。三、日常账务处理 1、根据正规发票进展凭证录入及账套登记。2、按收入的千分之五列支

6、招待费，按对税工资总额的百分之十四列 支福利费（如未实现货币化政策的职工手机费）。3、月末转完木钱后要检查库存，看库存余额是否有问题。4、每月最后一天的早晨要先检验进项抵销项后所需缴纳增值税额是 否符合公司规定，毛利率是否符合公司规定。四、月末纳税申报 月末结账后，要在每月 6号之前纳税申报完毕，遇节假日顺延。1、国税中报需填制如下报表 1）增值税纳税申报表，其中期初未缴税额一项填制需注意。2）增值税纳税中报表附列资料（表一）木期销售情况明细，此表 要分清普通发票销售额与增值税发票销售额。3）增值税纳税申报表附列资料（表二本期进项税额明细 4）资产负债表 5）损益表 务处理及纳税中报每月日前编

7、制地税城建税教育费附加个人所得税卬花税工会经费等国税纳税中报表负责在规定时间内按时缴纳各种地方税费及纳税申报遇节假顺延负责日常开具各种增值税发票普通发票个体业发票及其他与税务相管理经常开发票客户的要按客户立账页进展管理每月只开两次以内的客户集中管理要对发票开出的合理性真实性负责负责发伟业万邦日常对税业务凭证的财务软件录入及发恒信对税业务凭证的手工编制账簿登记负责发伟业发恒信万存或是有库存可补时方可开具销项发票不允许出现负库存有开具发票中请时要对开发票中请单进展审核审核内容如下开具发票申请单是否按项填写明晰根据中请单上的管家婆单位名称在管家婆软件中核查实际销售时是否为带票销售6）固定资产进项税额

8、抵扣情况表 7）纳税中报情况说明表 2、地税纳税需填制如下报表 1）个税中报表 2）纳税申报表（印花、防洪、工会、城建、教育费附加、残疾 人等 报表上传后要将报表进展打印留存及在季报时送报税务局。五、季度报表 1、国税季报 1）每个月最后一个月的月报 2）中报季度的企业所得税季度预缴纳税中报表A 类。2、地税季报：每月报表、资产负债表、损益表、企业根本财务信 息表。每个季度返给地税专管员一份，自己留存一份。六、年度报表 1）企业所得税年度纳税中报表（A 类 2）收入明细表 3）木钱费用明细表 4）企业所得税弥补亏损明细表 5）境外所得税抵免计算明细表 6）以公允价值计量资产纳税调整表 7）广告

9、费业务宣传费跨年度纳税调整表 8）资产折旧、摊销纳税调整明细表 务处理及纳税中报每月日前编制地税城建税教育费附加个人所得税卬花税工会经费等国税纳税中报表负责在规定时间内按时缴纳各种地方税费及纳税申报遇节假顺延负责日常开具各种增值税发票普通发票个体业发票及其他与税务相管理经常开发票客户的要按客户立账页进展管理每月只开两次以内的客户集中管理要对发票开出的合理性真实性负责负责发伟业万邦日常对税业务凭证的财务软件录入及发恒信对税业务凭证的手工编制账簿登记负责发伟业发恒信万存或是有库存可补时方可开具销项发票不允许出现负库存有开具发票中请时要对开发票中请单进展审核审核内容如下开具发票申请单是否按项填写明晰

10、根据中请单上的管家婆单位名称在管家婆软件中核查实际销售时是否为带票销售9）资产减值准备工程调整明细表 10）长期股权投资所得（损失）明细表 11）稅收优惠明细表 务处理及纳税中报每月日前编制地税城建税教育费附加个人所得税卬花税工会经费等国税纳税中报表负责在规定时间内按时缴纳各种地方税费及纳税申报遇节假顺延负责日常开具各种增值税发票普通发票个体业发票及其他与税务相管理经常开发票客户的要按客户立账页进展管理每月只开两次以内的客户集中管理要对发票开出的合理性真实性负责负责发伟业万邦日常对税业务凭证的财务软件录入及发恒信对税业务凭证的手工编制账簿登记负责发伟业发恒信万存或是有库存可补时方可开具销项发票不允许出现负库存有开具发票中请时要对开发票中请单进展审核审核内容如下开具发票申请单是否按项填写明晰根据中请单上的管家婆单位名称在管家婆软件中核查实际销售时是否为带票销售