财务管理学计算题公式汇总经济会计_经济-会计.pdf

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1、第一章 先付年金现值 P=A PVIFAi,n-1+A 先付年金终值 F=A FVIFAi,n(1+i)第二章 股票发行价 分析法:P=(总资产-总负债)投入总额 面值 综合法:P=(净利 资本利润率)投入总额 面值 实际利率(n 代表年数)每年记息一次 k=(1+i)n-1 n 每年记息 m 次 k=(1+I m)m n-1 n 贴现利率 k=I(1-i)补偿性余额 k=I(1-r)r补偿性余额比例 债券发行价 P=A PVIFK,N+(Ai)PVIFAK,N A 面值;k 市场利率;I 债券利率 资金成本率 长期债券 k=I(1-T)Q(1-f)=i(1-T)(1-f)普通股 k=I Q(

2、1-f)+G 留用利润 k=I/Q+G 优先股 k=I/Q(1-f)银行借款 k=I(1-T);I 下一年股利;Q 发行总额;G 普通股股利每年增长率 第三章 相对节约额 周转次数=周转额 流动资金平均占用额 相对节约额=本年周转额 上年次数本年周转额 本年次数 资金周转加速率=(本年次数上年次数)上年次数 最佳持有量 QM=(2FCDM HC)1/2 ;FC 转换成本;DM 资金需用量;HC利率 总成本 TC =1/2QMHC+(DM/QM)FC ;DM/QM 转换次数 机会成本 每日信用销售额=销售总额-现金销售 应收账款余额=每日信用销售额 收款平均间隔时间 机会成本=应收账款余额 有价

3、证券年利率(即:应收账款机会成本率)改变信用标准的结果：增减的利润-机会成本(被影响的销售额 应收账款机会成本率 收款平均间隔时间)-坏账成本 最佳采购批量 Q=(2NP M)1/2 N 年度采购总量;P 一次所需采购费用(订货成本);M 单位储存成本 存货总费用 Y=1/2Q M存+(N/Q)P购 第四章 固定资产折旧 期内应计提折旧固定资产平均总值=期初的+期内增加的-期内减少的 期内增加/减少的=某月增加/减少的应计提折旧的固定资产总值应计提折旧月数12-某月/12 固定资产年折旧额=本期应计提折旧固定资产平均总值 年折旧率 净现值 投资利润率=平均投资收益(即利润总额)投资总额 投资回

4、收期=投资总额 每年现金流入量 每年现金流入量每年相等时,固定 NCF+折旧 每年现金流入量每年不等时,复利现值+残值 固定资产年折旧额=(原始价值+清理费用-残余价值)/折旧年限 此时的投资总额=一次性投资-(不同的 NCF+折旧)+年(即减去的次数)净现值=未来报酬总现值-投资额现值 0 现值指数 1 第五章 债券收益率 票面价值 k=(到期值-面值)/年限 面值 最终实际收益率 k=(到期值-买价)/年限 买价 持有期间收益率 k=(卖价-买价)/持有年限 买价 到期收益率 k=(到期值-买价)/剩余年限 买价 到期值=面值+利息(面值 票面收益率 期限)股票投资收益 零增长 V=D/k

5、 ;k 预期收益率 长期持有,股利固定 V=D0(1+g)/(k-g);D0 基年每股股利;g 股利增长率 短期持有,准备出售 V=持有期间现值(年金现值)+转让时转让价格的现值(复利现值)股票收益 每股盈利=(税后利润-优先股股息)普通股发行股数 每股盈利增长率=(本年每股盈利-上年每股盈利)上年每股盈利 100%每股股利收益=(税后利润-计提盈余公积金、公益金-优先股股利)每股资本增值幅度=净资产(实发股数 每股面值)-1 100%第七章 产品出厂价(不计增值税率)产品出厂价=单位产品计划成本+单位产品计划利润+单位产品销售税金 产品出厂价=单位产品计划成本(1+计划成本利润率)(1-消费

6、税率)产品出厂价=同类产品基准零售价 (1-批零差率)(1-进销差率)产品出厂价=单位产品成本+(商业批发价-商业费用-工业费用)工业利润分配率 销售收入 保本点销售量=固定成本总额 单位售价-单位税金(价内税)-单位变动成本 单位边际利润=单位售价-单位税金(价内税)-单位变动成本 保本点销售额=单位售价 保本点销售量=保本点销售收入 保本点销售收入=固定成本总额 边际利润率 边际利润率=1-单位税率-单位变动成本率 单位变动成本率=单位变动成本 单位售价 实现目标利润销售量=固定总成本+目标利润额(所得税前)单位售价(1-消费税率)-单位变动成本 实现目标利润销售额=单位售价 实现目标利润

