企业战略与财务管理的组织实施案例.pptx

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1、企业战略与财务管理的组织实施企业战略与财务管理的组织实施张张 杰杰二二OOOO二年五月十八日二年五月十八日企业战略与财务管理的组织实施企业战略与财务管理的组织实施一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例三、企业发展战略与目标预算的组织实施案例三、企业发展战略与目标预算的组织实施案例四、对企业战略与财务管理的再认识四、对企业战略与财务管理的再认识一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开 1 1、财务管理是企业的重要职能，从、财务管理是企业的重要职

2、能，从属于企业战略管理，围绕企业战略方向属于企业战略管理，围绕企业战略方向展开，促进和推动企业战略目标的实现；展开，促进和推动企业战略目标的实现；体现了财务管理与企业发展战略的一致体现了财务管理与企业发展战略的一致性；体现了财务管理在企业中的存在价性；体现了财务管理在企业中的存在价值值。 2 2、财务管理只有与企业战略方向一致，、财务管理只有与企业战略方向一致，才能有效整合企业内部资源；才能有效整合企业内部资源； A A、财务管理与企业战略一致，容易获得决策财务管理与企业战略一致，容易获得决策层、管理层的理解和支持，有利于获取资源，有层、管理层的理解和支持，有利于获取资源，有利于组织实施；利于

3、组织实施； B B、围绕企业战略方向，各职能管理可实现互围绕企业战略方向，各职能管理可实现互动和资源共享，有利于价值创造的再利用，提高动和资源共享，有利于价值创造的再利用，提高企业整体效率企业整体效率； 3 3、企业战略发展对内部管理升级，提、企业战略发展对内部管理升级，提出了新的需求，财务管理只有满足了需求，出了新的需求，财务管理只有满足了需求，才能抓住机遇，才能促使财务管理的升级才能抓住机遇，才能促使财务管理的升级和发展。达到既推动企业战略发展又促进和发展。达到既推动企业战略发展又促进财务管理升级的目的财务管理升级的目的。 4 4、围绕企业战略方向展开，促使财务、围绕企业战略方向展开，促使

4、财务管理系统作前瞻性的思考，针对企业战略管理系统作前瞻性的思考，针对企业战略发展需求和内部环境、外部环境的变化，发展需求和内部环境、外部环境的变化，研究、策划财务管理中长期规划，逐步形研究、策划财务管理中长期规划，逐步形成财务战略管理体系，提高财务系统对未成财务战略管理体系，提高财务系统对未来的把握能力。来的把握能力。二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例1 1、企业的经营战略：以速度冲击规模！、企业的经营战略：以速度冲击规模！ 四个速度要快：信息反馈速度四个速度要快：信息反馈速度 市场响应速度市场响应速度 经营决策速度经营决策速度 资金周转速度资金周

5、转速度 2 2、资金周转速度为这一时期的财务管理重点、资金周转速度为这一时期的财务管理重点 A A、树立全员的资金管理理念；树立全员的资金管理理念； 提高资金三个形态的快速意识：提高资金三个形态的快速意识： 货币资金结算速度；货币资金结算速度； 应收帐款的结算速度；应收帐款的结算速度； 存货资金的周转速度；存货资金的周转速度； B B、揭示资金的运动规律和矛盾，开展揭示资金的运动规律和矛盾，开展广义广义存货的结构和保有成本分析存货的结构和保有成本分析 存货存货客户机客户机自存机自存机好机好机坏机坏机畅销机畅销机滞销机滞销机存货的保有成本结构存货的保有成本结构：存货保有成本存货保有成本有形损失有

6、形损失无形损失无形损失资金占资金占有成本有成本存货服存货服务成本务成本仓储费用仓储费用人工费用人工费用装卸运输费用装卸运输费用降价损失降价损失存货风险成本（货损、保险费等存货风险成本（货损、保险费等）存货保有成本与时间（速度）的关系：存货保有成本与时间（速度）的关系：时间时间成本成本商品成本商品成本保本点保本点价格价格存货总成本存货总成本保有成本保有成本例证说明（广州）例证说明（广州）存货结构费用结构畅销机滞销机有形 资金占压利息9099损失管理费用0171726无形 降价损失34173434损失折价损失000170元/次4334606945天16天60天150天6534120515预计周转天

