金融企业会计分录大全金融证券金融资料_金融证券-金融资料.pdf

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1、第三章 存款业务的核算 单位定期存款的核算 存入存款的核算：借：吸收存款XX单位活期存款户 贷：吸收存款XX单位定期存款户 计提应付利息的处理：借：利息支出XX档次定期存款 贷：应付利息XX定期存款 支取存款的核算：（1）到期全额支取的处理：计算单位利息时，借：应付利息XX档次定期存款 已提应付利息额 利息支出XX档次定期存款 未提应付利息额 贷：吸收存款XX单位定期存款户 利息总额 支付本利时，借：吸收存款XX单位定期存款户 本利合 贷：吸收存款XX单位活期存款户 本利合 （2）提前支取的处理：计算单位利息时，借：利息支出XX档次定期存款提前利息 贷：吸收存款XX单位定期存款户 支付单位本息

2、时，借：吸收存款XX单位定期存款户 本利合 贷：吸收存款XX单位活期存款户 本利合 通知存款存入的处理：借：吸收存款XX单位活期存款户 贷：吸收存款XX单位通知存款户 存款支取的处理：计算利息，借：应付利息 通知存款利息 利息支出 通知存款利息 贷：吸收存款XX单位通知存款户 支付存款时，借：吸收存款XX单位通知存款户 贷：吸收存款XX单位或其存款户 活期储蓄存款的核算 存入存款的处理：借：库存现金 贷：吸收存款XX活期储蓄户 支取存款的处理：借：吸收存款XX活期储蓄户 贷：库存现金 存款销户的处理：计算利息时，借：应付利息活期利息 利息支出活期利息 贷：其他应付款代扣利息税 让我放下沉迷在节

3、日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 吸收存款

4、XX活期储蓄户（税后利息）支付本金时。借：吸收存款XX活期储蓄户 本利合 贷：库存现金 本利合 定期储蓄存款的核算 整存整取的核算 （1）开户：借：库存现金 贷：吸收存款XX整存整取储蓄户 （2）到期和过期支取本金：计算利息时，借：应付利息定期利息 利息支出定期利息 贷：其他应付款代扣利息税 吸收存款XX 定期储蓄户（税后）支付本息时，借：吸收存款XX定期储蓄户 本利合 贷：库存现金 本利合 过期支取的存款，计算利息时，借：应付利息定期存款利息 利息支出定期存款利息 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个

5、节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 利息支出活期利息（过期利息）贷：其他应付款代扣利息税 吸收存款XX定期储蓄户（税后）支付本息时，会计分录与到期支取相同

6、提前支取和部分提前支取本金 计算提前支取的利息时，借：利息支出定期储蓄提前支取的利息 贷：其他应付款代扣利息税 吸收存款XX整存整取定期存款户 支取提前支取本息时，借：吸收存款XX整存整取定期存款户 本利合 贷：吸收存款XX整存整取定期存款户 未支取本金 库存现金 提前支取的本利合 整存整取的核算 （1）开户：借：库存现金 贷：吸收存款XX整存整取定期存款户 （2）续存 （3）到期支取本金：与整存整取到期支取相同 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备

7、先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 （4）过期与提前支取本金：与整存整取过期（提前）支取相同 存本取息的核算 （1）开户：借：库存现金 贷：吸收存款XX存本取息储蓄户 （2）分期支取利息：计算每期利息时，借：应

8、付利息分期支取的利息 利息支出分期支取的利息 贷：其他应付款代扣分期支取利息税 吸收存款XX存本取息储蓄户 支付每期利息时，借：吸收存款XX存本取息储蓄户支取的利息 贷：库存现金（3）到期支取本金：与整存整取到期支取手续相同（4）提前和过期支取本金：借：应付利息分期支取的利息（红字）利息支出分期支取的利息（红字）贷：其他应付款代扣分期支取利息税（红字）吸收存款存本取息储蓄XX户（红字）让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研

9、究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 借：吸收存款存本取息储蓄XX户（红字）贷：库存现金（红字）整存整取的核算 （1）开户：借：库存现金 贷：吸收存款XX整存整取储蓄户 （2）分期支取本金：借：吸收存款XX整存整取储蓄户 贷：库存现金 （3）

