国内信用证与银行承兑汇票业务的比较分析金融证券金融资料_金融证券-金融资料.pdf

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1、1/6 国内信用证与银行承兑汇票业务的比较分析 国内信用证与银行承兑汇票都属于现代支付结算工具，作为银行信用载体的存在，都具有结算和融资功能。本文将从不同角度对两种产品进行比较和分析，希望在实际业务过程中能更有针对性地拓展客户，并进行信用风险控制。国内信用证是指银行（包括政策性银行、商业银行、农村合作银行、村镇银行和农村信用社）依照申请人的申请开出的、对相符交单予以付款的承诺。前款规定的信用证是以人民币计价的、不可撤销的跟单信用证，是国内企业之间商品交易的一项支付结算工具。银行承兑汇票，简称银票，是由付款人委托银行开具的一种远期支付票据，票据到期银行承担见票即付的义务，一般最长期限为 6 个月

2、，电子银行承兑汇票期限最长可达 12 个月，银票在有效期内可背书转让，在经济活动中有较强的支付和结算功能，是企业客户经常使用的一种结算工具。近年来，国内信用证业务得到较快发展，对银行承兑汇票起到了一定的分流和替代作用。但与成熟的银行承兑汇票相比，国内信用证环节较多、手续繁琐、费用较高，这在一定程度上限制了国内信用证业务的进一步发展。一、国内信用证和银行承兑汇票的相同点（一）从功能来看，两者既是支付工具，又是短期融资工具 国内信用证和银行承兑汇票都可以用于经济活动中买卖双方债2/6 权、债务的结算，同时可以代替现金完成货币的支付。除了具有支付结算功能外，两者还具有较强的融资功能。通过国内信用证和

3、银行承兑汇票，申请人与银行建立委托付款关系，并由银行承担第一性付款责任，以银行信用代替商业信用，在商品交易过程中起到资金融通的作用。（二）从使用要求来看，两者都要求具有真实的贸易背景 由于可以融通资金，银行要求使用双方都必须以真实的贸易背景为基础。客户向银行申请开立国内信用证和银行承兑汇票时，均需提供购销合同及国内增值税发票。二、国内信用证和银行承兑汇票的差异（一）两者的格式和记载内容不同 国内信用证是由国内信用证结算办法明确的结算方式，银行承兑汇票属于我国票据法规定的票据，两者的格式都由中国人民银行统一规定，但具体内容大不相同。国内信用证上的记载事项包括：表明“国内信用证”的字样、开证申请人

4、名称及地址、开证行名称及地址、受益人名称及地址、通知行名称、开证日期、信用证编号、信用证有效期及有效地点、是否可转让、是否可议付、信用证金额、付款期限、货物或服务描述、单据条款、交单期等。银行承兑汇票上的记载事项包括：表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日体的存在都具有结算和融资功能本文将从不同角度对两种产品进行比较和分析希望在实际业务过程中能更有针对性地拓展客户并进行信用风险控制国内信用证是指银行包括政策性银行商业银行农村合作银行村镇银行和农村信用社依国内企业之间商品交易的一项支付结算工具银行承兑汇票简称银票是付款人委托银行开具的一种远期支付

5、票据票据到期银行承担见票即付的义务一般最长期限为个月电子银行承兑汇票期限最长可达个月银票在有效期内可背书转让在银行承兑汇票起到了一定的分流和替代作用但与成熟的银行承兑汇票相比国内信用证环节较多手续繁琐费用较高这在一定程度上限制了国内信用证业务的进一步发展一国内信用证和银行承兑汇票的相同点一从功能来看两者既是支付3/6 期、出票人签章等。相较于银行承兑汇票，国内信用证的记载事项和要素较多，除了相应的当事人名称、金额、到期日外，还有对货物的详细描述，以及对卖方提供单据的具体要求等。（二）两者所体现的内在结算方式不同 国内信用证体现的是单款对流的方式，银行承兑汇票体现的货款对流的方式。在国内信用证项

