公司财务管理制度标准规定范本.docx

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1、 公司财务管理制度标准规定范本（10篇） 公司财务治理制度标准规定范本（精选篇1） 一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家公布的有关财务制度、严格根据会计法进展计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据精确、账目清楚。 2、负责编制公司年度财务规划;编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导准时、真实、精确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进展财务分析。 3、责会计核算，特殊对应收、应付等往来账要准时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进展盘点，做到账帐相符，账实相符，发觉不符，必需查明状况准时汇报。 4、负责公司的资产治理和各项财产的登

2、记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。 5、妥当保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 6、完成上级领导交办的其它工作任务。 二、出纳岗位职责 1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金治理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、依据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。 4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务治理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。 6、负责保管未签发的支票，支票本及

3、已签发的支票存根联。 7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际状况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。 9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调整表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥当保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。 12、完成上级领导交办的其他工作。 三、固定资产的治理规定 1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务治理和计提折旧，由财务室负责。 2、每年年终必需进展一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料精确。

4、对固定资产遗失、损坏的，要查明缘由，明确责任，做出适当处理。 3、购置固定资产，必需有经批准的购置规划;购置时，经领导批准，可借用限额支票在规划范围内使用。 4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进展。 四、印章使用的治理 1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政治理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。 2、保管人员必需坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得托付他人代管。 3、保持印章使用的严厉性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必需做到用章登记。 公司财务治理制度标准规

5、定范本（精选篇2） 一、总则 为发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责清楚，参照有关规定，制定本制度。财务部相关工作人员须依照本制度开展工作。财务部总监对部门人员进展考核和治理。 二、部门职能 负责建立、健全公司财务相关制度，监视各项制度的实施与执行。负责编制公司年度、月度、季度财务报表。负责固定资产和低值易耗品的治理。负责现金收支及银行结算业务。负责公司财务审计和会计稽核工作。负责会计档案治理工作。 三、财务部人员职责 1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿治理体制和财务核算体系。 2、健全财务治理制度，编制财务规划，加强经营核算治理。 3、分析

6、财务规划的执行状况，供应财务分析报告，检查监视财务纪律执行状况。 4、准时精确地向决策者和相关治理者供应牢靠的会计信息。 5、编制记账凭证和各类报表，妥当治理会计账册档案。 6、负责公司职工的劳开工资、职工福利的发放。 7、负责公司各种费用的审核和报销，进展本钱掌握治理。 8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，准时做好纳税申报工作。 9、进展公司内部掌握制度设计，做好各项审计工作。 10、编制各种规划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。 四、业务流程 4.1.银行存款付款掌握流程 4.2.记账凭证账务处理流程 4.3.费用报销治理流程 4.4.付款流程 4.5.应收账款治理流

7、程 4.6.存货审计流程 4.7.收入审计流程 4.8.货币资金审计流程 4.9.本钱审计流程 4.10.利润审计流程 4.11纳税申报流程 五、相关制度标准 5.1.费用报销治理标准 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节省的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房治理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销 5.2.转账支票治理标准 1、银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭

8、证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区内超过1000元的款项结算，一般状况下都必需采纳银行转帐结算。 2、银行转帐单位名称、签发日期、支付用途及数额。做到票面、收据和原始凭证的金额完全全都。 3、财务部签发银行转帐支票时，必需看清晰资金，不准签发空头支票和远期支票，不准将空白支票存放在收款单位代为签发。不准将本单位的支票出租、出借给任何外单位使用。 4、为了把握银行存储状况，财务部必需定期与银行对帐，每月匡算平衡，加强资金调度。 5.3.会计档案治理标准 1、公司依据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。 2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记

9、单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要照实填写姓名。 3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，并加盖财务章，发票记账联交财务部门办理入账或归档治理。 4、对于赊销的，除经特别审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。 公司财务治理制度标准规定范本（精选篇3） 一、财务 财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业再生产过程中涉及资金的活动，说明财务的形式特征;后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，提醒财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，表达着企业和各方面的经济关系。财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观