10、提前支取本金，与整存整取提前支取手续相同 使用余额表计算积数的计息方法 列为应付利息的计息积数=上月底累计积数+应加积数赢减积数 列为利息支出的计息积数=20天小计+应加积数应减积数 第四章 贷款业务的核算 信用贷款的处理 贷款的发放：借：贷款信用贷款 贷：吸收存款XX企业活期存款户（或其他有关科目）贷款的收回 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他

11、销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 （1）借款人主动还贷的处理 利随本清：借：吸收存款企业活期存款 贷：贷款XX信用贷款户 应收利息信用贷款利息 利息收入信用贷款利息 定期解析：借：应收利息信用贷款利息 贷：利息收入信用贷款利息 借：吸收存款借款人活期户 贷：应收利息信用贷款利息 收回贷款的会计分录与借款人主动还

12、贷的会计分录相同 （2）银行直接扣收贷款的处理：借：吸收存款企业活期存款 贷：贷款信用贷款 应收利息信用贷款利息 利息收入信用贷款利息 逾期贷款的处理：借：贷款XX单位逾期贷款户 贷：贷款XX单位信用贷款户 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出

13、工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 借：其他应收款信用逾期贷款利息 贷：应收利息信用贷款利息 利随本清的还款方式：借：吸收存款企业活期存款 贷：贷款XX单位逾期贷款户 其他应收款信用逾期贷款利息 利息收入逾期贷款罚息收入 抵（质）押贷款 逾期贷款的处理 借：贷款XX抵（质）押逾期贷款户 贷：贷款XX抵（质）押贷款户 借：其他应收款抵（质）押逾期贷款利息 贷：应收利息XX抵（质）押贷款利息（1）将抵（质）押物直接入账的

14、处理 借：固定资产（或其他相关科目）某物品 贷：贷款XX抵（质）押逾期贷款户 其他应收款抵（质）押逾期贷款利息 累计折旧物品 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢

15、取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户（2）出售抵（质）押品的处理 借：有关科目 贷：其他应收款待处理抵（质）押物价款 若出售的剩余价款能够收回贷款的本息合计 借：其他应收款待处理抵（质）押物价款 贷：贷款XX抵（质）押逾期贷款户 其他应收款抵（质）押逾期贷款利息 若出售的剩余价款只能偿还部分贷款本金 借：其他应付款待处理抵（质）押物价款 资产减值损失XX抵（质）押逾期贷款 贷：贷款抵（质）押逾期贷款 借：资产减值损失XX抵（质）押贷款利息 贷：其他应收款抵（质）押逾期贷款利息 若出售的剩余价款不足以

16、偿还贷款本息的 借：其他应收款待处理抵（质）押物价款 贷：贷款XX抵（质）押逾期贷款户 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好

17、的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 借：资产减值损失XX抵（质）押贷款利息 贷：其他应收款抵（质）押逾期贷款利息 票据贴现核算 贴现利息=汇票面额 x 贴现天数 x（年贴现率/360)实付贴现金额=汇票面额贴现利息 贴现+3 天 银行受理票据贴现的处理 借：贴现资金商业（或银行）承兑汇票贴现 贷：吸收存款XX某企业活期存款户（或其他相关科目）利息收入贴现利息收入 贴现票据为商业承兑汇票款收回的处理（1）承兑人到银行：借：吸收存款企业活期存款（或其他相关科目）贷：清算资金往来或存放同业（2）银行：借：清算资金往来或存放同业 贷：贴现资金

18、商业（或银行）承兑汇票贴现 付款人拒绝付款：借：吸收存款贴现申请人户（或其他相关科目）贷：贴现资金商业（或银行）承兑汇票贴现 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢

19、取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户申请人存款账户不足支付票款：借：吸收存款企业活期存款（或其他相关科目）贷款贴现资金逾期户 贷：贴现资金商业（或银行）承兑汇票贴现 贴现票据为银行承兑汇票的处理 票款划转贴现银行：借：其他应付款XX商业（或银行）承兑汇票款 贷：清算资金往来或存放同业 票据款项划回后：借：清算资金往来或存放同业 贷：贴现资金银行承兑汇票贴现 一般准备金的提取 增加贷款损失准备时，借：利润分配提取一般准备金 贷：贷款损失准备一般准备金 调减准备金时，借：贷款损失准备一般准备金 贷：利润