7、数总保有成本客户机坏机好机每月的保有成本 一台一台17001700元的元的25112511C C，当处于不同存货结构时的保有当处于不同存货结构时的保有成本成本：3 3、确定资金周转速度在管理中的地位、确定资金周转速度在管理中的地位 A A、加强资金管理的学习和知识普及工作；加强资金管理的学习和知识普及工作； B B、确立资金周转在业绩考核中的重要地位；确立资金周转在业绩考核中的重要地位； KPIKPI指标考核结构：指标考核结构： 回款任务完成率回款任务完成率 40% 40% 资金周转完成率资金周转完成率 40% 40% 销售收入利润率销售收入利润率 20% 20%4 4、资金管理的组织和实施效

8、果、资金管理的组织和实施效果资金管理的效率：资金管理的效率：（摘自安永事务所审计报告）单位：亿元项 目项 目1999年1999年2000年2000年2001年2001年平均（+/）%平均（+/）%回款额回款额93.0593.05103.42103.4296.6196.612.00%2.00%总资产总资产24.7624.7619.9719.9711.3711.37-31.20%-31.20%资金效率资金效率（产出/投（产出/投入）入）净资产净资产-1.46-1.46-0.96-0.96-0.49-0.4941.61%41.61%各种拨备各种拨备125.40125.40129.02129.0236

9、27.443627.44（万元）（万元）51.00%51.00%3.763.765.185.188.508.505 5、资金效率提高对家电产业的贡献、资金效率提高对家电产业的贡献 2001 2001年为例计算年为例计算 A A、降低融资成本：节约资金降低融资成本：节约资金8.28.2亿元，当亿元，当年减少利息支出年减少利息支出50005000万元；万元； B B、降低机会成本：减少应收帐款及存货降低机会成本：减少应收帐款及存货6.156.15亿元，按半年亿元，按半年TVTV平均降价幅度计算（平均平均降价幅度计算（平均降价降价13.7%)13.7%)，减少降价损失，减少降价损失8425.5084

10、25.50万元；万元； 以上直接贡献合计以上直接贡献合计13425.5013425.50万元，以后每万元，以后每年按此受益。年按此受益。 C C、与与9999年相比减少年相比减少1414亿的资产规模，降低亿的资产规模，降低了管理难度，提高了系统的运作效率；了管理难度，提高了系统的运作效率； 三、企业发展战略与目标预算的组织实施三、企业发展战略与目标预算的组织实施 1 1、企业发展战略：把销售网络作强！、企业发展战略：把销售网络作强！（实施网络改造）（实施网络改造） 提高全面的投入提高全面的投入/ /产出的效率；产出的效率； 由粗放型经营转向科学管理转变；由粗放型经营转向科学管理转变； 实现保本

11、的前提下，销量最大化；实现保本的前提下，销量最大化； 2 2、建立以量本利为模型的目标预算体系，、建立以量本利为模型的目标预算体系，满足投入、产出分析和预算管理的需要；满足投入、产出分析和预算管理的需要；A A、目标预算的基本原则：目标预算的基本原则： 保本平衡的原则：费用支出毛利收入；保本平衡的原则：费用支出毛利收入； 量入为出的原则：以销售扣点为预算依据；量入为出的原则：以销售扣点为预算依据； 滚动预算的原则：以销售回款为目标滚动滚动预算的原则：以销售回款为目标滚动预算；预算；B B、量本利模型示意图量本利模型示意图销售量销售量金额金额固定费用固定费用费用总额费用总额销售收入销售收入三种假

12、设：三种假设： 销量、费用不变，毛利率提高，保本点前移；销量、费用不变，毛利率提高，保本点前移； 销售、毛利率不变，费用下降，保本点前移；销售、毛利率不变，费用下降，保本点前移； 费用、毛利不变，销量上升，利润增加；费用、毛利不变，销量上升，利润增加；目标预算管理的模型目标预算管理的模型年度目标确定年度目标确定分阶段预算执行分阶段预算执行目标提出目标提出目标分解目标分解目标协商目标协商目标确定目标确定运用运用“量本量本利利”分析技分析技术术预算编制预算编制预算执行预算执行预算预警预算预警预算考评预算考评锁定目标锁定目标滚动预算滚动预算3 3、全面目标预算的组织与实施、全面目标预算的组织与实施