10、存在的资金运动及资金运动过程中所表达的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。 二、公司财务治理制度有哪些 企业财务治理制度：为了保障国有资产的安全、增值，爱护投资者的合法权益，标准公司企业财务行为，有利于企业的进展，加强财务治理，依据中华人民共和国会计法、企业财务通则，结合本公司的实际状况，制定企业财务治理制度。企业财务治理的根本任务和方法是，做好各项财务收支的规划、掌握、监视、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。小企业财务治理制度是小企业实施经营治理活动，对财务治理体系建立、维护，标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作

11、用。 三、财务留意事项 1、思维的高度 格局影响思维的高度。作为财务人员时时应当以“全部者的身份考虑”一系列的问题，假如不具备这样的高度，工作开展就会有局限性。 2、风险防范意识 建立一套健全的科学又适合的内部掌握体系是财务人员的职责。一个企业假如内部掌握没到位，就会消失漏洞，得到利益的人会觉得财务太没水平了。 3、细节打算成败 作为财务人员应当特别仔细、细心，做任何事情都要有复核的意识。一个数字多写一个零或少小一个零都相差十万八千里，有时候所犯的错误是担当不起的。 4、应对力量 财务人员的应对力量是特别重要的，有时候过于刻板会影响业务的进展。 5、保守公司的机密 作为财务人员哪些话该说，哪些

12、话肯定不说是特别重要的，假如做不到这一点，有时候是要负法律责任的，即使没有这么严峻，也是得不到上司、股东们的胜任的，肯定要懂得一些常识。 6、以全部者的身份考虑问题 每一位财务人员都应当站在全部者的身份去考虑问题。财务人员不是资金流的治理者，就是物资流的治理者，所以财务人员身边每天都与钱有关的东西工作，假如不为企业的利益价值最大化考虑，就会损失公司的利益，特别重要。 7、要有过硬的专业技术水平 财务人员是属于治理与技术并存的工作岗位，假如专业技术水平不过硬，同样会给企业带来损失，有时候这种损失是不行估量的，所以应当不断地学习，再学习。 8、要懂得资源整合 财务人员是实现企业价值最大化的重要岗位

13、，假如不懂得整合企业内外资源，不懂得借力，是做不好工作的。财务人员面对的是公司的每一个部门，信息特别广，我们要通过数据去反映企业的经营状况，再利用数据去分析每一个部门的绩效，从而得到改善;另要与银行、供给商、客户、税务等部门处理好关系，从而实现企业价值最大化。 公司财务治理制度标准规定范本（精选篇4） 一、财务治理制度 为加强财务治理，标准财务工作，促进企业经营业务的进展，提高企业经济效益，依据国家有关财务治理制度，结合企业实际状况，特制定本制度。 财务治理的根本任务: (一)筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金安全，努力提高企业经济效益。 (二)做好财务治理根底工作，建立健全财

14、务治理制度，仔细做好财务收支的规划、掌握、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的治理，以提高会计信息的准时性和精确性。 (四)财务监视。实行财务监视，维护纪律。企业的经营,治理，效劳，必需依据财经法规以及财务规划，对工厂预算开支标准和各项经济指标进展监视，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金安排兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在安排收益上严格遵守国家规定，准时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者安排利益。 财务治理制度是企业内部治理的重要无实别结果保证有关财务治理工作标准化，标准化，特制定以下详细规定。 (一)货币资金治理制度。严格

15、根据国家有关现金治理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必需放在箱内，确保定安全。对指定的使用备用金人员必需进展定期检查，核对，做好备用金的治理，库存现金不得超过银行规定的限额。 (二)费用现金报销制度。为了加强现金报销治理，严格执行财政纪律，对各项差旅费、款待费现金报销拟定严格的制度。 (三)往来账目清理制度。做好结账收付款的工作是保证治理正常运转的重要环节。财务人员要准时结账收款，催收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明缘由，列出清册。财会人员不能解决的事项应准时，上

