存货盘点管理办法存货盘点作业程序与差异分析处理规定.docx

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1、管理文件存货盘点管理办法版本：Ai2020年02月15日发布2020年02月15日实施序号物料 号物料 描述工厂库存 地点库存数量抽盘 数量盘点账实 相符率盘点员抽盘人备注差异分析说明：盘点人：复盘人：部门经理.11 .附录 附一：A/B/C物料分类明细:A类物料成品，准成品，半成品，IC,模块，液晶，电流互感 器，继电器，变压器，计度器，锡条，助焊剂，锡 膏，铜螺钉（M开头），电池，机箱，端子排，上下 盒组件（套件）B类物料半成品中的小电钥匙板，电解电容，铅封螺钉，包材 （外包装箱），除A类与C类以外的所有物料C类物料电缆，螺钉，贴片电容、包材（除外包装箱外），标 签，面板（除终端的面板），

2、结构料配件，密封圈， 插针，干簧管，按钮，辅料（除A类外）精品文档精心整理委外加工管理办法1. 总则1.1. 制定目的为规范委外加工管理，使之推行顺畅，特制定本办法。1.2. 适用范围本公司直接用于生产的原物料、半成品的委外加工，悉依本办法执行。1. 3. 权责单位1) 采购部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2. 委外加工管理规定2. 1. 定义本办法所指的委外加工，是指本公司将生产工程的一部分委托其他公司(下称协力厂商)代为加 工的做法。2. 2.委外加工时机在决定是否委外加工时，应考虑下列各因素：1) 本公司的生产能力不足时。2) 须利用

3、本公司所没有的设备、技术时3) 特殊零件无法购得，又不能自行加工时。4) 委外加工品质更好时。5) 委外加工成本更低时。6) 认为比本公司自行加工更有利时。2. 3.委外加工程序2. 3. 1.需求提出1) 委外加工的决定、变更或中止，须由生管部将原因、目的、规格、计划数量、预算等，以 书面方式呈部门主管核准后，转呈总经理裁示。2) 总经理核准后。转采购部联络洽询协力厂商或核定之协力厂商。2. 3. 2.厂商开发与调查1) 采购部参照供应商开发规定，对协力厂商进行洽询工作。2) 由采购部、生技部、品管部、生管部组成厂商调查小组，参照供应商调查之规定，对 协力厂商进行调查评核。3) 调查评估合格

4、之厂商列入合格厂商名列。4) 除总经理特准外，不可将工程委托非合格之厂商加工。2. 3. 3.询价、议价1) 针对合格协力厂商，采购部请协力厂商进行报价。2) 参照采购方式的规定进行询价与比价。精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理3) 同类型协力厂商应开发三家以上，以便询价、比价及紧急订单之需要。23.4.委外加工协议的签订由采购部代表公司与协力厂商签订委外加工协议，协议应就下列事项作必要之约定：1) 委外加工产品及数量。2) 加工单价与总价。3) 交期。4) 品质要求及验收标准。5) 付款方式。6) 保密工作。7) 其他双方认为必须约束之事项。2. 3. 5.委外加工资料委外加工应提供协

5、力厂商下列资料：1) 产品蓝图。2) 工艺流程图。3) 操作标准。4) 检验标准。5) 检验规范。6) 物料的规格、编号、数量等。2. 3. 6.验收工作视同采购物料作进料检验与点收工作3. 4. 协力厂商评鉴参照“供应商评鉴”进行。4. 5. 协力厂商奖惩参照“供应商管理”中对供应商之奖惩方式进行。5. 6. 其他注意事项6. 6. 1.协力厂商辅导对协力厂商之辅导应较供应商更为深入，将协力厂商视同公司制造部之一个单位加以辅导，主要内容有：1) 品质管理组织健全、规范与建立。2) 品质标准、品管方法、检测设备使用的训练。3) 观念培训、教导。4) 协助制程改善。5) 其他有益双方合作之事项。

6、2. 6. 2.专利权1) 委外加工工程中，如包含有本公司保有的专利权时，仅对本公司的委外加工品同意其实施精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理权利。2) 对协力厂商保有的专利权，包含于委外工程中，如与第三者发生纷争而使本公司蒙受损失 时入不论其属过失或故意，都应由协力厂商负责。3) 因委外加工而有新发明或新设计时，经协议后应以使双方均有利之方式，加以处理。2. 6. 3.保密1) 本公司不可将协力厂商应保密的事项向第三者泄露，协力厂商亦不可将本公司应保密的事项向第三者泄露。2) 合作协议期满或合作解除后，亦不可违反(1)条之保密要求。3) 双方的责任者应将保密事项的重要性向相关人员传达，以

