公司发票管理制度（11篇）.docx

《公司发票管理制度（11篇）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司发票管理制度（11篇）.docx（4页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、公司发票管理制度（11篇） 一、目的 为加强财务监视，进一步标准公司的发票治理，依据中华人民共和国税收征收治理法和中华人民共和国发票治理方法等有关规定，结合公司实际状况，制定本制度。 本制度适用于股份公司及各全资、控股子公司。 二、职责分工 1、公司财务治理部门： （1）、公司发票治理的归口部门，负责公司发票的领购、开具、交付、保管工作； （2）、负责向税务机关上报有关发票的治理报表，帮助、协作税务机关进展各项检查工作； （3）、负责公司发票的合规性审查，将其作为报销、请款的必要审核程序。 （4）、负责本部门费用发票的取得、审查工作。 2、其他相关部门（含综合办选购）： （1）、负责本部门相应

2、发票的取得、核对工作； （2）、对新建、变更客户、供给商开票信息的供应。 三、名词解释 1、发票：公司在购销商品、供应或承受效劳以及从事其他经营活动中，开具的从税务机关购置的增值税专用发票、一般发票，以及相应的取得的发票。 四、流程图：略。 五、制度内容 1.1发票领购 1.1.1 财务治理部门依据业务需要向主管税务局申请领购发票。 1.1.2 财务专人对领购的发票准时进展检查，如有残缺、少份、缺号、错号、上下联错位、未印防伪标记等印制问题，应整本退回。 1.1.3 严禁向税务机关以外的任何单位和个人购置发票。 1.1.4 财务治理部门设立发票领购/验销簿、发票开具签收登记簿，由财务专人对发票

3、的领购、使用、结存进展登记。 1.2.增值税专用发票红冲 1.2.1增值税专用发票开出后，发生销货退回、开票有误、发票无法认证等情形但不符合作废条件的，应准时和客户沟通。 1.2.2 准时填写状况说明，在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单。 1.2.3 经主管税务机关审核确认后，方可开具红字发票。 1.3.发票作废 1.3.1 只有在当月开具金税系统未抄税且发票联次齐全时才可以作废发票。 1.3.2开票员作废发票时，要保证开票系统和纸质发票同时作废，并在纸质发票的全部联次加盖作废章。 1.4.发票的开具及交付 1.4.1 公司业务部门需要开具发票，首先由经办人员供

4、应相关经济业务信息（主要是邮件，含客户信息、金额等），经核对无误业务部门领导审批后，财务部门再次审核无误后予以开具。 1.4.2发票的开具必需根据以下要求 （1）、全部发票须由公司财务专人按发票号码挨次填开。 （2）、填写工程必需齐全、精确，与实际交易相符。 （3）、所开发票字迹清晰，不得压线、错格。 （4）、要求全部联次一次打印，内容完全全都。 （5）、发票联和抵扣联必需加盖发票专用章。 1.4.3 相关业务人员到财务部门领取其办理业务开具的发票，核对全都后进展签收。业务部门在收到财务专人开具的发票后，应准时将发票转交或快递给客户，并请对方核对发票内容。 1.4.4 对客户拒收的发票，业务部

5、门在接到拒收通知后准时说明缘由，并将该发票退还至财务，并在财务部门重新开具后准时交给客户。财务收到的退还发票视详细状况红字冲销或作废后，向客户重新开具。 1.4.5公司不得以任何理由转借、转让、代借发票。 1.5.发票保管 1.5.1 公司财务治理部专人负责保管购置的发票和开具发票的专用设备。 1.5.2 公司财务治理部根据税务机关要求，登记发票的领、购、存登记簿，并按规定向主管税务机关报揭发票使用状况。 1.5.3 如发票保管人员工作变动，必需履行发票治理交接手续。 1.5.4 发票丧失，必需准时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丧失造成损失的追究发票治理人员的责任。 2.1发票取得 2

6、.1.1 公司在购置商品、承受劳务以及从事其他经营活动需要支付款项的，应当向收款方索取发票、行政收据或其他票据。 2.1.1.1发票种类是否与所发生的经济业务性质相符合。发票种类只能在其适用范围内使用，以下是主要发票种类与适用范围举例（各地略有不同，可与各地财务部询问） （1）增值税专用发票：适用于购置商品货物、水电汽等和加工、修理、修配劳务；（此类发票可用于抵扣增值税） （2）增值税一般发票：适用于零星选购日常消费物品；（此类发票不行抵扣公司增值税） （3）各省市地方税务局发行的通用发票（通用机打发票、通用手工发票、通用定额发票）：适用于除按国家规定必需使用专用营业税发票外的大局部效劳业务；