16、报领导。 (四)会计报表制度。会计报表是经营收支执行状况的重要组成局部，是领导了解企业经济状况重要信息资料，也是编制下年收支规划的重要依据。所以，要保证报表的数据精确，内容完整，报送准时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支规划执行状况的说明。 二、会计治理制度 为了标准会计行为，保证会计资料真实、实整，加强经济治理和财务治理，提高经济效益，依据中华人民共和国会计法的规定，特制定本制度。 (一)财务部门机构的设置依据企业的详细状况，财务部门设置以下人员:财务负责人、会计、出纳。 (二)会计人员必需依据实际发生的经济业务事项进展会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 (三)

17、健全内部会计监视制度。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分别、相互制约;财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;对会计资料定期进展内部审计的方法和程序应当明确。 (四)建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 (五)从事会计工作的人员、必需取得会计从业资格证书。 (六)会计人员应当遵守职业道德，提高业务素养，加强会计人员的和培训工作。 公司财务治理制度标准规定范本（精选篇5） 一、 总则 1、为弘扬我公司企业文化，通过组织旅游活动，让员工拥抱自然，放松心情，增进员工之间沟通沟通，感受公

18、司大家庭的和谐、暖和，标准公司旅游组织治理，特制定本制度。 2、本制度适用于公司全部员工(除非转正员工)。 3、本制度施行遵循：自主、自愿原则。 二、实施细则 1、公司综合治理部每年需组织员工旅游一次。如遇特别状况，可补贴相关旅游补助经费。 2、旅游过程中的路线、交通、住宿、景点安排等问题，由公司综合治理部负责联系旅行社统一安排。 3、安排旅游地点时需考虑交通便利、时间问题。避开员工因长途旅行造成劳累，从而影响公司正常运作。 4、根据自主、自愿原则，员工可选择参与旅游或不参与。员工家属如有意愿参与旅游活动，亦可向综合治理部报名自费参与。 5、旅游期间，工资的计算方式： (1)若员工因工作需要不

19、能参与公司统一组织的旅游活动的，则该员工可享受相应的旅游补助，工资照常发放。 (2)参与公司旅游活动的员工，旅游期间工资按正常工资发放。 (3)不参与公司旅游活动的员工，旅游期间正常上班、无补助。 (4)遇法定节假日旅游的，不参与公司旅游活动、通知临时加班的员工，按正常工资计算方式计算。 (5)旅游补助标准：因工作需要不能参与旅游活动的人员，每人补助旅游费用的50%。 6、综合治理部旅游活动组织人员在与旅行社联系时，必需说明在旅游过程中，不得强迫本公司员工购物、消费。 三、旅游标准 (1)、公司依据当年度的经营业绩提取肯定比例的金额组织员工进展旅游活动。 1、 凡在本公司工作连续满半年以上的员

20、工享有参与公司组织的各类旅游的权利。半年以下的员工暂无资格参与。 2、 公司在一个工作年度内以不同形式考核员工的工作表现并记入员工档案，公司以各员工的不同表现赐予员工不同待遇的旅游工程。 (2)、公司的旅游工程的等级。 1、 一般旅游工程,员工享有时间为六天国内游(如：云南丽江、厦门、九寨沟、三亚等旅游胜地)。 2、 高级旅游工程,员工享有时间为六天国外旅游(如：泰国、韩国、新加坡、马来西亚等旅游胜地)。 (3)、员工享有不同旅游工程的规定。 1、 凡本公司员工工作满6个月以上的，有资格参与公司组织的一般旅游工程。 2、 凡本公司员工工作满一年以上的，有资格参与公司组织的高级旅游工程，特别状况