6、下的商品交易，卖方是凭单交货，买方是凭单付款。卖方向承运人提供货物后获得运输单据（凭单交货），再将全套单据交给银行，由银行办理托收（或向银行办理议付），买方向通知行付款赎单（凭单付款）。而银行承兑汇票项下的商品交易通常采用的是一手交钱、一手交货的方式,即买方向卖方交付票据（通过背书方式），卖方验票后交货。（三）两者对贸易背景项下的单据审核要求不同 国内信用证项下对贸易背景真实性的单据审核要求更加严格。如客户向我行申请开立国内信用证，客户需向我行提供相关的购销合同正本，我行须在正本购销合同上签注开证金额后再复印留存。受益人交单时要求提供增值税发票（包括发票联及抵扣联）、货运单据及其他信用证规定的

7、单据。在国内信用证付款确认或融资发放前应逐笔对发票进行税务联网核查并留存核查底稿，付款确认或融资次月还需逐笔对发票的真实性、有效性进行联网或其他方式二次核验。银行承兑汇票项下，客户仅需提供双方购销合同副本及增值税发票（发票联）副本，相关发票无需进行二次核验。体的存在都具有结算和融资功能本文将从不同角度对两种产品进行比较和分析希望在实际业务过程中能更有针对性地拓展客户并进行信用风险控制国内信用证是指银行包括政策性银行商业银行农村合作银行村镇银行和农村信用社依国内企业之间商品交易的一项支付结算工具银行承兑汇票简称银票是付款人委托银行开具的一种远期支付票据票据到期银行承担见票即付的义务一般最长期限为

8、个月电子银行承兑汇票期限最长可达个月银票在有效期内可背书转让在银行承兑汇票起到了一定的分流和替代作用但与成熟的银行承兑汇票相比国内信用证环节较多手续繁琐费用较高这在一定程度上限制了国内信用证业务的进一步发展一国内信用证和银行承兑汇票的相同点一从功能来看两者既是支付4/6 （四）两者的流转方式不同 国内信用证项下，无论是电开还是信开，都由开证行在信用证开出后直接通知对方银行（通知行），信用证在整个流转过程中没有流出银行系统，这样就可以有效避免信用证及相关单据被篡改或变造的风险，保证资金安全。我国票据法规定票据可以通过背书的方式进行转让流通。银行承兑汇票由出票人签发，银行承兑后便可交给承兑申请人，

9、由其自由转让。在银行承兑汇票开出到最终承兑行付款的整个过程中，票据是脱离银行在外部运作的，这样就很容易被伪造、变造，给正当的持票人正常收款带来困难，同时使银行资金安全受到威胁。（五）两者的付款条件和付款期限不同 国内信用证项下，开证行或保兑行在收到交单行寄交的单据及交单面函（交单通知书）或受益人直接递交的单据的次日起五个营业日内，需及时核对是否为相符交单。单证相符或单证不符但开证行或保兑行接受不符点的，对即期信用证，应于收到单据次日起五个营业日内支付相应款项给交单行或受益人；对于远期信用证，应于收到单据次日起五个营业日内发出付款确认书，并于到期日支付款项给交单行或受益人。银行承兑汇票项下，承兑

10、银行收到到期的银行承兑汇票后，在审核汇票背书连续及汇票的真实性后即可付款，且一般都是在汇票到期日由承兑银行支付款项。（六）两者的费用不同 体的存在都具有结算和融资功能本文将从不同角度对两种产品进行比较和分析希望在实际业务过程中能更有针对性地拓展客户并进行信用风险控制国内信用证是指银行包括政策性银行商业银行农村合作银行村镇银行和农村信用社依国内企业之间商品交易的一项支付结算工具银行承兑汇票简称银票是付款人委托银行开具的一种远期支付票据票据到期银行承担见票即付的义务一般最长期限为个月电子银行承兑汇票期限最长可达个月银票在有效期内可背书转让在银行承兑汇票起到了一定的分流和替代作用但与成熟的银行承兑汇