13、A A、建立以目标（销售回款）为导向的预算意建立以目标（销售回款）为导向的预算意识：识： 目标预算与传统预算的区别：目标预算与传统预算的区别： 以一定毛利的销售目标为导向，决定费用支以一定毛利的销售目标为导向，决定费用支出的多少，不能实现销售，就没有存在的价值；出的多少，不能实现销售，就没有存在的价值； 锁定年度销售目标，以利润为核心，加强过锁定年度销售目标，以利润为核心，加强过程控制，滚动预算；程控制，滚动预算； 追求投入、产出的效率，尊重费用的习性变追求投入、产出的效率，尊重费用的习性变化，实现资源的有效配置；化，实现资源的有效配置；B B、加强目标预算控制，严格纪律加强目标预算控制，严格

14、纪律 目标预算面前，人人平等，经济规模决定目标预算面前，人人平等，经济规模决定了组织规模；了组织规模； 强化过程控制，强化过程控制，“先买单后吃饭先买单后吃饭”！严格！严格实行备用金制度，贯彻量入为出的原则；实行备用金制度，贯彻量入为出的原则； 严肃财经纪律，控制非经营性支出，奖惩严肃财经纪律，控制非经营性支出，奖惩严格兑现；严格兑现；4 4、目标预算组织和实施的效果、目标预算组织和实施的效果 A A、目标预算的流程清晰，组织效率高；目标预算的流程清晰，组织效率高； 管理层的目标明确，不需要编制复杂的预管理层的目标明确，不需要编制复杂的预算表格（实行扣点与特殊项目申报相结合的办算表格（实行扣点

15、与特殊项目申报相结合的办法）；法）； 经营部实行收支两条线，分公司下管一级，经营部实行收支两条线，分公司下管一级，因地制宜地进行预算控制；因地制宜地进行预算控制； 实行授权管理制度、流程清晰，整个预算实行授权管理制度、流程清晰，整个预算体系对未来的控制和把握能力大大提高；体系对未来的控制和把握能力大大提高；B B、目标预算试行以来的效果目标预算试行以来的效果单位单位:亿元亿元项目项目1999年 年2000年 年2001年 年平均（平均（%）%）销售收入销售收入86.8686.8698.3998.3991.1391.13毛利率毛利率6.17%6.17%7.21%7.21%7.20%7.20%费用

16、率费用率8.20%8.20%6.71%6.71%6.67%6.67%净资产净资产-1.46-1.46-0.96-0.96-0.49-0.4941.61%41.61%各种拨备各种拨备125.4125.4129.02129.023627.443627.44 单位单位:万元万元四、对企业战略与财务管理的再认识四、对企业战略与财务管理的再认识 1 1、财务管理围绕企业战略展开见效、财务管理围绕企业战略展开见效快快 从从20002000年开始到目前，两年多的时间，年开始到目前，两年多的时间，通过上述措施，企业的预算把握力增强，资通过上述措施，企业的预算把握力增强，资金运作速度加快。金运作速度加快。 A

17、A、企业净资产由企业净资产由9999年的年的-1.46-1.46亿元，到亿元，到20022002年年3 3月份为月份为-0.26-0.26元（盈利元（盈利1.201.20亿元）；亿元）； B B、欠欠TVTV事业部的货款，事业部的货款，9999年为年为20.7620.76亿亿元，元，20022002年年3 3月底为月底为6.476.47亿元，下降亿元，下降14.2914.29亿亿元。元。 2 2、财务管理围绕企业战略展开有、财务管理围绕企业战略展开有普遍意义普遍意义 在企业发展战略牵引下，提高会计信息速度和在企业发展战略牵引下，提高会计信息速度和质量，进行审计变革等，均获得良好的效果。质量，进

18、行审计变革等，均获得良好的效果。 如：会计报表：月报由原来的次月二十多天提如：会计报表：月报由原来的次月二十多天提高到次月高到次月6 6天（天（90%90%的经营部的经营部3 3天内报出）；天内报出）； 会计报表的数量增加到会计报表的数量增加到4141份；份； 合并报表由原来的半年报改为月报；合并报表由原来的半年报改为月报； 3、集团发展战略的调整，即对财务管、集团发展战略的调整，即对财务管理提出了新的需求，又是财务管理发展的理提出了新的需求，又是财务管理发展的良好机遇；良好机遇； A A、在企业战略实施中，出现很多新的财务在企业战略实施中，出现很多新的财务管理问题，有需求才有发展；管理问题，有需求才有发展； B B、以企业的发展战略为牵引，与大家步调以企业的发展战略为牵引，与大家步调一致，容易普及推广财务管理知识，营造了良好一致，容易普及推广财务管理知识，营造了良好的内部理财环境的内部理财环境；有需求才有机遇，有需求才有机遇，抓住机遇才能发展抓住机遇才能发展！