21、除外。 (4)、旅游活动纪律 1、珍贵物品需随身携带，留意保管，切勿离手。 2、行程中或自由活动时若有刺激性活动工程，身体状况不佳者请勿参与。患有心脏病、肺病、哮喘病、高血压者等切忌从事水上、高空活动，必需随身携带应急药物。 3、团体旅行时，员工需记录领队或导游的联系方式，不行擅自脱队。单独离队，应征得全部导游和领队同意，并随身携带电话，以免发生意外。 4、抵达景区巡游前，谨记导游交代的集中地点、时间、所乘巡游巴士车号。万一脱队，请于集中地点等候导游返回查找。 5、外出旅行，留意身体安康，切勿吃生食、生海鲜、已剥皮的水果，不行光临路边无牌照摊档，忌暴饮暴食，应多喝开水，多吃蔬果类，少抽烟，少喝

22、酒。 6、在旅游中，畅游奇山秀水、名胜古迹当然令人心旷神怡，但也因四处奔波、体力消耗造成极度疲惫。因此，在旅游活动期间，游客除了保证充分的睡眠之外，需随身携带充分的养分食品和饮水，以便准时补充身体所需。 7、旅游有时会经过一些危急区域景点，如陡坡密林、陡崖蹊径、急流深涧，在这些危急区域，要尽量结伴而行。千万不要单独冒险前进。 8、忌分散活动，至少保持两三人的人数才分散活动。切忌单独外出。 (5)、相关说明 1、本制度经总经理办公会议审议通过后生效。 2、本制度由综合治理部负责拟订、修改，解释。 公司财务治理制度标准规定范本（精选篇6） 第一章、总则 (一)为加强公司财务治理，标准公司财务行为，

23、提高增加公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际状况，制定本制度。 (二)公司财务治理的根本任务是做好各项财务收支的规划、掌握、核算、分析和考核工作;合理筹集资金，积极参加经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 (三)公司财务治理根本原则是建立健全企业内部财务治理制度，做好财务治理根底工作，照实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵害，保证企业利益不受损失。 其次章、资金筹集治理 (一)本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。 资本金是指企业在工商行政治理部门登记的注册资本。 资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要

24、增资，应经公司董事会讨论打算，依照法定程序报经工商行政治理部门办理注册资本变更登记手续。 (二)本公司的全部者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未安排利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会讨论打算，可以根据规定程序转增资本金。 (三)本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流淌负债和长期负债。 1、流淌负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极协作。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和归还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责归还 。 2、长期负债

25、，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和归还。 财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资工程及财务风险等状况。 第三章、货币资金治理 (一)货币资金日常收付治理 1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。 2、全部现金和银行存款的收支，都必需先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

26、3、对零用现金实行定额备用金治理制度： (1)各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支出，所取得的发票单据在7日内报销，接近月末的，在月末之前准时报销，不得跨月。 (2)各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。 用款部门在购置物品阅历收入库等手续办妥后，应准时汇总

27、填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不全都时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。 单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要准时报销列账,时限为7天。 (3)审批权限规定： 全部支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准; 专项用途资金支出，由总经理审核批准; 因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必需坚持先收后付，不转变原款形式及用途原则。 (二)现金治理 (1)全部现金业务收入当日送存开户银行;全部支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支;因生

28、产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。 (2)根据国家现金治理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特别状况使用现金需经总经理批准。 (3)库存现金采纳核定限额治理，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过局部应准时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进展转账结算;不准出借银行账户和套取现金。 (三)银行存款治理 (1)支票付款必需经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必需分别掌管，不得由一个人包办。 (2)必需按挨次号签发支票。签发支票在支票备查簿上

29、登记。 (3)不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 (4)不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。 (五)其他货币资金治理 (1)依据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。 (2)准时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定准时转回。 (3)根据会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。 (六)现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。 库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调整相符，由会计人员按月准时编制“银