20、分配提取一般准备金 专项准备金的提取 增加专项贷款损失准备时，借：资产减值损失提取专项准备金 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发

21、展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 贷：贷款损失准备专项准备金 调减专项贷款损失准备时，借：贷款损失准备专项准备金 贷：资产减值损失提取专项准备金 特种准备金的会计处理与专项准备金相同 贷款损失的核销 确定发生损失：借：资产减值损失贷款损失 贷：贷款XX短期（或中长期）贷款户 批准予以核销：借：贷款损失准备一般准备金 贷：资产减值损失贷款损失 第五章 转账支票业务的核算 转账支票业务的核算 付款人受理支票的处理 银行收到支票后：借：吸收存款出票人户 贷：存放中央银行款项 收款人开户行：借：存放中央银行款项 贷：吸收存款收款人户

22、让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答

23、应客户 收款人开户行受理支票的处理 （1）收款人开户行的处理 银行：借：存放中央银行款项 贷：其他应付款持票人的支票款 持票人：借：其他应付款持票人的支票款 贷：吸收存款持票人户 （2）付款人的处理：借：吸收存款出票人户 贷：存放中央银行款项 支票退票的处理（1）付款人退票的处理：借：其他应收款XX单位支票退票户 贷：存放中央银行款项 收取罚金：借：吸收存款XX单位活期存款户 贷：营业外收入支票罚款 扣收赔偿金：借：吸收存款XX单位活期存款户 贷：其他应收款代收某持票人赔偿金 下场票据交换：借：清算资金往来 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划

24、书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 贷：其他应收款支票退票户 借：其他应收款代收某持票人赔偿金 贷：存放中央银行款

25、项 收款人开户行收到退回支票的处理 收到通知：借：其他应收款持票人支票款 贷：其他应收款持票人支票退票户 收到支票：借：其他应付款持票人支票退票户 贷：存放中央银行款项 代收赔偿金：借：存放中央银行款项 贷：吸收存款持票人户 银行本票业务的核算 本票出票的处理：以转账方式签发本票的：借：吸收存款申请人户 贷：存入保证金XX本票户 以现金签发本票的：借：库存现金 贷：存入保证金XX本票户 本票付款的处理 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作

26、计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 （1）持票人和申请人在同一银行开户 借：存入保证金XX本票户 贷：吸收存款持票人户 借：存入保证金XX本票户 贷：库存现金 （2）持票人和申请人不在同一银行开户 代理付款行付款的处理：借

27、：存放中央银行款项 贷：吸收存款持票人户 出票行结清本票的处理：借：存入保证金XX本票户 贷：存放中央银行款项 本票退款的处理 申请人办理退票的处理 转账退票时：借：存入保证金XX本票户 贷：吸收存款申请人户 现金退票时：借：存入保证金XX本票户 贷：库存现金 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能

28、力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 持票人办理退票的处理 如果持票人在出票行开有存款账户，其办理退票的处理手续与申请人办理退票的手续相同 如果持票人在同城他行开户，而到出票行办理退票 借：存入保证金开出本票 贷：存放中央银行款项 借：存放中央银行款项 贷：吸收款项持票人户 银行汇票业务处理 汇票出票的处理 以转账方式签发汇票：借：吸收存款申请人户 贷：存入保证金X

29、X银行汇票款 以现金签发汇票的：借：库存现金 贷：存入保证金XX银行汇票款 代理付款行付款的处理（1）代理付款行受理转账汇票提示付款的处理 借：存放中央银行款项（同地区使用）让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客

30、户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 或存放同业（异地使用）贷：吸收存款持票人户 若持票人不在代理付款行开户 借：存放中央银行款项（同地区使用）或存放同业（异地使用）贷：其他应付款持票人户 通过交换系统转持票人开户行：借：其他应付款持票人户 贷：存放中央银行款项 代理付款行受理现金汇票提示付款的处理 借：存放中央银行款项（同地区使用）或存放同业（异地使用）贷：其他应付款持票人户 借：其他应付款原持票人户 贷：库存现金 汇票结清的处理（1）汇票全额解付结

