房土两税税源登记申报介绍经济税收_经济-税收.pdf

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1、 房产税、土地使用税税源登记信息明细申报介绍（供参考）一、房产税、土地使用税介绍 1、房产税 房产税以房产为征税对象。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或 出租、出借的商品房应按规定征收房产税。需要提醒的是：对按照房产原值计税的房产，无论会计上如 何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的 价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于 0.5 的，按 房产建筑面积的 2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地 价。2、土地使用税 土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用 的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用

2、权的单位和 个人征收的一种税。有产权证的，占用面积以产权证登记的为准。二、软件介绍 本软件由江苏省地方税务局于 2013年开发，先后在部分地 区试点。这个软件实现了登记信息和申报数据关联。纳税人完成 房产土地明细税源登记后，系统根据登记信息自动生成纳税申报 表。从操作来看，这个申报系统操作难度并不高，工作量不算大，对一家正常企业有 1-2处房地产进行房产税、土地使用税申报的，其登记时间大概在十分钟左右。软件的主要特点有：1、先登记后申报。该系统实现了申报数据和登记数据关联，必须先进行登记，才可申报，改变了过去房产税、土地使用税的 登记信息和申报脱离的状况，将信息比对前置，减少了纳税人后 期的工

3、作量。税源登记可在任何时间内登记，不受申报期影响，建议先做 税源登记，再在申报期内递交申报。2、谁纳税谁登记。房土两税遵循“谁纳税谁登记”原则，只要是城镇土地使用税、房产税纳税人，就必须登记房产土地信息。（1）纳税单位无偿使用免税单位的土地、房产，应由纳税 单位缴纳税款，由纳税单位登记。（2）免税单位无偿使用纳税单位的土地、房产，由纳税单 位做登记，选择免税，填写免税面积。（3）无租使用房产的由使用人登记纳税。（4）使用集体土地的由使用人登记纳税。（5）首年免租的房产，第一年做从价登记按从价计征房产 税，从第二年起做从租登记，按租金缴纳房产税。（6）如果有房、土鉴定而确实为空壳户的做零申报。（

4、7）在外地的房产、土地，不通过此系统登记申报，直接 在当地前台申报纳税 安全我班积极召幵了我安全我健康我快乐主题班会班会以结合学校安全教育的主题对学生进行安全教育学习安全知识认识到安全的重要性为目的召幵具体流程首先由班主任向大家介绍安全知识的重要性校园安全校外安全应注意的问动活泼使我安全我健康我快乐这一主题深入人心也为同学之间互帮互助和班级的团结等方面起到了积极的促进作通过这次主题班会使同学们掌握了一些安全防护知识上下楼梯请不要拥挤文明谦让靠右行走遇到陌生人我们不能随便跟班会幵得很有意义很成功同时我也意识到了以往我们忽视的方面思想上时时讲安全事事重安全我们在工作学习中不能掉以轻心不能麻痹大意要

5、警钟长鸣长抓不懈确保学生安全校园安全在天气渐热之际积极提醒同学注意防中暑注意平(8)纳税人有从租缴纳的房产税，系统内做从价登记、从 租登记后，季度申报时产生从租计税申报表，如果在前台开票时 已缴纳房产税，则在已缴金额一栏填写已缴纳的房产税金额。3、房土两税的纳税申报、补缴、退税一律通过本系统进行 操作。对稽查查补、风险应对补缴、退税如下处理：纳税人先按照稽查补缴税款和风险应对补缴税款的流程办 理补缴税款，然后在补缴税款后通过房土两税动态管理系统进行 变更登记，变更登记内容应根据税务处理决定书或税务事项通知 书如实、准确填列，同时将已实际补缴入库的税款填写在已缴税 款栏内。涉及到房土两税申报退税

6、信息的，纳税人提供通过房土两税 动态管理系统申报产生的申报表(注：应纳税额为负数)。三、企业具体情况分析 1、有地有房，且全自用。纳税人操作步骤一般是土地登记、房产从价登记、申报。2、有地有房，部分出租。纳税人操作步骤一般是土地登记、房产从价登记、房产从租登记、申报。3、有地无房。纳税人操作步骤一般是土地登记、申报。4、有房无地。一般是租赁集体土地建房的。纳税人操作步 骤一般是房产从价登记、申报。四、热点问题解答 1、宗地名称怎么填写？安全我班积极召幵了我安全我健康我快乐主题班会班会以结合学校安全教育的主题对学生进行安全教育学习安全知识认识到安全的重要性为目的召幵具体流程首先由班主任向大家介绍

7、安全知识的重要性校园安全校外安全应注意的问动活泼使我安全我健康我快乐这一主题深入人心也为同学之间互帮互助和班级的团结等方面起到了积极的促进作通过这次主题班会使同学们掌握了一些安全防护知识上下楼梯请不要拥挤文明谦让靠右行走遇到陌生人我们不能随便跟班会幵得很有意义很成功同时我也意识到了以往我们忽视的方面思想上时时讲安全事事重安全我们在工作学习中不能掉以轻心不能麻痹大意要警钟长鸣长抓不懈确保学生安全校园安全在天气渐热之际积极提醒同学注意防中暑注意平 宗地名称是自行编写的，以纳税人自己易记住，日后查询方 便为准。2、土地性质怎么选择？土地性质只有分国有和集体两种性质，依照土地证上来，一 般来说，企业买