7、 （4）机动车销售统一发票、二手车销售统一发票：适用于机动车选购业务； （5）货物运输业增值税专用发票：适用于在境内购置大路、内河货物运输劳务；（此类发票可用于抵扣公司增值税） （6）建筑业统一发票：适用于建筑安装业务、装修业务；（业务发生地与发票所属地应全都） （7）不动产销售统一发票：适用于房地产交易业务； （8）航空运输电子客票行程单：适用于购置航空电子客票行为； （9）行政事业性收据：适用于政府等国家机关团体行政事业性收费和基金（含专项资金、附加）工程； 2.1.1.2 除以上全国统一规定的发票种类外，各地方税务局还现存在以下发票种类： （1）效劳业发票：适用于除广告业、旅馆业、建筑安

8、装业、房屋租赁业、房地产业、技术贸易业、律师业、拍卖行业、全国联运业务、个体旅馆业、个体效劳业、照相业等业务外的营业税应税业务。 （2）广告业发票：适用广告代理业； （3）房屋租赁业发票：适用于房屋租赁业务。 （4）技术贸易发票：适用于技术转让等技术效劳业务。 （5）律师业、拍卖行业、全国联运业务、照相业发票：适用于律师行业、拍卖行业、全国联运业务、照相业。 （6）个体旅馆业和个体效劳业发票：适用于个体从事旅馆业和效劳业行为。 （7）餐饮住宿定额发票：适用于餐饮业、宾馆住宿效劳行为。 2.1.2各部门在承受发票时应仔细检查发票是否符合规定，对于不合规发票财务应拒绝报销或付款。报销及请款人员应在

9、2周内供应合规发票，超过期限可不予受理。 2.1.3发票审核 2.1.3.1各部门需对接收到的发票仔细审核，审核内容主要如下： （1）发票内容是否与所发生的经济业务性质相符合； （2）发票是否印有“发票监制章”，联次是否齐全； （3）发票客户名称、开户银行及账号、商品名称、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位等工程是否填写齐全； （4）发票注明的开票公司名称、加盖的发票章或财务章是否相符； （5）发票各工程不得涂改；票据填写内容要齐全；机打发票不得手写； （6）是否有其他不符合规定的状况。 2.2增值税专用发票认证 2.2.1增值税专用发票抵扣联应在开具180天内认证；逾期发票应

10、予以拒收。 2.2.2每月完毕后，由财务人员将发票抵扣联装订成册，妥当保管。 2.3发票记账 2.3.1业务经办人员在取得发票后应准时办理财务结算手续。 2.3.2财务人员收到发票后应准时进展审核、认证，不符合记账条件的，应准时将发票退回并向经办人说明缘由。符合记账条件的，根据公司财务要求进展记账及原始凭证后续治理。 2.4取得发票遗失或业务实际发生的确无法取得发票 2.4.1从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。假如的确无法取得证明的，如火车、轮船、飞机

11、票等凭证，由当事人写出具体状况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证”的规定办理。 2.4.2对于无法取得发票的，必需经主管部门经理证明，财务治理部审核前方可报支。 六、附则 1本制度经总经理签署后生效，自公布之日起执行，原相关制度自行废除。 2.本制度解释权归公司财务治理部。 公司发票治理制度2 一、各部门对发票实行专人治理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票治理台帐，由领用人签字。 二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。 三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。 四、填开发票时，应按挨次号，全

12、份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、工程、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“”符号封项;作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。 五、严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。 六、开具发票后，如发生销货退回状况需开红字发票的，必需收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 七、使用发票的部门和个人应妥当保管发票，不得丧失;如发票丧失，应于丧失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。 八、增值税发票的有关特别规定，按有关相应的规定执行。 九、如因发票治理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。 公司发票治理制度3 第一条 为了加强和掌握企业的发票治理工作，保证企业正常生产经营，依据中华人民共和国税收征管条例，结合公司的详细状况制定本方法。 其次条 建立发票购置、发放、使用、缴回的专用登记簿。购置发票准时在登记簿上登记，已备查录。 第三条 对于已购入的各类发票，应当加强治理、健全制度、专人负责、妥当保管。 第四条 制止转借发票、制止代开增值税专用发票、制止擅自拆本使用发票。丧失发票的，必需准时向企业领导报告状况，并由企业出面对税务机关登记备案。 第五条 开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容