31、清的处理：借：存入保证金XX银行汇票款 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思

32、想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 贷：存放中央银行款型（同地区使用）或存放同业（异地使用）（2）汇票有余额结清的处理：借：存入保证金XX银行汇票款 贷：存放中央银行款型（同地区使用）或存放同业（异地使用）吸收存款申请人户（单位）或其他应付款申请人户（个人）汇票退款的处理（1）申请人办理退票的处理：借：存入保证金XX银行汇票款 贷：吸收存款原申请人户 或库存现金（2）持票人办理退票的处理 汇票全额退款：借：存入保证金XX银行汇票款 贷：其他应收款某持票人汇票退票户 仍选择用银行汇票取款：借：其他应付款某持票人汇票退票户 贷：存入保证金XX银行汇票款 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我

33、来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户汇票有余额：借：存入保证金

34、XX银行汇票款 贷：其他应付款某持票人汇票退票户 吸收存款申请人户 商业承兑汇票的核算 付款人开户行的处理 （1）付款人账户有足够款项支付：借：吸收存款存款人户 贷：存放中央银行款项（同地区使用）或存放同业（异地使用）持票人开户行的处理 （1）收妥入账的处理：借：存放中央银行款项（同地区使用）或存放同业（异地使用）贷：吸收存款持票人户 银行承兑汇票的核算 银行承兑汇票的处理 （1）承兑银行办理汇票承兑的处理 借：吸收存款XX单位活期存款户 借：吸收存款XX单位活期存款户 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗

35、这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 贷：手续费及佣金收入汇票承兑费 贷：存入保证金XX单位汇票保证金 （2）承兑银行准备票款的处理 有足够款项支付：借：

36、吸收存款出票人户 贷：存入保证金XX银行承兑汇票款 部分 借：吸收存款出票人户 存入保证金XX汇票保证金 贷：存入保证金XX银行承兑汇票款 交纳保证金，汇票款仍不足支付：借：吸收存款出票人户 存入保证金XX银行承兑汇票保证金 贷款XX银行承兑汇票垫款 贷：存入保证金XX银行承兑汇票款（3）持票人开户行支付票款的处理与商业承兑汇相同（4）承兑行支付票款的处理：借：存入保证金XX银行承兑汇票款 贷：存放中央银行款项（同城使用）或存放同业（异地使用）（5）持票人开户行收妥入账的处理 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了

37、口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 借：存放中央银行款项（同城使用）或存放同业（异地使用）贷：吸收存款持票人户 汇兑业务的核算 汇出行的处理手续

38、转账汇款：借：吸收存款汇款人户 贷：存放同业 现金汇款：借：库存现金 贷：其他应付款汇款人户 借：其他应付款汇款人户 贷：存放同业 汇入行的处理手续（1）汇款直接收账的处理：借：存放同业 贷：吸收存款收款人活期存款户（2）汇款不直接收账的处理：借：存放同业 贷：其他应付款收款人信汇（或电汇）款户 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工

39、作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户汇款支取现金的处理：借：其他应付款收款人信汇（或电汇）款户 贷：库存现金 汇款转存且分次支付的处理：借：其他应付款收款人信汇（或电汇）款户 贷：其他应付款收款人分次支付付款户 汇款办理转汇的处理：借：其他应付款收款人信汇（或电汇）款户 贷：清算资金往来 退汇业务的核算 汇入行对退汇的处理：借：其

40、他应付款收款人信汇（或电汇）款户 贷：存放同业 汇出行收到退回汇款处理：借：存放同业 贷：吸收存款原汇款人户 若原汇款人在汇出行没有开立账户：借：存放同业 贷：其他应付款汇款人活期存款户 借：其他应付款汇款人活期存款户 贷：库存现金 汇入行办理退汇的处理 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观

41、科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户（1）汇入行受理退汇的处理：借：其他应付款收款人信汇（或电汇）款户 贷：存放同业（2）汇出行收到退回汇款的处理：借：存放同业 贷：吸收存款汇款人活期存款户 若汇款人在汇出行未开设账户：借：存放同业 贷：其他应付款汇款人户 借：其他应付款汇款人户 贷：库存现金 托收承付结算业务的核算 托收承付结算正常情况的处理 付款人开户行办理款项支付的