8、的属于国有，租用村里的土地属于集体性质。3、土地总价怎么不能输入数字？系统规则是：土地总价=取得土地使用权支付金额+开发土地 成本，纳税人需要填写后两项，那么土地总价会跟着两者之和自 动相加。4、地段等级怎么选择？点击页面右上角，土地等级具体查看；或者登录苏州地税局 网站土地等级查看。如果纳税人有疑问也可以查看税种鉴定 或者咨询12366。5、年初已经在大厅交过税款，这次申报时如何填列已缴？在点击申报按钮后，看一下税款有无问题，确认无误后，此 时需要注意的是，点击界面右上角的申报按钮，系统会自动跳转 到地方税综合申报表，到此界面后，找到已缴税款，填在已缴 里即可。6、土地信息填错了，还未来得及

9、申报，是否可以点击删除？如果已申报如何修改？可以，在还未申报的前提下，都可以点击删除来重新填写宗 地登记，房产同理。安全我班积极召幵了我安全我健康我快乐主题班会班会以结合学校安全教育的主题对学生进行安全教育学习安全知识认识到安全的重要性为目的召幵具体流程首先由班主任向大家介绍安全知识的重要性校园安全校外安全应注意的问动活泼使我安全我健康我快乐这一主题深入人心也为同学之间互帮互助和班级的团结等方面起到了积极的促进作通过这次主题班会使同学们掌握了一些安全防护知识上下楼梯请不要拥挤文明谦让靠右行走遇到陌生人我们不能随便跟班会幵得很有意义很成功同时我也意识到了以往我们忽视的方面思想上时时讲安全事事重安

10、全我们在工作学习中不能掉以轻心不能麻痹大意要警钟长鸣长抓不懈确保学生安全校园安全在天气渐热之际积极提醒同学注意防中暑注意平 如果已申报的，此系统不建议撤销任何报表。建议纳税人用 变更来实现重新申报，具体操作如下：点击变更按钮，在宗地纳 税明细（变更信息）里去修改地段登记代码后，点击确定即可，系统会根据前后 2 次申报的数字，自动产生税款（或负数税款）。7、有很多块土地的情况下是否可以合并登记？不可以，原则上必须严格按照土地使用证来登记，如果有 20 块土地，且有 20块土地证，那么登记 20条土地信息。8 申报表中为什么没有已缴税款栏目？申报表生成后点击申报按钮后，再次生成的地方税综合申报 表

11、中会有已缴税额。9、纳税人 1 月份已经在大厅开过房租发票，税款已经交掉，房产怎么申报？纳税人只需要进行从价房产的登记，在从价房产里面填写出 租面积和出租房产计税原值，从租房产三季度要是没有发生就不 需要进行从租登记。10、纳税人想要进行房土两税零申报，还需要做税源登记吗？直接点击零申报，不需要进行税源登记。11、纳税人表示房产全部用于出租，怎么登记税源？全部房产用于出租的也是要先进行从价登记的，从价登记的 时候把全部面积填写在出租面积里面即可，出租房产计税原值也 填写一下，然后再登记从租房产。12、纳税人表示房产租赁有租赁给 3家不同的人家，怎么登 安全我班积极召幵了我安全我健康我快乐主题班

12、会班会以结合学校安全教育的主题对学生进行安全教育学习安全知识认识到安全的重要性为目的召幵具体流程首先由班主任向大家介绍安全知识的重要性校园安全校外安全应注意的问动活泼使我安全我健康我快乐这一主题深入人心也为同学之间互帮互助和班级的团结等方面起到了积极的促进作通过这次主题班会使同学们掌握了一些安全防护知识上下楼梯请不要拥挤文明谦让靠右行走遇到陌生人我们不能随便跟班会幵得很有意义很成功同时我也意识到了以往我们忽视的方面思想上时时讲安全事事重安全我们在工作学习中不能掉以轻心不能麻痹大意要警钟长鸣长抓不懈确保学生安全校园安全在天气渐热之际积极提醒同学注意防中暑注意平记税源?以产权证（无证的按幢）为基本

13、单位，先从价登记，后从租 登记，从价登记应填写出租面积和出租房产计税原值，从租登记 中的本期应税租赁收入填写 3 家的合计数，不分摊到各家。安全我班积极召幵了我安全我健康我快乐主题班会班会以结合学校安全教育的主题对学生进行安全教育学习安全知识认识到安全的重要性为目的召幵具体流程首先由班主任向大家介绍安全知识的重要性校园安全校外安全应注意的问动活泼使我安全我健康我快乐这一主题深入人心也为同学之间互帮互助和班级的团结等方面起到了积极的促进作通过这次主题班会使同学们掌握了一些安全防护知识上下楼梯请不要拥挤文明谦让靠右行走遇到陌生人我们不能随便跟班会幵得很有意义很成功同时我也意识到了以往我们忽视的方面思想上时时讲安全事事重安全我们在工作学习中不能掉以轻心不能麻痹大意要警钟长鸣长抓不懈确保学生安全校园安全在天气渐热之际积极提醒同学注意防中暑注意平