30、行余额调整表”存档。 第四章、对外投资治理 (一)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资 1、长期投资工程必需在市场猜测的根底上，立项进展严格的可行性讨论，经总经理办公会讨论打算后进展，由总经理授权负责长期投资工程的部门和主要负责人。对外合资合作参股工程，必需严格根据国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，催促、检查工程的执行和效益状况。 2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同治理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好具体记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企

31、业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。 3、对长期投资业务做好具体记录，建立定期盘点制度。 对所属企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营状况;对非控股企业必需每年进展一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、购入本钱、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。 4、如长期投资消失亏损或总经理认为有必要时，公司视状况授权财务部或托付会计师事务所，对亏损单位或

32、工程进展审计，并据此对亏损予以确认，做出处理打算。 5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按公司法的有关要求，仔细做好债权债务的清理工作。 (二)短期投资 1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。一般根据经办提出主管审核-总经理批准-实际投资-验收登记-到期收回等程序办理。 2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资方法进展。 3、短期投资如消失亏损时，公司授权财务部对业务部门经营状况进展审计，并报总经理批准后列亏。如消失较大亏损，公司可托付会计事务所对该经营工程进展审计。 (三)对外大额存款 1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责

33、办理。一般按信用调查-利息比拟-主管审查-总经理批准-对外存款-到期收回等程序办理。 2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好具体记录，准时入账、要留意合法性和正确性。 第五章、销货与货款治理 (一)企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按承受定单-确定选购-销货通知-赊销审查-发(送)货-开票-收款结算等程序办理。 (二)业务部依据生产经营目标和市场猜测，编制销售或营业收入规划，承接购货客户的“订货单”，组织选购工作。 (三)发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥全部手续后，交给仓库发货和运输部门发运或送货。一般销售发票由业务部

34、门专人登记、保管、开具。 (四)销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部门应将销货发票与销货单、订货单、运(送)货单相核对。 (五)由业务部制定价格名目或定价方法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进展审核监视。 (六)销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办好业务手续后，凭单证到财务部门办理结算或转账等手续。 第六章、商品选购与付款治理 (一)企业的商品选购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。商品选购业务和付款业务一般按请购-订货-到货-验收-付款等程序办理。 (二)业务部应依据销售需要和

35、库存状况编制选购供给规划，对规划选购定货要签订合同或订货单。合同定单要求条款清晰、责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。 (三)市场临时选购，由使用部门依据需求提出“请购单”，报经总经理审批后办理。 (四)全部购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及运输便利、就地就近。 (五)选购到货，要由仓库和质量检验部门进展数量和质量验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。 (六)购货付款手续，商品选购由业务部办理，市场临时选购由使用部门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。 (七)到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、验收单、发票账单付在请款单

36、后，按审批流程报批签字后，到财务部门办理审核报销转账手续。 (八)财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进展核对，以把握购货业务的请款，报销及在途物资的状况，。 第七章、商品选购本钱与费用治理 (一)商品选购业务由业务部负责。对于商品选购本钱费用的掌握，应由业务部和财务部建立本钱责任制，降低本钱。财务部应建立本钱掌握和本钱核算制度。 (二)人事和工资的治理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与安排。 (三)对期间费用工程要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要符合规定。 第八章、存货与仓库治理 (一)加强存货和仓库的治理，建立仓库经

37、济核算，搞好有关根底工作，做到账卡、物、资金四全都。 (二)对存货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)与账面结存核对的方法。销货本钱及日常耗用，按领发货凭证计价确定。 (三)存货计价方法： 商品采纳加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。 (四)领用低值易耗品，采纳五五摊销法。如一次领用数额较大，影响当期本钱费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由使用部门和财务部进展登记治理。 第九章、工薪与人事治理 (一)职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务部准时以书面凭证通知财务部和员工所在部

