新版企业所得税月季预缴申报表式及填报说明经济税收_经济-税收.pdf

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1、新版企业所得税月季度预缴申报表式及填 报说明 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2016 年版）填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在 月度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分 支机构年度汇算清缴申报适用本表。二、表头项目 1.税款所属期间”：为税款所属期月度第一日至所属期 月度最后一日。年度中间开业的纳税人，税款所属期间”为当月（季）开 始经营之日至所属月度的最后一日。次月（季）度起按正常情 况填报。2.纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号 码。3.纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载 的纳税人全称。三、

2、各列次的填报 1 第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报 第 2 行至第 19 行。其中：第 2 行至第 19 行的 本期金额”列，填报所属月度 第一日至最后一日的数据；第 2 行至第 19 行的 累计金额”列，填报所属年度 1 月 1 日至所属月度最后一日的累计数额。2 第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预 缴税款的纳税人，填报第 21 行至第 26 行。其中：第 21 行至第 26 行的 本期金额”列，填报所属月 度第一日至最后一日的数据；第 21 行至第 26 行的 累计金额”列，填报所属年度 1 月 1 日至所属月度最后一日的累计数额。3 第三部分，按照税务机关确定的

3、其他方法预缴的纳税 人，填报第 28 行。其中：本期金额”列，填报所属月度第一日至最后一日 的数额；累计金额”列，填报所属年度 1 月 1 日至所属月度 最后一日的累计数额。四、各行次的填报 1 第 1 行至第 28 行，纳税人根据其预缴申报方式分别填 报。实行 按照实际利润额预缴”的纳税人填报第 2 行至第 19 行。实行按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳 税人填报第 21 行至第 26 行。实行 按照税务机关确定的其他 方法预缴”的纳税人填报第 28 行。2.第29 行至第35 行，由跨地区经营汇总纳税企业填报。其中：汇总纳税企业的总机构在填报第 1 行至第 28 行基础 明一适

4、用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月度预缴企业所得税时使用跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表二表头项目税款所属期间为税款所属期月度第一日至所属期月度最后一日税人识别号填报税务机关核发的税务登记证号码纳税人名称填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称三各列次的填报第一部分按照实际利润额预缴税款的纳税人填报第行至第行其中第行至第行的本期金额列填报所属月度第上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人填报第行至第行其中第行至第行的本期金额列填报所属月度第一日至最后一日的数据第行至第行的累计金额列填报所属年度月日至所属月度最后一日的累计数额第三部分按照税务

5、上，填报第 30 行至第 33 行。汇总纳税企业的二级分支机构 只填报本表第 32 行、第 34 行、第 35 行。五、具体项目填报说明 按实际利润额预缴 1 第 2 行 营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会 计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税 人营业收入数额？不参与计算。2 第 3 行 营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会 计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税 人营业成本数额？不参与计算。3 第 4 行 利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会 计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表 列示的利润总额一致。4.第 5 行 特定业务计算的应

6、纳税所得额”：从事房地产 开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业 务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取 得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计 毛利额填入此行。5 第 6 行 不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收 规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事 业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。6 第 7 行 免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规 定免税的收入或收益。如符合条件的居民企业之间的股息收 入、国库券明一适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月度预缴企业所得税时使用跨地区经营汇总纳税企业的分支

7、机构年度汇算清缴申报适用本表二表头项目税款所属期间为税款所属期月度第一日至所属期月度最后一日税人识别号填报税务机关核发的税务登记证号码纳税人名称填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称三各列次的填报第一部分按照实际利润额预缴税款的纳税人填报第行至第行其中第行至第行的本期金额列填报所属月度第上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人填报第行至第行其中第行至第行的本期金额列填报所属月度第一日至最后一日的数据第行至第行的累计金额列填报所属年度月日至所属月度最后一日的累计数额第三部分按照税务利息收入等。7 第 8 行 减征、免征应纳税所得额”：填报按照税收规 定，允许在月度预缴税款时享受优惠政

8、策的减征、免征、减 计收入、加计扣除的应纳税所得额。8.第 9 行 弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在 企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。9 第 10 行 实际利润额”：根据本表相关行次计算结果填 报。第 10 行=第 4+5-6-7-8-9 行。10.第 11 行 税率”：填报企业所得税法规定税率 25%。11.第 12 行 应纳所得税额”：根据相关行次计算结果填 报。第 12 行=第 10 行 X11 行，且第 12 行0跨地区经营汇 总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时，第 12 行績 10 行 X11 行。12.第 13 行 减免所得税额”：填报按照税收规定，当期

9、实际享受的减免所得税额。13 第 14 行 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税 额”:填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减 免税：上一纳税年度应纳税所得额低于 10 万元的小型微利企 业，预缴时累计实际利润额不超过 10 万元的，填报本表第 10 行 实际利润额”与 15%的乘积。13 行哮 12 行。上一纳税年度应纳税所得额低于 10 万元的小型微利企 明一适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月度预缴企业所得税时使用跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表二表头项目税款所属期间为税款所属期月度第一日至所属期月度最后一日税人识别号填报税务机关核

10、发的税务登记证号码纳税人名称填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称三各列次的填报第一部分按照实际利润额预缴税款的纳税人填报第行至第行其中第行至第行的本期金额列填报所属月度第上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人填报第行至第行其中第行至第行的本期金额列填报所属月度第一日至最后一日的数据第行至第行的累计金额列填报所属年度月日至所属月度最后一日的累计数额第三部分按照税务业，预缴时累计实际利润额超过 10 万元但不超过 30 万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过 10 万元但不超过 30 万 元的小型微利企业，填报本表第 10 行 实际利润额”与 5%的 乘积。第 13 行 第 12

11、 行。14.第 15 行实际已预缴所得税额”：填报纳税人本年度 累计已预缴的企业所得税额，本期金额”列不填写。15.第 16 行 特定业务预缴所得税额”：填报按照税收规 定的特定业务已预缴的所得税额，建筑企业总机构直接管理 的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关 预缴的企业所得税填入此行。16.第 17 行 应补所得税额”：根据本表相关行次计算填 报。第 17 行 累计金额”列=第 12 行-13行-15行-16行，且第 17 行W0 时，填 0；本期金额”列不填。明一适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月度预缴企业所得税时使用跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表二表头项目税款所属期间为税款所属期月度第一日至所属期月度最后一日税人识别号填报税务机关核发的税务登记证号码纳税人名称填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称三各列次的填报第一部分按照实际利润额预缴税款的纳税人填报第行至第行其中第行至第行的本期金额列填报所属月度第上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人填报第行至第行其中第行至第行的本期金额列填报所属月度第一日至最后一日的数据第行至第行的累计金额列填报所属年度月日至所属月度最后一日的累计数额第三部分按照税务