7、确保保密工作之可靠性。委外加工计划表序号物料名称规格加工 工程委外厂商批量日日日日日日备注主管：填表：精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理委外加工单NO.年 月日厂商名称厂商编号地 址联系方式项次物料名称规格单位数量加工工程单价总价交期精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理加工费用总额（大写）交 易 条 件厂商（盖章）负责人：年 月 日确认审核填表精品文档可编辑的精品文档目次-1-前言-2-文件宣贯指引-3-文件修订记录-4-1 .目的范围52 .规范性引用文件53 .术语与定义54 .工作职责54.1 财务部54.2 存货管理相关部门55 .盘点方式方法56 .盘点存货产权范围确定67

8、 .盘点差异控制68 .存货盘点作业程序68.1 盘点通知68.2 存货自盘：68.3 存货自盘差异分析处理： 78.4 存货抽盘：78.5 存货盘点总结：79 .盘点奖惩710 .记录表式811 .附录10、/1刖 百本程序规定了*集团盘点方式方法与盘点作业流程，明确盘点的意义与目的。 通过对存货盘点过程的有效控制和管理，保证存货管理有序进行。本文件涉及主要部门为财务部、生产部、仓储配送部等相关部门本文件由 编制， 审核，批准。文件密级口秘密非密批准人：相关部门会签：审核人：拟制 人：文件宣贯指引部门关联程度宣负对象宣贯方式掌握熟悉了解经理骨干员工0A公告面谈交流会议财务部VVVVV生产部V

9、VV仓储部VVVVV其他各部门VV备注：“掌握”一一重点关联部门，须精通并掌握本文件的操作流程;“熟悉”一一较关键关联部门，须熟悉本文件的操作流程；“了解”般关联部门，须了解文本件的操作流程。文件修订记录版本状态修订内容实施日期编制审核批准A0新建A0修订存货盘点管理办法1 .目的范围为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实 地反映存货资产的结存及销售状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，根 据实际情况特制定本管理制度，对盘点过程进行有效控制，提高帐实相符率。此办法适用于*集团所有存货，包括仓库存货、生产在制品存货等。2 .规范性引用文件财务管理制度、仓库管理制

10、度3 .术语与定义3.1 盘点：是指定期或临时对存货的实际数量进行清查、清点的作业，即为了掌 握存货的流动情况（入库、在库、出库的流动状况），对现有物品的实际数量与 账上记录的数量相核对，以便准确地掌握库存数量。3 . 2实地盘点法：是在存货的存放地点逐一对其进行数量清点或用计量仪器确定实 存数量的一种方法。4 .3抽样盘点法：是对某些价值小、数量大，不便逐一清点的存货，采用从总体或 总量中抽取少量样品，确定其样品数量，然后再推算总体数量的方法。4 .工作职责4.1 财务部负责组织、协调、指导存货盘点工作。包括系统关账、发布盘点通知、确定盘点 范围、监督盘点过程、抽查盘点结果。4.2 存货管理

11、相关部门存货管理部门包括仓储部、各生产部，负责管辖区域内存货盘点的具体实施、差 异统计分析、盘点结果上报工作5 .盘点方式方法5.1 1盘点方式：动态盘点（即不停止收发存作业）与静态盘点（即停止收发存作 业）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合，定期盘点包括月盘、半年度盘点、年 度盘点；自盘与复盘、抽盘相结合。实际盘点过程中，对于价值较大的原材料、制 成品必须采用实地盘点法，对于价值小、数量大、不便逐一清点的存货可采用抽样 盘点法和估算法。5.2 各存货管理相关部门每月定期盘点存货采取动态盘点，以自盘为主、财务抽 盘为辅的方式进行。如遇特殊情况无法进行盘点需写书面申请，由存货管理部门经理签字后提

12、交财务核决。5.3 年度盘点可采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行。5.4 不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行。6 .盘点存货产权范围确定6.1 凡在盘存日期内法定产权属企业的一切为销售或耗用的流动资产，不论其存放 在何处，都是企业的存货，都是盘点的对象。6.2 已经售出或受托代销的商品，均不属于本企业的存货，不予盘点。6.3 3经售出但未运离本企业的货物（如客户已交款并开出提货单，但尚未取走的商 品），不属于本企业存货，均不予盘点。6.4 已运离本企业但尚未售出的货物（如委托代销或发去参展的产品）仍属本企业 存货，应予盘点。6.5 5未购买但货物已放在本企业的如代销产品，不