38、门，作为人事治理和 计算工资的依据。 (二)工资的计算和支付，要严格根据考勤制度、工资标准及有关规定，进展计算和发放。并依据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。 (三)对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门依据劳动法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款。 (四)领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款”账户。 (五)依据本钱核算方法，将工资及职工福利费，按职工类别合理安排记入营业费用、治理费用等有关账户。 第十章、收入、利润及其安排治理 (一)

39、当期实现的主营业务收入，要全部准时入账，并与对应的主营业务本钱相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。 (二)当期实现的其他业务收入要全部准时入账，并与对应的其他业务支出相配比，计算出其他业务利润。 (三)按规定计算投资收益，对投资收益确实定要符合权责发生制，计算要合规，入账要准时，处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确，实事求是。 (四)对营业外收支工程的设置要合法、合理，收支工程的数额要真实、正确，财务处理要恰当。 (五)企业利润总额根据国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的挨次和肯定比例进展安排。 (六)企业发

40、生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补;下一年度的利润缺乏弥补的，可以在5年内连续弥补。5年内缺乏弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。 第十一章、固定资产治理 (一)实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算治理的分工负责制。 1、财产主管部门设备及土建安装工程为资产治理部，办公设备为事务部。负责固定资产登记治理，建立和购置、处置和报废等业务; 2、财产使用部门负责固定资产的合理使用，保管修理; 3、财产核算治理部门为财务部。负责固定资产的核算，综合价值治理，每年组织清查盘点一次。 (二)固定资产的建立与购置，一般按以下程序办理： 1、申请购建由使用部

41、门提出增加固定资产的报告，交主管部门进展可行性讨论后，提出购建报告; 2、审核批准报总经理审核批准; 3、对外订货由主管部门负责对外订货，签订建立安装工程合同; 4、建立安装由主管部门负责监视施工单位施工，按工程进度付款; 5、验收使用由主管部门组织验收，交付使用部门使用; 6、结算付款依据固定资产购建报告-订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。 (三)固定资产的处理与报废： 固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进展处理，并报财务部门审核后作账务处理。 第

42、十二章、分析和考核治理 (一)本公司使用以下财务评价指标： 1、流淌比率=流淌资产/流淌负债100% 2、速动比率=(流淌资产-存货)/流淌负债100% 3、应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额100% 4、存货周转率=销货本钱/平均存货100% 5、资产负债率=负债总额/资产总额100% 6、资本金利润率=利润总额/资本金总额100% 7、营业收入利润率=利润总额/营业收入100% 8、本钱费用利润率=利润总额/本钱费用总额100% (二)本公司各部门实行内部考核。各部门费用按费用规划开支，节超按比例奖罚。 公司财务治理制度标准规定范本（精选篇7） 第一章总则 第一条依据总公司集团化治

43、理模式改革方案的原则和精神,结合总公司人事治理有关规定,制定本方法。 其次条总公司财务本部代表总公司对ee系统各所属企业(以下简称所属企业)行财务领导和治理权,为所属企业财务部门业务归口治理部门。同时对各专业公司(不括有独立人事治理权的专业公司,下同)财务人员及外派的各级财务人员有直接调配权考核治理权,对其它公司各级财务负责人有建议任免权。 其次章财会机构设置 第三条各所属企业必需设立独立的财会部门,直属该企业总经理领导,同时承受总司财务本部的业务领导和治理。 第四条各所属企业应依据本企业的行业特点和业务规模等实际状况,合理确定财公部门的人员编制,选配具有肯定专业学问和专业技能为爸胜任相应岗位工作的人员从事 本企业的财会工作。专业公司财务人员的编制和配备由总公司财务本部负责。 第三章财务人员调配 第五条专业公司的财务经理(主管)和财务人员均由总公司财务本部直接选派和调遣。经总公司财务本部同意,也可由专业公司自行推举财务人员,但必需通过财务本部的业务考核并转人事本部按总公司人员聘请程序办理。 第六条专业公司下属企业的财务人员由专业公司总经理聘任,报财务本部备案。 第七条各子公司及下属企业、参股公司可以实行择优录用的