42、处理：借：吸收存款付款人户 贷：存放同业 收款人开户行办理收账的处理：借：存放同业 贷：吸收存款收款人户 托收承付结算特殊情况的处理（1）部分付款与延期付款的处理 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待

43、加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 付款人开户行的处理：借：吸收存款付款人户 贷：存放同业 对付款人不能支付的款项，按规定银行要代收款人收取赔偿金（滞纳金）赔偿金=延付金额 x 延付天数 x0.5 收款人开户行的处理。同托收承付正常情况的处理相同（2）多承付的处理 收付款开户行处理同托收承付正常情况的处理相同（3）全部拒绝承付与部分拒付的处理 对付款人部分承付金额：借：吸收存款付款人户 贷：存放同业 委托收款业务的核算（1）收款人开户行受理委托收款的处理：与托

44、收承付结算相同（2）付款人开户行付款的处理 以银行为付款人的，与银行承兑汇票结算承兑人付款处理相同 以单位为付款人的：付款人账户有足够金融的：借：吸收存款付款人活期户 贷：清算资金往来 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大

45、客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 或存放同业 付款人账户资金不足 付款人拒绝支付：其处理与托收承付结算拒绝付款处理相同 信用卡发卡的处理 单位卡发卡的处理：申请单位在发卡银行机构开户的 借：吸收存款XX单位活期户 贷：吸收存款信用卡存款 手续费及佣金收入手续费收入 申请人不在发卡银行开户的：借：存放中央银行款项 贷：吸收存款信用卡存款 手续费及佣金收入手续费收入 个人卡发卡的处理：申请人直接以现金办理信用卡的：收取信用卡金额时：借：库存

46、现金 贷：吸收存款XX信用卡存款 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情

47、感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 收取手续费时：借：库存现金 贷：手续费及佣金收入手续费收入 申请人转账办卡的，处理与单位卡在发卡银行机构开户手续相同 信用卡在特约商户直接消费的处理 持卡人和特约商户在同一银行开户：借：吸收存款XX信用卡存款户 贷：吸收存款XX特约商户 手续费及佣金收入手续费收入 持卡人和特约商户在同一城市的不同银行开户 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款XX特约商户 手续费及佣金收入手续费收入 转账后 借：吸收存款信用卡存款 贷：存放中央银行款项 持卡人和特约商户不在同一城市开户 借：存放同业 贷：吸收存款特约商户 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑

48、点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 手续费及佣金收入手续费收入 转账后：借：吸

49、收存款信用卡存款 贷：存放同业 信用卡支取现金的处理 同城取现：借：存放中央银行款项 贷：其他应付款持卡人户 借：其他应付款应解汇款及临时存款持卡人户 贷：库存现金 转账后：借：吸收存款信用卡存款 贷：存放中央银行款项 异地取现：借：存放同业 贷：其他应付款持卡人户 借：其他应付款持卡人户 贷：库存现金 手续费及佣金收入手续费收入 转账后：借：吸收存款信用卡存款 让我放下沉迷在节日气氛中的欢快我来到电脑旁打开电脑点击到个人资料里面却发现全年运营计划书和新年工作计划还没写我暗自叹了口气汗这个节日的悄然离去还真让我有点舍不得放开消沉已久我打开准备先写新年工作计划新年业余网络研究电子商务朋友聚会每月

50、一次书籍本关注新闻交友亲戚同事客户网友政府部门及其他销售方面一销售工作的计划市场分析根据市场容量和个人能力客观科学的制定出销售任务暂订年任务销售额万元适时作出工作计划制销定位区分大客户与一般客户分别对待加强对大客户的沟通与合作用相同的时间赢取最大的市场份额先友后单与客户发展良好的友谊处处为客户着想把客户当成自己的好朋友达到思想和情感上的交融对客户不能有隐瞒和欺骗答应客户 贷：存放同业 信用卡销户的处理 单位卡的销卡：借：吸收存款XX信用卡存款 利息支出 贷：吸收存款XX活期存款户 个人卡的销卡：借：吸收存款XX信用卡存款 利息支出 贷：吸收存款个人存款户 或库存现金 第六章 外汇业务的核算概述