7、销售量=实现目标利润销售收入 实现目标利润销售收入=固定总成本+目标利润额(所得税前)边际利润率 利润预测 本量利分析法 产品销售利润=产品销售数量 单位边际利润-固定成本总额=预测销售收入 各种产品的加权平均边际利润率-固定成本总额=预测销售数量 单位售价(1-消费税率)-单位变动成本-预测期间费用总额 单位边际利润=单位售价-单位税金(价内税)-单位变动成本 相关比率法 因素测算法 计划年度产品销售利润=上年产品销售利润+/-计划年度由于各项因素变动而增加或减少的利润 上年销售利润=上年1-3 季度实际销售利润+上年第4季度预计销售利润 上年销售成本=上年1-3 季度实际销售成本+上年第4

8、季度预计销售成本 计划年度由于各项因素变动而增加或减少的利润+/-因销售量变动而影响的销售利润=(本年计划销售量上年销售量)上年单位成本 上年成本利润率 上年成本利润率=上年销售利润总额 上年销售成本总额 100%+/-因产品结构变动而影响的销售利润=(本年计划销售量 上年单位成本)(本年计划平均利润率 上年平均利润率)本年计划平均利润率=(各产品上年成本利润率 该产品本年计划销售比重)P.S.上年成本利润率和上年平均利润率 应该是一样的。+因成本降低变动而影响的销售利润=(本年计划销售量 上年单位成本)计划成本降低率 计划成本降低率=本年计划销售量(上年单位成本本年计划单位成本)(本年计划销

9、售量 上年单位成本)+因期间费用降低变动而影响的销售利润=上年期间费用总额 (本年计划销售量 上年单位成本)(上年销售量 上年单位成本)+/-因价格变动而影响的销售利润=本年计划销售量(本年计划销售单价上年单价)(1-上年税率)+/-因税率变动而影响的销售利润=本年计划销售收入(上年税率本年税率)偿债能力的指标 流动比率.2 流动比率=流动资产 流动负债 速动比率.1 速动比率=速动资产 流动负债 速动资产=流动资产-存货(=货币+短投+应收)即付比率.20%即付比率=立即可动用的资金 流动负债 资产负债率.1(最好50%)资产负债率=负债总额 资产总额 100%PS.用全部资产偿还全部负债

10、资本金负债率.50%资本金负债率=负债总额 资本金 100%营运能力的指标 应收账款周转率 分析企业资产流动情况的指标.应收账款周转次数 应收账款周转次数=赊销收入净额 应收账款平均金额 赊销收入净额=销售收入-现销收入-折让等 应收账款平均金额=(期初应收账款+期末应收账款)2 应收账款周转天数 应收账款周转天数=360 应收账款周转次数 应收账款周转天数=应收账款平均金额 360 赊销收入净额 存货周转率 存货周转次数 存货周转次数=销售成本 平均存货 平均存货=(期初存货+期末存货)2 存货周转天数 周转天数=360 存货周转次数 周转天数=平均存货 360 赊销成本 营运资金存货率(7

11、5%-100%)营运资金存货率=存货 净营运资金 100%营运资金=流动资产-流动负债 流动资产周转率 流动资产周转次数=销售收入净额 流动资产平均余额 销售收入净额=销售收入-销售退回、折让、折扣 固定资产周转率 固定资产周转次数=销售收入净额 固定资产平均净值 总资产周转率 总资产周转率=销售收入净额 固定资产平均总额 盈利能力的指标 资本金利润率.衡量资本金获利能力 资本金利润率=利润总额 资本金总额 100%营业收入利润率 衡量营业收入获利能力 营业收入利润率=营业利润 营业收入净额 100%成本费用利润率 成本费用利润率=营业利润 营业成本费用总额 100%应计提折旧固定资产平均总值期初的期内增加的期内减的分析法总资产总负债投入总额面值期内增加减的某月增加减的应计提折旧的固定资产总值综合法净利资本利润率投入总额面值应计提折旧月数某月固定资产年折旧额本期应计资总额每年记息次投资回收期投资总额每年现金流入量贴现利率每年现金流入量每年相等时固定折旧补偿性余额补偿性余额比例每年现金流入量每年不等时复利现值残值债券发行价固定资产年折旧额原始价值清理费用残余价值折旧用利润优先股净现值未来报酬总现值投资额现值现值指数第五章债券收益率票面价值到期值面值年限面值最终实际收益率到期值买价年限买价银行借款下一年股利发行总额普通持有期间收益率卖价买价持有年限买价股股利每年增长