11、票相比国内信用证环节较多手续繁琐费用较高这在一定程度上限制了国内信用证业务的进一步发展一国内信用证和银行承兑汇票的相同点一从功能来看两者既是支付5/6 相较于银行承兑汇票，国内信用证由于手续比较复杂，客户要承担的费用相对较多，如开证手续费、通知费、议付费、修改费等。三、我行国内信用证业务现状及后续发展思考 图 1:2016-2018 年我行国内证业务发展状况 近 3 年来，我行国内证业务发展较为平稳，经历了 2016 年业务量的高峰，至 2018 年业务量有一定程度的下降。同时，在我行续做国内证业务的客户数较少，仅有 1 家（苏州斯玛特国际贸易有限公司），客户基础较为薄弱。2016 年 4 月

12、 27 日，中国人民银行和中国银行业监督管理委员会联合颁布了国内信用证结算办法，该办法于 2016 年 10 月 8 日正式生效。新办法拓宽了国内信用证的业务范围，可以适用于国内企事业单位之间的货物贸易和服务贸易。其中，服务贸易包括但不限于运输、旅游、咨询、通讯、建筑、保险、金融、计算机和信息、专有权利使用和特许、广告宣传、电影音像等服务项目。同时，新办法将国37 21 20 17725 10640 13398 0 5 10 15 20 25 30 35 40 0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 18000 20000 2016年 201

13、7年 2018年 开证数（笔）开证金额（万元）体的存在都具有结算和融资功能本文将从不同角度对两种产品进行比较和分析希望在实际业务过程中能更有针对性地拓展客户并进行信用风险控制国内信用证是指银行包括政策性银行商业银行农村合作银行村镇银行和农村信用社依国内企业之间商品交易的一项支付结算工具银行承兑汇票简称银票是付款人委托银行开具的一种远期支付票据票据到期银行承担见票即付的义务一般最长期限为个月电子银行承兑汇票期限最长可达个月银票在有效期内可背书转让在银行承兑汇票起到了一定的分流和替代作用但与成熟的银行承兑汇票相比国内信用证环节较多手续繁琐费用较高这在一定程度上限制了国内信用证业务的进一步发展一国内

14、信用证和银行承兑汇票的相同点一从功能来看两者既是支付6/6 内信用证的最长付款期限延长至一年，并允许办理转让，对于转让的操作细节也进一步地明确。因此，我行在后续的业务过程中，应充分利用国内信用证新政的契机，加大国内信用证开证及后续融资业务的拓展，促进我行贸易信贷业务的可持续健康发展。相信随着国内信用证业务政策环境的优化以及我行的积极推广，国内信用证作为现有支付结算工具中富有生命力的组成部分，将为繁荣国内贸易、拉动实体经济发展、促进我行贸易信贷业务发展发挥更为积极的作用。太仓农村商业银行国际业务部 杨亦夏 2019 年 6 月 11 日 体的存在都具有结算和融资功能本文将从不同角度对两种产品进行比较和分析希望在实际业务过程中能更有针对性地拓展客户并进行信用风险控制国内信用证是指银行包括政策性银行商业银行农村合作银行村镇银行和农村信用社依国内企业之间商品交易的一项支付结算工具银行承兑汇票简称银票是付款人委托银行开具的一种远期支付票据票据到期银行承担见票即付的义务一般最长期限为个月电子银行承兑汇票期限最长可达个月银票在有效期内可背书转让在银行承兑汇票起到了一定的分流和替代作用但与成熟的银行承兑汇票相比国内信用证环节较多手续繁琐费用较高这在一定程度上限制了国内信用证业务的进一步发展一国内信用证和银行承兑汇票的相同点一从功能来看两者既是支付