13、属于本企业存货，均不予盘点。7 .盘点差异控制A类物料要求100%账物一致；B类物料数量10000个以内误差不超过1%, 10000个以上，误差不超过0.5%； C类物料数量10000个以内，误差不超过土 2%, 10000个以上，误差不超过1%。（ABC物料分类附后）8 .存货盘点作业程序8. 1盘点通知存货管理部门在每月月末一周前负责安排盘点计划，发布盘点通知，确 定盘点范围、组织、完成时间、抽盘时间及盘点方式等具体要求。特殊时间盘点由财务部负责安排。8. 2存货自盘：8. 2.1各存货管理部门接到盘点通知后做好各项盘点前准备工作，确定盘点 自盘人员、复盘人员及时间、抽盘接口人等。8. 2

14、.2各管理部门按规范格式打印纸质盘点表，自盘人员按盘点进度及盘点 表进行盘点作业。8. 2.3自盘人员核对盘点结果是否与盘点表结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止，并在盘点表上如实记录 盘点结果。8. 2.4自盘完成后，各存货管理部门复盘人员在自盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物复盘，并如实做好复盘记录。8. 2. 5复盘可采用抽盘或全盘，复盘抽盘比例不得少于盘点项数的5%o8. 3存货自盘差异分析处理:8. 3.1复盘完成后，复盘人员将填写存货盘点盈亏报告单，对自盘差异情况进行分析说明，并将同经自盘人员签字确认的纸质盘点表上 交至部门存档备查，由部门统一管理。8.

15、3.2盘点差异在误差范围以内由存货管理部门按季度填写盘点差异处理 表提交财务，待财务批准后由账务员在季度末进行调整。盘点差异 超出误差范围物料员须出具差异分析报告、整改措施。8. 3.3如果需要在盘点完成时间1个工作日内，存货管理部门提交本次盘点 的存货盘点盈亏报告单、盘点差异处理表及盘点表的电 子档至财务处。8. 4存货抽盘：8. 4.1财务如需对盘点结果进行抽盘，则在盘点前告知相关部门，并在盘点 完成3个工作日内，财务部组织相关人员，在自盘、盘点接口人员的 陪同下实地抽盘物料。8. 4. 2抽盘要求可根据以下要求：1 . A类物料抽盘比例不低于现，抽盘周期为每月1次，B类物料抽盘比 例不低

16、于1%。一季度1次，C类物料可根据各部门存货自盘情况进行选 择性抽盘。2 .抽盘在不影响各部门正常作业的时间下进行，实地抽盘前需与存货部 门沟通确定。8. 4.3抽盘人员将抽盘结果记录在盘点表上，对于抽盘有差异的存货， 须与被抽盘人员进行再次盘点，确认有误的，自盘人员将对原因进行 详细说明，抽盘人员应在存货抽盘表进行记录。抽盘完成后自盘 人、抽盘人员在存货抽盘表签字确认抽盘结果。8. 5存货盘点总结：在抽盘完成2个工作日内，财务将对盘点的账实差异情况进行汇总，填写存货盘点总结报告进行上报公示。9 .盘点奖惩9.1 A类过失，扣除当季度绩效奖金，按差异金额的10%进行处罚：盘点差异金 额超过人民

17、币5000元（含）以上。9.2 2 B类过失，扣除当月绩效奖金，按差异金额的10%进行处罚：盘点差异金额在 人民币3000元（含）以上，但小于人民币5000元以下。9.3 C类过失，当季度绩效直接评定C级，按差异金额的10%进行处罚：造成盘点 差异金额在人民币1000元（含）以上，但小于人民币3000元以下。9.4 D类过失，按差异金额的10%进行处罚：盘点差异金额在人民币500元（含） 以上，但小于人民币1000元以下。9.5 E类过失，按差异金额的10%进行处罚：盘点差异金额在人民币100元（含） 以上，但小于人民币500元以下。9.6 由财务负责提交盘点结果至人力资源部执行奖惩9.7 在

18、执行过程中，可根据实际情况适时对以上处罚细则进行完善10 .记录表式10.1 盘点表（可根据部门情况制定，但要求每次格式统一）XX部XX年*月盘/年度盘点表序号物料物料描述物料批次工厂库存地点总库存实盘数差异实物盘点人：. .复盘人：时间：.时间10. 2盘点盈亏报告单*部*月盘点盈亏报告单1、20*年*月*日，.*部门* 对*区域*存货进行盘点,盘点结果如下：序号物料类别存货库 存项数点数 盘项盘点帐实 差异项盘点账实 相符率盘点人复盘人备注2、差异分析报告：.3、改善报告：10. 3盘点差异处理表盘点差异处理表日期：序号存货编码存货名称单位成本价账面数量实盘数量差异调整 数量差异调整 金额调整凭 证号原因备注是否进行处罚：是口否口处罚人员：处罚金额：经理：物流总监：人事经理：财务审核：EMT主任：10. 4存货抽盘表*部*月存货抽盘表抽盘时间: