2022届高三政治一轮复习考点练19：税收.docx

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1、税收12021年全国两会将增值税月免税的起征点由10万元调整至15万元（按季度免征额提高至45万元），对于小型微利企业的所得税在原有基础上再减50%征收，也就是说，当企业盈利100万元时，企业只需缴纳2.5万元的企业所得税。对该政策的预期影响认识正确的是（ ）消除企业特别是小型微利企业的经营风险缓解民营和小微企业的融资难、融资贵问题提高企业的营利空间、激发企业经营活力有利于提供更多就业岗位营造支持小微企业高质量发展的制度环境ABCD2新修改的个人所得税法实施以来，提高“起征点”、调整税率表、增加专项附加扣除、实行累计预扣法等改革举措让大众切实受益。下列关于个人所得税的说法正确的是（ ）每个有正

2、当收入的公民都需要缴纳个人所得税依法缴纳个人所得税是公民的义务个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段公民所有来源的收入都需要缴纳个人所得税ABCD3自2020年1月1日起施行的国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。此举意在（ ）维护税收的固定性和强制性，促进社会公平发挥纳税信用的正向激励作用，优化税收营商环境防范和减少企业偷税漏税行为，拓宽税收增收渠道鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，增强诚信纳税

3、意识ABCD4追梦神舟飞天、寻梦上海世博、释梦辽宁航母、圆梦百年奥运，每一个“中国梦”都让我们真切地感受到税收在国家发展中发挥的重大作用。材料表明我国税收（ ）A是财政收入最重要的来源之一B是实现社会公平的有效手段C具有强制性、无偿性和固定性D有利于国家各项职能的实现5车辆购置税法明确规定，车辆购置税实行一次性征收，只在购置环节征收，税率为百分之十。征收范围则包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。新规定主要体现税收具有（ ）A无偿性B强制性C固定性D自愿性6下图是我国2016-2020年全国居民人均可支配收入及其实际增长速度情况。由此可以推测出我国（ ）经济持续稳定增长“

4、六稳”“六保”工作成效显著居民收入差距不断缩小个人所得税起征点降低ABCD7近年来，各地财政部门对金融机构向农村贫困户及小微企业发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，对保险公司提供农业保险取得的利润实行税收减免，财政助力金融推动精准扶贫真正落地。下列传导正确的是（ ）免征金融机构增值税落实积极货币政策降低贫困户贷款成本金融助力农业发展农业发展活力增强农民增收，精准脱贫免征金融机构增值税鼓励向贫困户发放贷款缓解贫困农户融资难对保险公司的农业保险实行税收减免健全社会保险制度减少农业风险损失ABCD8下列对应关系正确的是（ ）罗小黑缴纳1200元个人所得税罗小黑既是纳税人又是负税人 小美好商店缴纳1

5、8500元增值税该商店既是纳税人又是负税人 小狐狸购买一套1680元（含消费税）的化妆品小狐狸是负税人但不是纳税人 不可思议公司购买一台16000（含增值税）的电脑该公司是纳税人但不是负税人ABCD92021年3月1日起，重庆市开征资源税！一百多种资源被“征税”，开采尾矿不再免税。中华人民共和国资源税法进一步细化了资源税暂行条例中的税目种类、名称和范围，使资源税税目数量有了大幅的增加，达到了164种。资源税政策调整后，重庆市税目由原来的三十多种增加至一百多种。这表明（ ）税收具有固定性税收具有无偿性税收是国家财政收入最重要来源企业必须坚持绿色发展理念ABCD10党的十九大报告指出，鼓励勤劳守法

6、致富，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距，实现社会公平，让更多的人享受改革开放的成果。下列传导过程能够实现上述目标的是()提高个人所得税起征点增加工薪阶层可支配收入促进收入分配公平健全社会保障体系提高居民最低生活保障标准缩小收入分配差距推动农村土地所有权流转增加农民财产收入缩小城乡收入差距实行股权激励生产要素参与分配调整收入分配格局ABCD11财政蓝皮书:中国财政政策报告(2019)指出，需要进一步加快推进税制改革，完成既定的税种制度改革任务。通过进一步深化税制改革，形成税法统一、税负公平、调

7、节有度的税收制度体系。下列税制改革与产生的影响对应正确的是（ ）个人所得税起征点提高-减轻纳税人负担，促进社会分工营业税改增值税一减轻相关企业税负，为产业结构转型升级提供新动能消费税改革-引导消费行为，保护环境，节约资源资源税改革-促进生产专业化，保障国家财政收入快速增长ABCD12中华人民共和国资源税法于2020年9月1日起实施。资源税法进一步细化了资源税暂行条例中的税目种类、名称和范围，使资源税税目数量有了大幅的增加。资源税政策调整后，河北省税目将由原来的38种增加到115种。这表明税收具有（ ）A强制性B无偿性C固定性D灵活性13在我国，税收取之于民、用之于民。每个公民在享受国家提供的各

8、种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。下列违反税法行为对应正确的（ ）某企业虚列出口货物的数量骗取国家出口退税款偷税行为张某的服装厂以亏本为由，故意拖欠税款9万元欠税行为某影视从业人员签订“阴阳合同”中的涉税问题-骗税行为某工厂拒绝税务机关的纳税检查，殴打税务人员抗税行为ABCD142019年5月22日，财政部、税务总局正式发布公告，给予集成电路设计和软件产业企业所得税优惠。公告指出，在2018年12月31日前白获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。下列对此认识正确的有（ ）企业所得税的纳税人是企业，负税

9、人是购买芯片的消费者在税优政策的支持下，股市芯片和软件板块有持续活跃的可能政策出台使该产业成为支撑社会发展的战略性、基础性产业这表明税收是调节经济的重要杠杆，有利于优化资源配置ABCD15自2020年1月1日起施行的国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。此举意在（ ）防范和减少企业偷税漏税行为，拓宽税收增收渠道鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，增强诚信纳税意识发挥纳税信用的让向激励作用，优化税收营商环境维护税收

10、的固定性和强制性，促进社会公平ABCD16各地为推进高新技术产业的发展出台税收优惠政策。然而，某企业通过形象“包装”假冒高新技术企业并从中牟取非法利益。这种违反税法的行为属于（ ）A骗税B欠税C偷税D抗税1D【详解】D：国家对于小型微利企业的减税措施是营造支持小微企业高质量发展的制度环境的表现，是传导的起点；其直接影响是企业营利空间增加、企业经营活力提升，是该政策的结果；而企业营利空间增加、企业经营活力提升才能提供更多就业岗位，为该政策的间接影响；故传导顺序为。ABC：国家对于企业特别是小型微利企业的减税措施有利于企业特别是小型微利企业的发展，但不能消除企业特别是小型微利企业的经营风险，观点错

11、误。同时该政策也不涉及缓解民营和小微企业的融资难、融资贵问题，材料未体现，ABC均错误。故本题选D。2C【详解】：依法缴纳个人所得税是公民的义务和个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段的说法是正确的，符合题意。：个人所得税的征税对象是个人所得，而且只有个人所得超过起征点的部分才需要交个人所得税，不是每个有正当收入的公民都需要缴纳个人所得税，也不是公民所有来源的收入都需要缴纳个人所得税，说法错误。故本题选C。3C【详解】：材料并未涉及税收的固定性和强制性，纳税信用修复也并不是强制公民纳税，而是引导公民诚信纳税，故不选。：明确情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，纳税人发生

12、未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复，这是在鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，增强诚信纳税意识，有利于发挥纳税信用的正向激励作用，优化税收营商环境，故入选。：纳税信用修复的相关规定有利于防范和减少企业偷税漏税行为，但其目的并不是为了拓宽税收增收渠道，故不选。故本题选C。4D【详解】A：税收是财政收入最重要的来源，而不是之一，A错误。B：材料没体现促进社会公平，B排除。C：材料旨在说明税收发挥的重要性，未体现税收的强制性、无偿性和固定性的特征，C错误。D：从追梦神舟飞天到圆梦百年奥运，每一个“中国梦”都让我们真切地感受到税

13、收在国家发展中发挥的巨大作用，体现了税收有利于国家各项职能的实现，D正确。故本题选D。5C【详解】C：新规定主要体现税收具有固定性，即以法律的形式确定了征税对象及征税比例，C符合题意。AB：车辆购置税法明确规定，车辆购置税实行一次性征收，只在购置环节征收，税率为百分之十，并明确征收范围，这体现了税收具有固定性特征，不体现无偿性和强制性，AB与题意不符。D：自愿性不属于税收特征，D与题意不符。故本题选C。6A【详解】：根据图示可知，我国20162020年全国居民人均可支配收入不断增加，并保持一定增长速度。影响居民收入的主要因素是经济发展水平和国家分配政策，由此可以推测出我国经济持续稳定增长及宏观

14、政策的积极有效，符合题意。：图中信息没有体现居民收入差距问题，不选。：增加居民收入、实现社会公平需要提高个人所得税起征点，而不是降低个人所得税起征点，错误。故本题选A。7C【详解】：免征金融机构增值税属于财政政策而非货币政策，错误。：各地推动形成金融扶贫机制，有利于增强农业发展活力，促进农民增收，精准脱贫，传导正确。：各地对金融机构向农村贫困户及小微企业发放小额贷款取得的利息收入免征增值税,励各地金融机构向贫困户发放贷款，有利于降低贫困农户的贷款成本，缓解贫困农户融资难问题，传导正确。：农业保险属于商业保险而非社会保险，错误。故本题选C。8B【详解】：罗小黑缴纳1200元个人所得税，这里罗小黑

15、既是纳税人又是负税人。对应正确。：小美好商店缴纳18500元增值税，该商店是纳税人，但不是负税人，消费者才是负税人。对应错误。：消费税是由生产、销售应税消费品的卖方缴纳，由消费者最终负担的。小狐狸购买一套1680元（含消费税）的化妆品，小狐狸是负税人但不是纳税人。对应正确。：不可思议公司购买一台16000（含增值税）的电脑该公司是负税人，但不是纳税人，增值税是上一经营环节代缴纳的。对应错误。故本题选B。9B【详解】：中华人民共和国资源税法进一步细化了资源税暂行条例中的税目种类、名称和范围，使资源税税目数量有了大幅的增加，达到了164种。资源税政策调整后，重庆市税目由原来的三十多种增加至一百多种

16、。这表明这表明税收具有固定性，同时，也说明了企业必须坚持绿色发展理念、促进资源节约、保护生态环境，正确。：税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，可见，材料不涉及税收的无偿性，排除。：材料不涉及税收与财政收入的关系，排除。故本题选B。10A【详解】：提高个人所得税起征点，有有助于增加工薪阶层可支配收入，能促进收入分配公平，正确。：健全社会保障体系，提高居民最低生活保障标准，有助于缩小收入分配差距，符合题意。：推动农村土地经营权流转，不是推动农村土地所有权流转，错误。：生产要素参与分配，一定程度上会拉大收入差距，不利于实现收入分配公平，排除。故本

17、题选A。11B【详解】：个人所得税起征点提高，减轻纳税人负担，增加居民收入，促进消费而不是社会分工，错误。：营业税改增值税，有利于减轻相关企业税负，企业研发投入会增加，为产业结构转型升级提供新动能，推导正确。：消费税改革有利于引导消费行为，保护环境，节约资源，推导正确。：资源税的征收有利于国家加强资源管理，促进企业合理开发、利用资源，而促进生产专业化是增值税的作用，不是资源税所能起到的作用，推导错误。故本题选B。12C【详解】A：强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税，材料未涉及，A排除。B：无偿性是指既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价

18、，B排除。C：固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，但经国家有关部门批准可以改变，C符合题意。D：试题考查税收的特点，“灵活性”不属于税收的特点，D错误。故本题选C。13D【详解】：某企业虚列出口货物的数量骗取国家出口退税款，这是骗税，错误。：张某的服装厂以亏本为由，故意拖欠税款9万元，这是欠税，正确。：某影视从业人员签订“阴阳合同”中的涉税问题，这是偷税，错误。：某工厂拒绝税务机关的纳税检查，殴打税务人员，这是抗税，正确。故本题选 D。14D【详解】：企业所得税的纳税人和负税人都是企业，错误。：利好政策会刺激相应股票价格上涨，在税优政策的支持下，股市芯片和软件板块

19、有持续活跃的可能，正确。：该选项的说法夸大了该政策出台的作用，错误。：材料中企业所得税优惠政策体现了税收调节经济的作用，说明税收是调节经济的重要杠杆，有利于优化资源配置，正确。故本题选D。15C【详解】：纳税信用修复的相关规定有利于防范和减少企业偷税漏税行为，但其目的并不是为了拓宽税收增收渠道，排除。：明确情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复，这是在鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，增强诚信纳税意识，有利于发挥纳税信用的正向激励作用，优化税收营商环境，符合题意。：材料并未涉及税收的固定性和强制性，纳税信用修复也并不是强制公民纳税，而是引导公民诚信纳税，排除。故本题选C。16A【详解】A：骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。可见，材料中行为属于骗税行为，A符合题意。BCD：材料体现的是骗税，这三项均在材料中没有涉及，BCD不符合题意。故本题选A。答案第15页，总15页